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Vidéo 6 EXERCICE CORRIGE Alain HENRY Premier cas Données de base de l’année en

Vidéo 6 EXERCICE CORRIGE Alain HENRY Premier cas Données de base de l’année en cours et de l’année précédente : Année précédente Année en cours Ventes HT 532 000 € 685 000 € Achats et frais HT 292 000 € 349 000 € Immobilisations HT 102 000 € 42 000 € Taux de TVA 20% 20% Travaux à réaliser : • Calculez la déclaration de TVA de l’année précédente ainsi que les acomptes à verser • Enregistrez le paiement des acomptes • Calculez la déclaration CA12 de l’année en cours • Enregistrez cette CA12 CORRIGE DE L’EXERCICE Vidéo 6 EXERCICE CORRIGE Alain HENRY Deuxième cas Données de base: Janvier Février CA taxable à 20% 859 000 € 798 000 € TVA déductible sur biens et services 134 000 € 129 000 € TVA déductible sur immobilisations 91 000 € 5 000 € Demande de remboursement de TVA 30 000 € Travaux à réaliser : • Etablissez les déclarations de TVA des mois de janvier et de février • Enregistrez les déclarations au journal des opérationsdiverses Vidéo 6 EXERCICE CORRIGE Alain HENRY CORRIGE Premier cas Déclaration de l’année précédente TVA collectée 532000 * 20% 106 400 € TVA déductible sur immobilisations. 102000 * 20% 20 400 € TVA déductible sur biens et services. 292000 * 20% 58 400 € TVA à décaisser 106400 – 20400 - 58400 27 600 € Assiette d'acomptes 106 400 – 58 400 48 000 € Acompte juillet 48 000 * 55% 26 400 € Acompte décembre 48 000 * 40% 19 200 € CA 12 de l’année TVA collectée 685000 * 20% 137 000 € TVA déductible sur immobilisation 42000* 20% 8 400 € TVA déductible sur biens et services 349000* 20% 69 800 € Acompte juillet 26 400 € Acompte décembre 19 200 € TVA à décaisser 137000-8400-69800-45600 13 200 € Vidéo 6 EXERCICE CORRIGE Alain HENRY Journal des opérations diverses de l’année 44581 Acomptes en régime simplifié 26 400 512 Banque 26 400 44581 Acomptes régime simplifié d’imposition 19 200 512 Banque 19 200 Acomptes versés 44571 TVA collectée 137 000 44566 TVA déductible sur biens et services 69 800 44562 TVA sur immobilisations 8 400 44581 Acomptes en régime simplifié 45 600 44551 TVA à décaisser 13 200 Déclaration CA12 Vidéo 6 EXERCICE CORRIGE Alain HENRY CORRIGE Deuxième cas Janvier TVA collectée 859000*20% 171 800 TVA sur immobilisations. 91 000 TVA sur biens/services 134 000 Total déductible 91 000 + 134 000 225 000 Crédit de TVA 171 800 – 225 000 53 200 Demande de remboursement 30 000 Crédit de TVA à reporter 53 200 – 30 000 23 200 Février TVA collectée 798 000*20% 159 600 TVA sur immobilisations. 5 000 TVA sur biens/services 129 000 Total déductible 5 000 + 129 000 134 000 Crédit de TVA reportée 23 200 TVA à décaisser 159 600 -134 000 -23 200 2 400 Vidéo 6 EXERCICE CORRIGE Alain HENRY Deuxième cas Ecritures Mois de janvier 44571 TVA Collectée 171 800 44562 TVA sur immobilisations 91 000 44566 TVA déductible sur biens et services 134 000 44583 Remboursement de TVA demandé 30 000 44567 Crédit de TVA à reporter 23 200 Mois de février 44571 TVA Collectée 159 600 44562 TVA sur immobilisations 5 000 44566 TVA déductible sur biens et services 129 000 44567 Crédit de TVA à reporter 23 200 44551 TVA à décaisser 2 400 uploads/Finance/ 3-compta-m2-v6-tva-notions-complementaires-p1-exercice-corrige 1 .pdf