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INSTITUT DES HAUTES ETUDES COMMERCIALES Contrôle de gestion (3ème année LAC) En

INSTITUT DES HAUTES ETUDES COMMERCIALES Contrôle de gestion (3ème année LAC) Enseignante : Meriem SKIK 1 Année universitaire 2019-2020 APPLICATION : AJUSTEMENT DE LA TRESORERIE La somme des encaissements et des décaissements prévus de l’entreprise Aplha pour les quatre premiers mois de l’année N se présentent comme suit : Janvier Février Mars Avril Somme des encaissements 65892 82320 81960 79400 Somme des décaissements 62900 51900 140200 54780 Ajuster le budget de trésorerie sachant que : -L’entreprise pourrait placer ou emprunter par tranches de 500 dinars échéance un mois aux taux respectifs de 1,25% et 0,75% par mois. -La trésorerie initiale au 1er Janvier N s’élève à 8300 dinars. -La trésorerie finale à la fin de chaque mois doit être au moins égale à 8000 dinars. SOLUTION Janvier Février Mars Avril Somme des encaissements 65892 82320 81960 79400 Somme des décaissements 62900 51900 140200 54780 Solde des mouvements 2992 30420 -58240 24620 +Trésorerie initiale 8300 8292 8234.5 8245.75 Trésorerie avant ajustement 11292 41734,5 -16254,25 8059,5 - Placement -3000 -33500 +Récupération 3022.5 33751.25 +Emprunt 24500 -Remboursement -24806,25 Trésorerie finale ajustée 8292 8234.5 8245.75 8059.5 uploads/Finance/ ajustement-de-la-tresorerie-application.pdf