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REMERCIEMENT Je remercie Monsieur X ainsi que Monsieur X de m’avoir accueilli a

REMERCIEMENT Je remercie Monsieur X ainsi que Monsieur X de m’avoir accueilli au sein du cabinet d’expertise comptable. Je remercie également X pour la confiance qu’elle m’a accordée ainsi que toutes les occasions qu’elle m’a données de pouvoir mettre en pratique et approfondir mes acquis. Pour finir, je tiens à remercier tout le reste du personnel qui a fait preuve d’une grande gentillesse envers moi et qui m’a chaleureusement encadré et soutenue tout au long de ce stage. Page 3 SOMMAIRE INTRODUCTION …………………………………………………………………... Page 1 Première partie : Présentation du Cabinet I) La fiche d’identité ………………………………………………………….. Page 2 II) Historique de l’entreprise …………………………………………………... Page 2 III) Système d’information et de gestion ………………………………………. Page 3 IV) Organigramme …………………………………………………………….... Page 3 Deuxième partie : Les tâches réalisées I) Les opérations courantes …………………………………………………... Page 4 1) Achats et ventes - Le tri des factures …………………………………………………………. Page 4 - La saisie comptable ………………………………………………………. Page 4 2) La banque - La codification des relevés de comptes ………………………………...... Page 5 - La saisie des relevés bancaires ………………………………………....... Page 5 3) Les immobilisations ………………………………………………………….. Page 5 4) Lettrage et analyse des comptes …………………………………………….... Page 6 5) Nouveaux dossiers comptables ……………………………………………..... Page 6 II) Les opérations de T.V.A. …………………………………………………... Page 7 1) Les différents taux rencontrés ………………………………………………... Page 7 2) La déclaration de T.V.A. - Présentation d’une CA12 ……………………………………………….... Page 8 - Présentation d’une CA3 ………………………………………………….. Page 9 Page 3 CONCLUSION ……………………………………………………………………... Page 10 INTRODUCTION Etudiant en BTS Comptabilité et Gestion des Organisation au lycée X, j’ai effectué deux stages en entreprise afin de compléter ma formation. J’ai donc eu l’opportunité d’entreprendre mes huit semaines de stage dans le cabinet d’expertise comptable situé à X. J’ai découvert des compétences requises pour ce métier. Suite à ce stage, j’ai réalisé un mémoire comprenant dans une première partie une présentation du cabinet puis dans une seconde partie les tâches réalisées. Page 3 Page 3 Présentation du Cabinet d’Expertise Comptable I) La fiche d’identité : Les initiales de … signifient « … ». Forme juridique : S.A.R.L. Capital social : 75 000 € Siège social : Lomme (59) Activité : Expertise Comptable Inscrit au tableau de l’ordre de Lille Commissariat aux Comptes Nombre d’employés : 5 salariés Nombre de clients : environ 130, dans divers secteurs d’activité Nombre de sites : 4 à … II) Historique :  1985 : Fondation de la société à Lille par Messieurs Druelle et Chevry  1988 : Cession des parts de Monsieur Chevry à Monsieur Druelle Succession de Monsieur Chevry à Monsieur Gossaert Création du cabinet d’Esquelbecq Transformation de la société en SA  1989 : Prise de participations dans la S.A.R.L. SOTREC  1990 : Transfert du siège social à Villeneuve d’Ascq  1991 : Rachat du cabinet de Monsieur Leclercq à Haubourdin  1993 : Reprise du cabinet de Monsieur Sholash à Lomme  1994 : Séparation de Monsieur Druelle et Monsieur Gossaert  1995 : Ouverture du site de Saint Amand Les Eaux  1996 : Proposition de mise en place d’un intéressement par la direction  1997 : Développement de la formation Repositionnement de la stratégie Installation du système informatique Coala  1998 : Ouverture des cabinets de Roubaix et Arras  1999 : Ouverture d’un cabinet à Maubeuge  2001 : La société est transformée en SARL  2003 : Regroupement des cabinets de Lomme et de Roubaix en un seul site à Lomme  2005 : X est élu à la présidence de l’ordre des Experts Comptables Page 3 III) Le système d’information et de gestion : Monsieur X est le gérant du groupe , il répartit son temps entre ses différents cabinets et son métier de commissaire aux comptes. Étant donné son emploi du temps surchargé, il a confié à Monsieur X la responsabilité du site de Saint-Amand-Les-Eaux. Sa tâche est de gérer la clientèle du cabinet, les employés, il doit réviser les bilans et effectuer le travail qui ne peut pas être fait par les collaborateurs. Il assume également la mission de conseillers auprès des clients. Les assistants de cabinet sont responsables de leurs dossiers, de la saisie jusqu’à l’analyse. Ils sont en relation avec les clients, c’est eux qui se chargent de récupérer les documents nécessaires à la saisie et aux diverses déclarations. Lorsque le métier de comptable est pratiqué en cabinet il faut, en plus des connaissances comptables, adopter une attitude commerciale. Ce travail consiste en effet à vendre un service, qui