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Analyse des déterminants d’octroi de crédits bancaires aux entreprises : Cas de

Analyse des déterminants d’octroi de crédits bancaires aux entreprises : Cas de la Banque Atlantique Sénégal DIAKITE Djénéba Fatima, 4ème Promotion du MPCGF, CESAG PageI Avril 2014 Mémoire de fin d’étude THEME Promotion 4 (2009-2011) ANALYSE DES DETERMINANTS D’OCTROI DE CREDITS BANCAIRES AUX ENTREPRISES : CAS DE LA BANQUE ATLANTIQUE SENEGAL. DIAKITE Djénéba Fatima Présenté par : Dirigé par : Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion CESAG BF – CCA BANQUE, FINANCE, COMPTABILITE, CONTROLE & AUDIT Master Professionnel en Comptabilité et Gestion Financière (MPCGF) Mme SAWADOGO Bibata Maitre de Conférence à l’ITB CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse des déterminants d’octroi de crédits bancaires aux entreprises : Cas de la Banque Atlantique Sénégal DIAKITE Djénéba Fatima, 4ème Promotion du MPCGF, CESAG PageI DEDICACES Je dédie ce travail à :  ma mère, pour l’amour, les conseils, et les sacrifices consentis à mon égard ;  mon père et beau-père pour l’encouragement sans limite ;  et à toute ma famille. CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse des déterminants d’octroi de crédits bancaires aux entreprises : Cas de la Banque Atlantique Sénégal DIAKITE Djénéba Fatima, 4ème Promotion du MPCGF, CESAG PageII REMERCIEMENTS Je tiens à présenter mes sincères remerciements à:  Monsieur Moussa NDIONE, Chef du service analyse crédit de la Banque Atlantique Sénégal (BASN) ;  Monsieur Abdoulaye DIA, Analyste Crédit de la BASN, ainsi que tous ses collaborateurs ;  la famille NDIAYE ;  mes amis Alama DIANE et Durotimi SINIMBOU ;  tous ceux qui de près ou de loin ont contribué à la réalisation de ce travail. CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse des déterminants d’octroi de crédits bancaires aux entreprises : Cas de la Banque Atlantique Sénégal DIAKITE Djénéba Fatima, 4ème Promotion du MPCGF, CESAG PageIII LISTE DES TABLEAUX Tableau n°1 : Ratios de décision prescrits par la BCEAO ....................................................... 20 Tableau n°2 : Synthèse des déterminants d’octroi de crédit aux entreprises ........................... 34 Tableau n°3 : Résultats des déterminants stratégiques ............................................................. 60 Tableau n°4 : Résultats des autres déterminants ...................................................................... 61 Tableau n°5 : Analyse des résultats .......................................................................................... 65 CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse des déterminants d’octroi de crédits bancaires aux entreprises : Cas de la Banque Atlantique Sénégal DIAKITE Djénéba Fatima, 4ème Promotion du MPCGF, CESAG PageIV LISTE DES FIGURES Figure n°1 : Intérêt du risque économique de l’entreprise pour la banque .............................. 30 Figure n°2: Modèle d’analyse des déterminants d’octroi de crédit aux entreprises, à la BASN. .................................................................................................................................................. 37 Figure n°3 : Processus de décision. .......................................................................................... 52 CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse des déterminants d’octroi de crédits bancaires aux entreprises : Cas de la Banque Atlantique Sénégal DIAKITE Djénéba Fatima, 4ème Promotion du MPCGF, CESAG PageV LISTE DES ANNEXES Annexe 1 : Majeures de l’analyse économique par le banquier ............................................... 75 Annexe 2: Ratios clés d’analyse financière .............................................................................. 77 Annexe 3 : Organigramme de la BASN ................................................................................... 79 Annexe 4 : Questionnaire ......................................................................................................... 80 CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse des déterminants d’octroi de crédits bancaires aux entreprises : Cas de la Banque Atlantique Sénégal DIAKITE Djénéba Fatima, 4ème Promotion du MPCGF, CESAG PageVI LISTES DES SIGLES ET ABREVIATIONS BAC: Banque Atlantique Cameroun BASN: Banque Atlantique Sénégal BCEAO: Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest CA HT: Chiffre d’affaires hors taxe CAF: Capacité d’Autofinancement CLT: Crédit à Long Terme CMT: Crédit à Moyen Terme CT: Court Terme EF: Etats Financiers FR: Fonds de Roulement HAZOP: Hazard and Operability Study LT: Long Terme PME: Petites et Moyennes Entreprises PMI: Petites et Moyennes Industries SIG: Soldes Intermédiaires de Gestion SWIFT: Structured “What-If” Techniques UEMOA: Union Economique et Monétaire Ouest-Africaine CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse des déterminants d’octroi de crédits bancaires aux entreprises : Cas de la Banque Atlantique Sénégal DIAKITE Djénéba Fatima, 4ème Promotion du MPCGF, CESAG PageVII TABLE DES MATIERES DEDICACES .............................................................................................................................. I REMERCIEMENTS ................................................................................................................. II LISTE DES TABLEAUX ........................................................................................................ III LISTE DES FIGURES ............................................................................................................. IV LISTE DES ANNEXES ............................................................................................................ V LISTES DES SIGLES ET ABREVIATIONS ......................................................................... VI TABLE DES MATIERES ...................................................................................................... VII INTRODUCTION GENERALE ................................................................................................ 