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1 UNIVERSITE Cadi Ayyad ANNEE UNIVERSITAIRE : 2019 - 2020 Faculté de Droit- Mar

1 UNIVERSITE Cadi Ayyad ANNEE UNIVERSITAIRE : 2019 - 2020 Faculté de Droit- Marrakech S4 -EG Groupe 1 Matière: GESTION FINANCIERE Pr. My A. Ait Sliman Examen de rattrapage : gestion financière (1h) Q-I) Connaître l’enivrement de ALZA (5 points) 1- le secteur d'activité de la société ALZA est : Transport urbain et touristique 2- cocher les villes ou opère la société ALZA: Marrakech et Agadir Casablanca et Rabat Tanger 3- la mobilité est :  Le nombre de déplacements par personne par jour 4- Mode de transport:  Moyens de transport offerts pour les habitants 5- Quels sont les enjeux du transport urbain pour l’économie et pour la population de Marrakech)?  assuré un niveau optimal de mobilité pour les habitant de la ville.  réduire la pollution et la congestion des routes en ville ;  réduire le nombre d’accidents en ville  réduire la durée réservée au transport en ville Nom : Prénom : TAHIRI Soufiane 2 Q-II) Diagnostic Financier ALZA : (7 points) La Société ALZA est l’opérateur leader dans le secteur du transport de voyageurs en Espagne. ALSA est présente dans le transport urbain au Maroc depuis 2001 ; dans la ville de Marrakech. Avec un total de 130 lignes avec 653 bus dans les villes marocaines. 1. Effectuer les Retraitements nécessaires du Bilan Financier, de la « Société ALZA » pour l’exercice 2018 ; Eléments du retraitement: (chiffre en DHs) Actif à +1an Actif à -1an Capitaux Pro. Dette à Plus 1an Dettes M.C.T Totaux du bilan comptable (Net) en 2018 en Milliers de DHs 61 507 120 868 89 381 23 200 69 794 1 Immobilisations. en non valeurs : 52 400 dh -52 400 -52 400 2 Fonds de commerce + value : 300 000dh +300 000 +300 000 3 Créances de l’actif immobilise a moins d’un an : 120 000 dh -120 000 +120 000 4 Créances de l’actif circulant à plus d’un an : 150 000 dh +150 000 -150 000 5 Créance irrécouvrable : 20 000dh +20 000 -20 000 6 Ecart de conversion actif (partie immobilisé) : 10 000dh -10 000 -10 000 7 Dettes du passif circulant à plus d’un an : 50 000dh +50 000 -50 000 8 Dettes de financement à moins d’un an : 100 000dh -100 000 +100 000 9 30% des stocks sont considéré comme stocks outils : 983 082dh +294 924.6 -294 924.6 3 10 Le compte d’associés est bloqué pendant deux ans : 41 000dh +41 000 -41 000 11 Titre et valeur de participation sont facilement négociables à court terme Pour une valeur de 35 000dh -35 000 +35 000 12 Le résultat net de l’exercice sera affecté comme suit: 5% réserve légale dans la limite du 10% du capital ; 30% distribue comme des dividendes. le reste sera affecté aux réserves. (RESULTAT NET : -5799 100 dh ) 13 Totaux Bilan Patrimonial 660031.6 -240056.6 326981 -26800 119794 14 Total Actif +419975 Total Passif +419975 BILAN FINANCIER EN POURCENTAGE % 157.16% -57.16% 77.86% -6.38% 28.5% 2. Présenter le bilan fonctionnel résumé 2018 » en millions de MAD et en pourcentage; actif Montant en DHS % passif Montant en DHS % Actif -1an 660031.6 157.16% Cp 326981 77.86% Actif +1an -240056.6 -57.16% Dettes -1an -26800 -6.38% Dettes +1an 119794 28.5% totaux 419975 100% totaux 419975 100% 3. Définir et Calculer le FDR de la société? C’est l’excédent dégagé après financement de l’actif immobilisé par les ressources stables de l’entreprise, et il est sensé financier le besoin de financement global avec : FDR= CP – ACTIF+AN = 326981 – 660031.6 = - 333050.6 4 Q-III). Définir et Commenter les ratios se dessous (page) de la Société ALZA. Que pouvez-vous conclure sur la situation financière de la société en tentant compte de son activité ? Nom du Ratios Rapport 2018 Commentaire Financement des emplois stables Ressources permanentes 125% Il mesure la couverture des emplois stables par les ressources stables Actif immobilisé Endettement à terme Capitaux propres 80% Il mesure l’autonomie financière de l’entreprise Capitaux permanents Liquidité générale Actif -1an 200% Il mesure la capacité de l’entreprise à payer ses dettes à court terme en utilisant ses actifs à court terme Dettes -1an Nom du Ratios Rapport 2018 Commentaire Taux de rentabilité financière Résultat net de l'exercice NEGATIV E Il mesure l’aptitude de l’entreprise à rentabiliser les fonds apportés par les associés. Capitaux propres Nom du Ratios Rapport 2018 Commentaire Durée moyenne du crédit clients (Clients + Effets escomptés) x 360 26 JOURS Il mesure la durée moyenne en jours du crédit consenti par l’entreprise à ses clients. Chiffre d'affaires TTC Durée moyenne du crédit fournisseur Dettes Frs x 360 280 Il mesure la durée moyenne en jours obtenu par l’entreprise de la part de ses fournisseurs. Il doit être supérieur au ratio du crédit clients Achats + Charges externes TTC 5 uploads/Finance/ bilan-financier-alza 1 .pdf