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L’entreprise « BISCUITS DOUX –SA », dans laquelle vous passez votre stage de fi

L’entreprise « BISCUITS DOUX –SA », dans laquelle vous passez votre stage de fin d’année vous communique les informations ci-jointes, issues de son bilan au 01/01/2016.Il vous incombe de présenter le bilan d’ouverture, de passer toutes les écritures nécessaires au journal et de présenter le grand livre et la balance au 31/12/2016. 1151 Réserves statutaires ou contractuelles 1000 000 2321 Bâtiments 12000 000 1486 FR d’IMMO 1880 000 2111 Frais de constitution 600 000 4452 E, I, T et A 800 000 1111 Capital social 20 040 000 2510 Titres de participation 4 200 000 3501Actions, PL (1000 actions *1200) 1200 000 3111 Marchandises 2000 000 1481 EA des E de c 4600 000 1121 Primes d’émission 1200 000 5141 Banque 4000 000 5161 Caisse 200 000 2352 Mobilier de bureau 900 000 2332Materiel et O 3000 000 4415 FR effets à P 460 000 4411 Fournisseurs 4000 000 5520 Crédits d’escompte 300 000 3151Produits finis 2200 000 3431 Avances et A au PL 200 000 3121 Matières premières 1500 000 1140 Reserve légale 500 000 2340 MAT de TR 2000 000 4481 D sur A d’IMMO 1000 000 3421 Clients 1780 000 BERRADA EL AZIZI RACHID –NOVEMBRE2020 PAGE1 BILAN AU 01/01/16 Actif Passif Page2 Frais préliminaires 600 000 Capital social ou personnel 20040 000 Constructions 12000 000 Primes d’émission fusion et d’apport 1200 000 I T MAT et OUTI 3000 000 Réserve légale 500 000 Matériel de transport 2000 000 Autres réserves 1000 000 MOB, MAT B et AD 900 000 Autres dettes de financement 6480 000 Titres de participation 4200 000 Fournisseurs et comptes rattachés 4460 000 Marchandises 2000 000 Etat -créditeur 800 000 Matières et FC 1500 000 Autres créanciers 1000 000 Produits finis 2200 000 Crédits d’escompte 300 000 Clients 1780 000 Personnel débiteur 200 000 Titres et valeurs de placement 1200 000(1000 actions de 1200) Banque, TG et CP 4000 000 Caisse 200 000 35780 000 35780 000 1-Achats de marchandises 900 000, facture n° 212, réglée à 50% par chèque .Le reliquat sera payé dans 90 jours, 2- Acquisition d’un camion pour une valeur de 2000 000. Le directeur financier a effectué un ordre de virement de 300 000 à l’ordre du garage RENAULT qui nous a accordé un crédit de 700 000, dont l’échéance arrive à terme dans 3ans. Par ailleurs, la BMCE nous a informés que notre demande de crédit, relative à cette opération a été acceptée. Il s’agit d’un crédit d’un million remboursable sur 4ans. 3-Remboursement d’une partie de nos emprunts ,400 000 dont 20 000 d’intérêts ; 4-Cession de 50% de nos titres de placement à 1400, par l’intermédiaire de la BMCE ; 5-Règlement des frais de publicité, 400 000 par chèque ; 6-Achats de fournitures de bureau ,9000 en espèces ; 7-Règlement des salaires pour un montant de 400 000 par virement bancaire. Les charges sociales correspondantes, d’un montant de 65000 seront payées le mois prochain ; 8-Achats de matières premières à crédit pour une valeur de 1 900 000 ; 9-Acquisition d’une machine outil à 1000 000, financée comme suit : 50% par chèque ,40% par emprunt bancaire sur5 ans et le reste sera financé par un crédit fournisseur sur 5mois ; 10- Vente de marchandises par banque 1200 000 et de produits finis 3000 000, dont 10% ont été réglés en espèces. Pour le reste le client a bénéficié d’un délai de paiement de 120 jours ; PAGE3 11- Règlement des charges suivantes en espèces : -Eau et électricité 9000, -Frais postaux 7000, -Réparation 2000, -Abonnement à une revue professionnelle 5000, -Règlement des frais de l’expert comptable 9500. 12-Règlement des fournisseurs 400 000, par chèque. Le jour même, notre service comptabilité a reçu un chèque de 390 000de la part du client « ATLAS DISTRIBUTION » ; 13- l’état des stocks à la fin de l’exercice se présente comme suit : Stock fin exercice Matières premières 1400 000 marchandise s 1900 000 Produits finis 2000 000 Corrigé : Ecritures comptables dans le livre journal de l’entreprise : PAGE4 6111 4411 5141 1 Achats de marchandises fournisseurs Banque Facture n°212 900 000 450 000 450 000 2340 1481 1486 5141 2 Matériel de transport EA des E de crédit Fournisseurs d’immobilisations Banque Facture n°…., 2000 000 1000 000 700 000 300 000 1481 6311 5141 3 EA des Ede crédit Intérêts des E et D Banque Avis de débit bancaire n° 400 000 20 000 420 000 5141 3501 7385 4 Banque Actions, partie libérée PN sur cession de T et V de placement Cession des titres de placement, avis de crédit n°….