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questionnaire de controele interne achats

Client QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Section Achats Ref ACHATS - FOURNISSEURS OBJECTIFS DE CONTROLE A S'assurer que les séparations de fonctions sont su ?santes B S'assurer que toutes les achats - retours sont saisis et enregistrés exhaustivité C S'assurer que toutes les factures enregistrées correspondent à des achats réels de l'entreprise D S'assurer que tous les achats enregistrés sont correctement évalués E S'assurer que tous les achats ainsi que les produits et charges connexes sont enregistrés dans la bonne période F S'assurer que tous les achats ainsi que les charges et produits connexes sont correctement imputés totalisés et centralisés Etablissement et mise à jour Etabli par ? ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? Mis à jour par ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? Mis à jour par ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? Supervision par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? ? par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? ? par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? ? CClient QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Section Achats Ref OBJECTIF DE CONTROLE A S ? assurer que les séparations de fonctions sont su ?santes GRILLE DE SEPARATION DE FONCTIONS ACHATS - FOURNISSEURS Personnel concerné Fonctions Demandeurs d'achats Etablissement des commandes autorisation des commandes Réception comparaison commande - facture Comparaison bon de réception - facture Imputation comptable Véri ?cation de l'imputation comptable Bon à payer Tenue du journal des achats Tenue des comptes fournisseurs Rapprochement des relevés fournisseurs avec les comptes Rapprochement de la balance fournisseurs avec le compte collectif Centralisation des achats signature des chèques Envoi des chèques Acceptation des traites Tenue du journal des e ?ets à payer CClient QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Section Achats Ref Tenue du journal de trésorerie Annulation des pièces justi ?catives Accès à la comptabilité générale suivi des avoirs CClient QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Section Achats Ref OBJECTIF DE CONTROLE B S ? assurer que toutes les achats retours sont saisis et enregistrés exhaustivité questions Réf Diag OUI OU NON N A Toutes les marchandises reçues sont-elles enregistrées a- Sur des documents standard b- prénumérotés COMENTAIRES Référence Programme De véri ?cation Des procédures Tous les services reçus sont-ils enregistrés a- sur des documents standard b- prénumérotés toutes les marchandises retournées et les réclamations e ?ectuées sont enregistrées sur des documents a- standard b- prénumérotés Le service comptable véri ?e-t-il la séquence numérique des a- bons de réception b- bons de retour ou de réclamation pour s'assurer qu'il les reçoit tous Le service comptable tient-il un registre des réceptions et des retours ou réclamations pour lesquels les factures et avoirs n'ont pas été reçus Ce registre a- fait-il l'objet d'une revue régulière pour identi ?er la cause des retards b- Sert-il à évaluer les provisions pour factures et avoirs à recevoir Le journal des achats est-il rapproché de