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5/22/2018 DiagnosticFinancierMtpTsge-slidepdf.com http://slidepdf.com/reader/full/diagnostic-financier-mtp-tsge 1/47 Royaume du Maroc Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail Manuel de Travaux PratiQues Secteur : Admini str ation, Gestion & Commer ce. Filiè r e : T S G E Module : Diagnostic financier OFPPT Partenaire en Compé tences DRH, CDC TERTIAIRE 5/22/2018 DiagnosticFinancierMtpTsge-slidepdf.com http://slidepdf.com/reader/full/diagnostic-financier-mtp-tsge 2/47 OFPPT DRH- CDC TERTI AIRE Manuel TP Diagnostic financier Page 2 sur 47 Remerciements L à a l’ é D la R b H o r/ a L tie o n C d D uC di t T m ER an T u Ie A l I d R eE s tra ev m ae u r x c ip er a to ti u q tu ee s s l.e s personnes qui ont participé N.B : Les utilisateurs de ce document sont invités à communiquer à la DRH / CDC TERTIAIRE toutes les remarques et suggestions afin de les prendre en considération pour l’enrichissement et l’amélioration de ce manuel de travaux pratiques. DRH Document élaborépar Nometpr énom EFP DR Madame OUATTOUCH Khadija ISTA BENGUERIR CT Monsieur LAZEAQ Abdelkarim ISTAC SIDI MAAROUF GC Document validépar Nometpr énom EFP DR Madame KAMILI LATIFA DIRECTRICE CDC TERTIAIRE MadameAMIZ AZIZAFORMATRICE MonsieurAGLAGALEMOHAMEDFORMATEURANIMATEUR 5/22/2018 DiagnosticFinancierMtpTsge-slidepdf.com http://slidepdf.com/reader/full/diagnostic-financier-mtp-tsge 2/47 OFPPT DRH- CDC TERTI AIRE Manuel TP Diagnostic financier Page 3 sur 47 Préambule « Une main sans la tête qui la dirige est un instrument aveugle ; la tête sans la main qui réalise reste impuissante » Claude Bernard Les Travaux Pratiques sont une méthode de formation permettant de mettre en application des connaissances théoriques, la plupart du temps en réalisant des exercices, études de cas, simulations, jeux de rôles, révélations interactives… L’objectif de ce manuel est une initiation à l’acquisition des technique s de base permettant de mettre en évidence les transferts et les techniques mises en œuvre au niveau de la séance de cours et d’adapter les supports pédagogiques en fonctions des techniques étudiées. Chaque séance de cours est divisée en deux parties : - une partie théorique dont nous rappelons les principaux points à traiter, - une partie pratique qui comprend au moins deux TP à réaliser par les stagiaires à titre individuel ou en sous-groupes. Les sujets abordés ici sont totalement interdépendants et présentent une complexité croissante. Il est donc très conseillé d’assurer une présence continue. Toute absence portera préjudice à la compréhension des séances ultérieures. 5/22/2018 DiagnosticFinancierMtpTsge-slidepdf.com http://slidepdf.com/reader/full/diagnostic-financier-mtp-tsge 2/47 OFPPT DRH- CDC TERTI AIRE Manuel TP Diagnostic financier Page 4 sur 47 Module Objectif du Module Diagnostic financier Mener un diagnostic financier del’entreprise Masse horaire :100H FICHE MODULE NB : 5 heures sont dédiées aux évaluations du module Séquences Masse Horaire N° Séquence Intitulé 1 Analysedel'activité etdelarentabilité:l'EtatdesSoldesdeGestion 20H 2 Lediagnosticdel’équilibrefinancier:L'analysedubilan 30H 3 Latechniqued'analysefinancièreparlesratios 15H 4 L'analysedesfluxfinanciers:Tableaudefinancement 30H 5/22/2018 DiagnosticFinancierMtpTsge-slidepdf.com http://slidepdf.com/reader/full/diagnostic-financier-mtp-tsge 2/47 OFPPT DRH- CDC TERTI AIRE Manuel TP Diagnostic financier Page 5 sur 47 Fiche séquence N°1 Partie théorique Points à traiter  Rôle et démarche de l’analyse financière.  