émis par la BMCE 700 000 600 000 100 000 6144 5141 5 Publicité, publications et RP Banque Avis de débit n°…. Facture n°…… 400 000 400 000 6125 5161 6 Achats NS de matières et fournitures Caisse Facture n° …….. 9000 9000 6171 6174 4441 5141 7 Rémunération du personnel Charges sociales CNSS Banque Avis de débit n° 400 000 65 000 65000 400 000 6121 4411 8 Achats de MP Fournisseurs Facture n°…………. 1900 000 1900 000 2332 1481 4481 5141 9 Matériel et outillage EA des E de C Dettes sur acquisition d’immobilisations Banque Facture n° ….. 1000 000 PAGE5 400 000 100 000 500 000 3421 5141 5161 7111 7121 10 clients Banque Caisse Ventes de marchandises Ventes de biens produits au Maroc Factures n°………. 2700 000 1200 000 300 000 1200 000 3000 000 6125 6145 6133 6141 6136 11 Achats non stockés de Met F Frais postaux et frais de T Entretien et réparations Etudes, recherches et documentation Rémunération d’intermédiaires et honoraires Caisse Factures n°…..réglées par bon de caisse n° 9000 7000 2000 5000 9500 32500 4411 5141 12 Fournisseurs Banque Cheque n°……….. 400 000 400 000 5141 3421 // Banque Clients Cheque n°………. 390 000 390 000 6114 6124 7132 3111 3121 3151 13 Variation des stocks de marchandises Variation des stocks de M et F Variation de stocks de B produits Marchandises Matières et fournitures consommables Produits finis 2000 000 1500 000 2200 000 2000 000 1500 000 2200 000 3111 3121 3151 6114 6124 7132 // Marchandises Matières et fournitures consommables Produits finis Variation des stocks de marchandises Variation des stocks de M et F Variation de stocks de B produits 1900 000 1400 000 2000 000 PAGE6 1900 000 1400 000 2000 000 BALANCE AU 31/12/16 : SOLDES 01/01/16 MOUVEMENTS 2016 SOLDES 31/12/16 N de CTES libellés SI DR SI CRS MTS DRS MTS CRS SF DR SF CR 1111 Capital social 20040 000 20040 000 1140 Reserve légale 500 000 500 000 1121 Primes d’émission 1200 000 1200 000 1151 Réserves S ou contractuelle 1000 000 1000 000 1481 EA des EC 4600 000 400 000 1400 000 5600 000 1486 FR IMMO 1880 000 700 000 2580 000 2111 F de constitution 600 000 600 000 2321 Bâtiments 12000 000 12000 000 2332 MAT et O 3000 000 1000 000 4000 000 2340 MAT de T 2000 000 2000 000 4000 000 2352 MOB de B 900 000 900 000 2510 Titres de P 4200 000 4200 000 3111 Marchandises 2000 000 1900 000 2000 000 1900 000 3121 MAT premières 1500 000 1400 000 1500 000 1400 000 3151 PTS finis 2200 000 2000 000 2200 000 2000 000 3421 Clients 1780 000 2700 000 390 000 4090 000 3431 A et A au PL 200 000 200 000 PAGE7 3501 Actions PL 1200 000 600 000 600 000 4411 Fournisseurs 4000 000 400 000 2350 000 5950 000 4415 FR E à payer 460 000 460 000 4441 CNSS 65000 65000 4452 E I, T et A 800 000 800 000 4481 D/A d’IMMO 1000 000 100 000 1100 000 5141 Banque 4000 000 2290 000 2870 000 3420 000 5161 Caisse 200 000 300 000 41500 458500 5520 Crédits d’escompte 300 000 300 000 6111 Achats de MSES 900 000 900 000 PAGE 4 6114 Variation S de MSES 2000 000 1900 000 100 000 6121 Achats de MP 1900 000 1900 000 6124 VAR de SMF 1500 000 1400 000 100 000 6125 ANSM et F 18 000 18000 6133 E et réparation 2000 2000 6136 RI et H 9500 9500 6141 E, R et documentation 5000 5000 6144 P, P et RP 400 000 400 000 6145 FP et FT 7000 7000 6171 R du personnel 400 000 400 000 6174 C sociales 65 000 65000 6311 I des E et dettes 20 000 20 000 7111 Ventes de MSES 1200 000 1200 000 7121 Ventes de BP au Maroc 3000 000 3000 000 7132 VAR ST de BP 2200 000 2000 000 200 000 7385 PN/C de TVP 100 000 100 000 PAGE8 35 780 000 35 780 000 23 816500 23816500 43895000 43895000 BILAN AU 31/12/N : ACTIF PASSIF PAGE9 Frais préliminaires 600 000 Capital social ou personnel 20040 000 Constructions 12000 000 Primes d’émission, de fusion et d’apport 1200 000 IT, matériel et outillage 4000 000 uploads/Finance/ biscuit-doux-novembre-2020.pdf