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Controle interne tresorerie recettes

APPRECIATION DU CONTROLE INTERNE LISTE DES CONTROLES POSSIBLES TRESORERIE - RECETTES CHAPITRE SECTION FOLIO OBJECTIFS DU CONTROLE INTERNE L ? analyse du système de contrôle interne de la fonction Trésorerie Recette doit permettre de s ? assurer que Toutes les recettes sont intégralement et rapidement remises en banque Les e ?ets sont correctement suivis Toutes les recettes sont comptabilisées N B Cette fonction doit être examinée conjointement avec Banques et Caisses ? SEPARATION DE FONCTIONS Apprécier la séparation de fonctions en ce qui concerne La tenue de la caisse La détention des chèques reçus La détention des e ?ets à recevoir La détention des carnets de chèques vierges La préparation des chèques La signature des chèques L ? approbation des pièces justi ?catives L ? annulation des pièces justi ?catives La tenue du journal des ventes La tenue du journal de trésorerie L ? enregistrement des recettes à l ? ouverture du courrier CAPPRECIATION DU CONTROLE INTERNE LISTE DES CONTROLES POSSIBLES TRESORERIE - RECETTES CHAPITRE SECTION FOLIO La remise en banque des recettes L ? émission des avoirs L ? émission des factures L ? approbation des avoirs La tenue des comptes clients La tenue des comptes fournisseurs La tenue des comptes banque La réception des relevés de banque La préparation des rapprochements de banque La comparaison entre les recettes enregistrées au courrier et celles remises en banque CAPPRECIATION DU CONTROLE INTERNE LISTE DES CONTROLES POSSIBLES TRESORERIE - RECETTES CHAPITRE SECTION FOLIO RECEPTION Tous les règlements sont-ils reçus par courrier L ? ouverture du courrier se fait-elle sous le contrôle d ? une personne responsable Les règlements inclus dans le courrier sont-ils enregistrés par nature dès l ? ouverture du courrier - complétés immédiatement à l ? ordre de l ? entreprise si nécessaire - Transmis directement au trésorier pour remise en banque Si des règlements importants sont reçus en espèces sont-il versés à une caisse indépendante de celle qui e ?ectue les paiements Les chèques et espèces sont-ils remis en banque tous les jours Si des recettes sont e ?ectuées par des agents représentants livreurs ces personnes sont- elles tenues de délivrer des reçus prénumérotés - de transmettre immédiatement ces recettes à la société ou à la banque - de transmettre simultanément le double des reçus aux services comptables Est-il possible que des recettes ne soient pas encaissées pour des ventes au comptant CAPPRECIATION DU CONTROLE INTERNE LISTE DES CONTROLES POSSIBLES TRESORERIE - RECETTES CHAPITRE SECTION FOLIO ? ? ENREGISTREMENT Les recettes sont-elles enregistrées dans les comptes clients ou débiteur à partir d ? avis de recettes plutôt qu ? à partir des chèques et e ?ets Les e ?ets envoyés à l ? acceptation sont-ils enregistrés de façon à permettre le suivi de leur retour Si oui le registre est-il revu régulièrement et des relances envoyées aux retardataires Les e ?ets sont- ils enregistrés dès réception dans un compte e ?ets à recevoir ? - dans un échéancier Les e ?ets remis à l ? encaissement font-ils l