doit satisfaire les clients, ce qui permet de les fidéliser. Les collaborateurs sont alors considérés comme des conseillers. Par exemple, s’ils envisagent de faire un investissement, ils s’adressent à leur comptable pour connaître leurs recommandations sur la question. Le cabinet dispose de sept ordinateurs ainsi que de deux ordinateurs portables, ils sont tous reliés en réseau au serveur HP netserver E800 permettant de partager les fichiers et les imprimantes lasers. Les logiciels Dia experts (la mission effectuée par le cabinet, la facturation des honoraires et le temps réalisé sur le dossier pour chaque client), Dia clients (fichiers clients), Excel (pour les tableaux) et Word (les lettres) sont les plus souvent utilisés. Le logiciel de comptabilité est Coala, il comprend un module de comptabilité, de paye, de gestion des immobilisations et permet aussi la sortie des liasses fiscales. IV) Organigramme : X Expert Comptable Gérant X Responsable de cabinet X Assistante de cabinet X Assistante de cabinet X Assistante de cabinet X Assistant de cabinet Responsable informatique Page 3 Page 3 Les tâches réalisées Tout d’abord il faut élaborer les dossiers des clients, tous les sites opèrent de la même façon en constituant une série de dossiers indispensables à la bonne tenue de la comptabilité. Chaque client possède 4 classeurs :  Un classeur permanent de couleur bleu foncé comprenant les informations primordiales de l’entreprise lors de sa constitution  Un classeur social de couleur bleu clair qui répertorie toutes les informations sociales de l’entreprise (fiches de salaires, contrat...) ;  Un classeur annuel de couleur rouge renouvelé tous les ans comprenant les informations relatives aux travaux de l’exercice en cours ;  Un classeur gris comportant les factures d’achats, de ventes et les relevés bancaires de l’entreprise, il peut-être annuel, trimestriel … I) Les opérations courantes 1) Achats et ventes - Le tri des factures Les factures d’achats et de ventes ainsi que les relevés bancaires sont tout d’abord classées chronologiquement, séparées par des intercalaires pour différencier chaque mois dans le classeur comptable. Le tri des divers documents est important pour faciliter la saisie. Une fois ces pièces classées, je dois numéroter les factures d’achats et de ventes. Ceci permet de revenir rapidement sur une facture où peut survenir une erreur de saisie ou une constatation du client. La numérotation se fait comme ceci : La facture numérotée 1105 : 11 représente le mois et 05 le numéro d’ordre des Factures. C’est donc la 5ème facture de novembre. - La saisie comptable Toutes les factures doivent ensuite être enregistrées grâce au logiciel Coala. Lors de l’enregistrement, je dois indiquer les numéros de comptes concernés du plan comptable de l’entreprise et surtout le numéro que j’ai inscrit sur les factures lors du classement. Il permet d’assurer le suivi de la pièce. Page 3 Lors de la saisie des factures, il peut arriver qu’un numéro de compte ne soit pas créé dans le plan comptable de l’entreprise. Je dois alors le créer et pour cela je dois aller dans l’onglet paramétrage du plan comptable en inscrivant le numéro de compta à 8 chiffres et son libellé. 2) La banque - La codification des relevés de comptes Je dois classer les relevés de banque chronologiquement comme sur les factures d’achats et de ventes. Les relevés sont souvent accompagnés par des bordereaux de remises de chèques, de cartes bleues et de relevés de traites. Il arrive qu’un montant du relevé n’ait pas de justification. L’onglet « aide » du logiciel permet d’effectuer une recherche par montant dans les achats et les ventes précédemment enregistrés. Il est important de ne pas oublier d’écrire dans l’onglet pièce, le numéro de chèque ou de carte bleue. Ces étapes de recherche sur les montants rendent la saisie plus rapide et évitent de faire des erreurs. - La saisie des relevés bancaires Les relevés sont saisis dans le journal « banque » de l’entreprise, la saisie en banque est la copie intégrale du relevé de la banque mais il ne faut pas oublier d’indiquer les libellés pour pouvoir retrouver l’origine du montant. Attention : il est impératif après la saisie de vérifier que le solde indiqué sur le relevé soit le même que celui du journal de banque. 3) Les immobilisations Dans certains dossiers, j’ai rencontré différentes immobilisations. Les immobilisations prennent une part importante dans l'actif du bilan. Elles concernent tous les biens qui sont destinés à rester à long terme au sein de l'entreprise, au contraire des biens qui ont vocation à être détruits (stocks de matières premières), ou être revendus à terme (valeurs mobilières de placement). Pour éviter de uploads/Finance/ cabinet-comptable.pdf