1 PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE DE L’ETUDE ................................................ 4 CHAPITRE 1 : L’OCTROI DE CREDITS BANCAIRES AUX ENTREPRISES ................... 6 1.1 Notions de crédits bancaires aux entreprises .................................................................... 6 1.1.1 Typologie de crédits bancaires aux entreprises ......................................................... 7 1.1.2 Caractéristiques des crédits bancaires aux entreprises ............................................ 11 1.2 Risque de crédit .............................................................................................................. 13 1.2.1 Causes du risque de crédit ....................................................................................... 13 1.2.2 Conséquences du risque de crédit ........................................................................... 15 1.3 Gestion du risque de crédit ............................................................................................. 16 1.3.1 Principes de gestion de risque de crédit .................................................................. 16 1.3.2 Processus de décision de crédit ............................................................................... 18 CHAPITRE 2 : DESCRIPTION DES DETERMINANTS D’OCTROI DE CREDIT AUX ENTREPRISES ........................................................................................................................ 23 2.1 La personnalité du dirigeant ou du management ........................................................... 23 2.1.1 Le rôle du dirigeant ................................................................................................. 23 2.1.2 Appréciation de la personnalité du dirigeant ........................................................... 25 CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse des déterminants d’octroi de crédits bancaires aux entreprises : Cas de la Banque Atlantique Sénégal DIAKITE Djénéba Fatima, 4ème Promotion du MPCGF, CESAG PageVIII 2.2 La qualité de la gestion ................................................................................................... 25 2.3 La situation financière .................................................................................................... 25 2.3.1 La solvabilité ........................................................................................................... 26 2.3.2 Le niveau d’endettement ......................................................................................... 27 2.3.3 Le risque économique ............................................................................................. 29 2.4 La durée de la relation .................................................................................................... 31 2.4.1 La banque n’est pas encore en relation ................................................................... 31 2.4.2 La banque est déjà en relation ................................................................................. 31 2.5 Les caractéristiques du crédit ......................................................................................... 31 2.5.1 La justification ......................................................................................................... 32 2.5.2 La garantie ............................................................................................................... 32 2.5.3 Concordance modalités du crédit et source de remboursement .............................. 33 2.6 Synthèse des déterminants d’octroi de crédit aux entreprises ........................................ 33 CHAPITRE 3 : METHODOLOGIE DE L’ETUDE ................................................................ 35 3.1 Modèle d’analyse ........................................................................................................... 35 3.2 Techniques de collecte de données ................................................................................ 38 3.2.1 L’observation physique ........................................................................................... 38 3.2.2 L’analyse documentaire .......................................................................................... 38 3.2.3 Le questionnaire ...................................................................................................... 38 3.3 Outils d’analyse de données ........................................................................................... 39 3.3.1 Le tableau de synthèse ............................................................................................. 39 3.3.2 La méthode HAZOP ................................................................................................ 39 3.3.3 La méthode SWIFT ................................................................................................. 39 DEUXIEME PARTIE : CADRE PRATIQUE DE L’ETUDE ................................................ 41 CHAPITRE 4 : PRESENTATION DE LA BANQUE ATLANTIQUE SENEGAL .............. 43 CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse des déterminants d’octroi de crédits bancaires aux entreprises : Cas de la Banque Atlantique Sénégal DIAKITE Djénéba Fatima, 4ème Promotion du MPCGF, CESAG PageIX 4.1 Présentation générale ...................................................................................................... 