Présentation et calcul des soldes de gestion.  Commentaire des soldes de gestion. 1  Calcul de la CAF selon les deux méthodes : additive et soustractive.  Calcul de l'autofinancement. Partie pratique TP Objectifs ciblés : Etablir l’ESG- Calculer la CAF par la méthode additive et soustractive Du éro ée u les m tie m né t e d u : 3 T h P1 : En sous-groupes Enoncé : I. Compte de produits et charges au 31/12/2010 : 1 Etablir l'Etat des Soldes deGestion Objectif de la séquence : ModuleDiagnosticfinancierMasse horaire :100H SéquenceN°1Analysedel'activitéetdelarentabilité:l'EtatdesSoldesdeGestionTemps prévu :20H 5/22/2018 DiagnosticFinancierMtpTsge-slidepdf.com http://slidepdf.com/reader/full/diagnostic-financier-mtp-tsge 2/47 OFPPT DRH- CDC TERTI AIRE Manuel TP Diagnostic financier Page 6 sur 47 CHARGES Montants PRODUITS Montants Charges d’exploitation : Produits d’exploitation : Achats revendus de marchandises 1.200.000 Vente de marchandises 3.650.000 Achats consommés de matières 500.000 Vente de biens et services produits 720.000 Autres charges externes 360.000 Variation de stocks de produits +35.000 Impôts et taxes 115.000 Immobilisations produites par l'entreprise 40.000 Charges de personnel 480.000 Subventions d’exploitation 25.000 Autres charges d’exploitation 124.000 Autres produits d’exploitation 12.000 Dotations d’exploitation 232.000 Produits financiers Charges financières : Produits et intérêts assimilés 41 000 Charges d'intérêts 47.000 Produits non courants : Charges non courantes : Produits des cessions d'immobilisations 256.000 V.N.A des immobilisations cédées 180.000 Reprises non courantes 13.000 Dotations non courantes 30.000 Impôts sur les résultats 92.000 Résultat net 1.432.000 TOTAL 4.792.000 TOTAL 4.792.000 Informations complémentaires :  Les dotations d’exploitation comprennent 42.000 DH de dotations relatives aux éléments circulants ;  Les dotations non courantes concernent l’actif circulant ;  Les reprises non courantes concernent les éléments stables ;  Les bénéfices distribués au cours de l’exercice s’élèvent à 633.000 DH. Travail à faire : 1- Etablir le tableau de Formation des Résultats de l’ESG ? 2- Calculer la CAF par la méthode additive et la méthode soustractive ? 5/22/2018 DiagnosticFinancierMtpTsge-slidepdf.com http://slidepdf.com/reader/full/diagnostic-financier-mtp-tsge 2/47 OFPPT DRH- CDC TERTI AIRE Manuel TP Diagnostic financier Page 7 sur 47 Corrigé du TP1 : 1) Etat de Soldes de Gestion a) Tableau de formation des résultats (T.F.R) Exercice du 01-01-2010 au 31-12-2010 Exercice 1 Vente de marchandise (en l’état) 3.650.000 2 - Achats revendus de marchandises 1.200.000 I = Marge brute sur vente en l’état 2.450.000 II + Production de l’exercice (3+4+5) 795.000 3 Vente de bien et service produits 720.000 4 Variation de stocks de produits +35.000 5 Immobilisations produites par l’entreprise 40.000 III 6 - Consommation de l’exercice (6+7) 860.000 Achats consommés de matière et fournitures 500.000 7 Autres charge externes 360.000 IV = VALEUR AJOUTEE (I +II - III) 2.385.000 V 8 + Subvention d’exploitation 25.000 9 - Impôts et taxes 115.000 10 - Charge de personnel 480.000 = Excédent brut d’exploitation : (EBE) 1.815.000 = Ou insuffisant brut d’exploitation (IBE) - 11 + Autres pts d’exploitation 12.000 12 - Autres charges d’exploitation 124.000 