43 4.1.1 Missions .................................................................................................................. 43 4.1.2 Valeurs .................................................................................................................... 44 4.2 Activités ......................................................................................................................... 44 4.2.1 Les financements ..................................................................................................... 44 4.2.2 Les services monétiques .......................................................................................... 45 4.2.3 Les services de banque en ligne .............................................................................. 45 4.3 Organisation ................................................................................................................... 45 CHAPITRE 5 : LES DETERMINANTS D’OCTROI DE CREDITS AUX ENTREPRISES A LA BASN ................................................................................................................................. 48 5.1 Processus de décision d’octroi de crédit aux entreprises ............................................... 48 5.1.1 Les règles d’approbation standard ........................................................................... 48 5.1.2 Les étapes du processus de décision........................................................................ 50 5.2 Les déterminants stratégiques d’octroi de crédit aux entreprises ................................... 52 5.2.1 Le marché cible ....................................................................................................... 53 5.2.2 Les critères d’acceptation du risque ........................................................................ 53 5.3 Les autres déterminants d’octroi de crédit aux entreprises ............................................ 54 5.3.1 Le management ....................................................................................................... 54 5.3.2 Le marché ................................................................................................................ 54 5.3.3 Les fournisseurs et clients ....................................................................................... 55 5.3.4 L’historique ............................................................................................................. 55 5.3.5 Les caractéristiques de la transaction de crédit ....................................................... 55 5.3.6 La situation financière ............................................................................................. 56 5.3.7 Le risque .................................................................................................................. 57 CHAPITRE 6 : PRESENTATION, ANALYSE DES RESULTATS ET RECOMMANDATIONS ......................................................................................................... 59 CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse des déterminants d’octroi de crédits bancaires aux entreprises : Cas de la Banque Atlantique Sénégal DIAKITE Djénéba Fatima, 4ème Promotion du MPCGF, CESAG PageX 6.1 Présentation des résultats ............................................................................................... 59 6.1.1 Les résultats au niveau des déterminants stratégiques d’octroi de crédit ................ 59 6.1.2 Les résultats au niveau des autres déterminants d’octroi de crédit ......................... 61 6.2 Analyse des résultats ...................................................................................................... 65 6.3 Recommandations .......................................................................................................... 69 CONCLUSION GENERALE .................................................................................................. 72 ANNEXES ............................................................................................................................... 74 BIBLIOGRAPHIE ................................................................................................................... 81 CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse des déterminants d’octroi de crédits bancaires aux entreprises : Cas de la Banque Atlantique Sénégal DIAKITE Djénéba Fatima, 4ème Promotion du MPCGF, CESAG Page1 INTRODUCTION GENERALE CESAG - BIBLIOTHEQUE Analyse des déterminants d’octroi de crédits bancaires aux entreprises : Cas de la Banque Atlantique Sénégal DIAKITE Djénéba Fatima, 4ème Promotion du MPCGF, CESAG Page1 Dans l’espace UEMOA, la stabilité du secteur bancaire constitue une préoccupation majeure des autorités monétaires, en particulier depuis la crise économique et bancaire sans précédent survenue dans les Etats membres à la fin des années 1980. Cette stabilité concourt à la disponibilité de financement pour les acteurs économiques, notamment pour les entreprises qui représentent un puissant levier de croissance, de création d’emploi et un relais des politiques publiques. Au Sénégal, malgré l’émergence du Marché financier régional commun aux pays membres de l’UEMOA, les banques restent la première source de financement (Ministère de l’Economie et des Finances du Sénégal, 2011:87). La taille du système bancaire du pays s’est considérablement améliorée au cours des dernières années, passant de 12 banques en 2004 (BCEAO, 2004:56) à 19 banques en 2011 (BCEAO, 2011 : 61). Aussi, selon les données de la Banque Mondiale, le financement bancaire du secteur privé sénégalais augmente graduellement depuis 2001. Le rapport annuel 2011 de la BCEAO fait également état de la hausse des crédits à ce secteur, uploads/Finance/ analyse-des-determinants-doctroi-de-cred-unlocked 1 .pdf