13 + Reprises d’exploitation : transfert de charge - 14 - Dotations d’exploitation 232.000 VI = Résultat d’exploitation (+ou-) 1.471.000 VII + Résultat financier - 6.000 VIII = Résultat courant (+ou-) 1.465.000 IX + Résultat non courant 59.000 15 - Impôts sur les résultats 92.000 X = Résultat net de l’exercice (+ou-) 1.432.000 5/22/2018 DiagnosticFinancierMtpTsge-slidepdf.com http://slidepdf.com/reader/full/diagnostic-financier-mtp-tsge 2/47 OFPPT DRH- CDC TERTI AIRE Manuel TP Diagnostic financier Page 8 sur 47 b) Capacité d’autofinancement (CAF)- autofinancement : Méthode  addi 1 tive Résultat net de l’exercice Bénéfice + 1.432.000 Perte - 2 + Dotations d’exploitation 190.000(1) 3 + Dotations financières - 4 + Dotations non courantes - 5 - Reprises d’exploitations - 6 7 - - Reprises financières Reprises non courantes - 13. 000 8 - Produits de cession d’immobilisations 256.000 9 + Valeur nette d’amortissement des 180.000 immobilisations cédées II. = Capacité d’Autofinancement (C.A.F) 1.533.000 10 - Distributions de bénéfices 633.000 = Autofinancement 900.000 (1)=232 000-42 000 Méthode soustractive : Elément Montant EBE 1 815 000 -Autres charges d’exploitation 124 000 -Charges financières 47 000 -Charges non courantes 30 000 -IS 92 000 +Autres produits d’exploitation 12 000 +Transfert de charges 0 +Produits financiers 41 000 +Produits non courants 0 -Dotations d’exploit/actif circulant 42 000 +Reprises d’exploit/actif circulant 0 = CAF 1 533 000 -Distribution de dividendes 633 000 =Autofinancement 900 000  5/22/2018 DiagnosticFinancierMtpTsge-slidepdf.com http://slidepdf.com/reader/full/diagnostic-financier-mtp-tsge 2/47 OFPPT DRH- CDC TERTI AIRE Manuel TP Diagnostic financier Page 9 sur 47 TP N°2  Objectifs ciblés : Etablir l’ESG- Etablir l’ESG corrigé-Commenter l’ESG  Durée estimée : 3H  Déroulement du TP2 : Individuellement 2 Enoncé : La société <<TOP GLACE>>, implantée depuis une dizaine d'années dans la ville de Casablanca, fabrique des produits surgelés et des crèmes glacées, en outre, elle achète et vend en l'état des MEUBLES DES CONGELATIONS AUX DISTRIBUTEURS. Ce regroupement d'activités, très appuyé en 1999, lui a permis de se développer parallèlement dans des réseaux commerciaux divers : Vente à domicile, secteur de la restauration, distribution moderne (supérettes, supermarchés, hypermarchés). cette opération, soutenue par programmes industrielles importants, devrait permettre une amélioration des résultats qui ont été non satisfaisants pour l'année 1998. INFORMATIONS EXTRAITES DE LA BALANCE Postes Comptes 1999 1998 Dotation - Dot. Exp. Amort non valeurs 175 000 85 000 d’exploitation - Dot. Exp. Amort immo. Incor. 370 000 170 000 - Dot. Exp. Amort immob. Corp. 2 750 000 800 000 - Dot. Exp. R et C momentané 105 000 58 000 - Dot. Exp. Pr. dép. de l’actif circ. 145 000 13 700 Dotation financière - Dot Amort des primes de remboursement des obligations 25 000 15 000 - Dot Prov. dép. imm. Fin. 80 000 65 000 - Dot Prov. Dép. TVP 320 000 145 000 - Dot Prov. dép. compte trésorerie 155 000 75 000 Dotations non - Dot. Amort Except. Immob. 98 000 28 000 courantes - Dot NC Prov. R C momentanés. 45 000 45 000 - Dot NC pr. Dép. de l’actif. Immob. 22 000 12 000 - Dot NC pr. Dép. de l’actif circ. 20 000 10 000 Reprises - Reprises /amort. immob. Cédées 252 000 168 000 d’exploitation - Reprises/Prov pr. Dép. de l’A.C 375 000 220 000 uploads/Finance/ diagnostic-financier-mtp-tsge-converti.pdf