Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

CHAPITRE I 1 Présentation du fiduciaire : FIDULAB c'est une société à responsab

CHAPITRE I 1 Présentation du fiduciaire : FIDULAB c'est une société à responsabilité à associé unique, d’un capital de 100.000,00 Dirhams. Les tâches du fiduciaire sont : o Suivi de comptabilité o Formalité de constitution de sociétés o Conseil fiscal, juridique et social, étude de marchés et de financement. o Audit et constitution de dossier de crédit o Conseil en gestion et organisation o Formation, audit organisationnel et Informatiques. Siège social : IMM 15 APP 1, MEZANINE RUE AHMED TAIB BEN HIMA V.N SAFI 2 Organigramme de l’entreprise FIDULAB CHAPITRE II 3 LA FORMATION PROFESSIONNELLE L’OFPPT L’office de formation professionnelle et de la promotion du travail a été crée suivant le Dahir portant loi n° 1-72-183 du Rabii II 1974. C’est un organisme semi-public qui bénéficie d’une autonomie financière, chargé de développer les formations initiales et de continuer les différentes branches de l’économie nationale. Il dispose d’un budget, financé en grande partie par une taxe de la masse salariale de 1.6% versée par les entreprises qui sont assujetties suivant la loi n° 2-72-633 du Mai 1974,à cette taxe s’ajoute une subvention de l’Etat. Il a pour mission de former une main d’œuvre qualifié, favoriser la promotion sociale et adapter la formation aux besoins du marché de travail. C’est dans cette optique que trois unités de formation sont dispensées au sein des établissements de formation à savoir : C.F.P : Centre de Formation Professionnelle. C.Q.P : Centre de Qualification Professionnelle. I.S.T.A : Institut Supérieur de Technologie Appliqué. ISTA OCEAN DE SAFI L’Institut Spécialisé de Technologie Appliquée océan de Safi a été crée entre 1985-1986 pour accueillir les étudiants de niveau 4 7ème AS et bachelier (pour Automatisation et Instrumentation Industrielle) afin de recevoir une formation complète de deux ans plus un stage effectué dans plusieurs entreprises pour être sensibilisé au monde du travail après la formation. Après la création de branche électronique spécialisée en 1993-1994 pour les bacheliers le nom de l’ISTA. NOTRE ISTA Océan est situé à L’ENTREE DE Nord-Est de Safi, il regroupe les secteurs divisés : SECTEUR COMMERCIALE : Qui comprend : Niveau Technicien : Technicien Comptable d’Entreprise ; Secrétariat Bureautique ; Niveau technicien spécialisé : TS En Commerce ; TS En Gestion ; TS En Secrétariat de Direction ; SECTEUR INDUSTRIEL / Qui comprend : Niveau Technicien Spécialisé : Automatisation et Instrumentation Industriel ; Niveau Technicien : Electricité ; Froid et Climatisation ; Construction Métallique ; 5 CHAPITRE III L’organisation comptable A/ La comptabilité: I. Le système comptable : Le système comptable peut être définit comme un ensemble organisé des documents nécessaires à l'enregistrement des opérations comptables. Le système comptable détermine les méthodes et les procédés de travail qui permettent à l'entreprise de répondre efficacement aux deux fonctions comptables de base à savoir le journal et le grand livre. 6 Le système comptable trace le chemin que doit respecter le comptable dans l'enregistrement d'un fait comptable il faut : Déterminer les opérations réalisées par l'entreprise (vente, achat...) Analyser et recenser les documents qui matérialisent les opérations à savoir les bons, les factures, les avis, de débit et de crédit. Déterminer la voie précise de circulation de ces documents au sein de l'entreprise. Tous les systèmes qui sont représentés par des documents ou pièces comptables qui sont classés et enregistrés correctement dans les comptes correspondant. Chaque fiduciaire utilise le système comptable qu'elle considère comme étant le plus approprié. Du côté juridique, la loi oblige chaque entreprise à tenir une comptabilité, cette dernière sert de base pour calculer les impôts que l'entreprise doit versée à l'ÉTAT. De même elle constitue un moyen de preuve en cas de conflit « mal entendu » avec les fournisseurs ou clients. II. Le système centralisateur : Le système centralisateur consiste à remplacer le journal unique par un certain nombre des journaux divisionnaires souvent appelés journaux auxiliaires. Chaque journal affecte un type d'opération principale par exemple ils existent : journal achats, journal ventes, journal opérations divers, journal a nouveau, journal banque….etc. Le système centralisateur à des avantages très importants car il est utilisé par toutes les entreprises, puisque la fonction journal peut être divisée en autant de livres auxiliaires nécessaires. Dans ce système l'établissement des documents ne nécessite pas des grands efforts. B. la méthode de travail au sien de fiduciaire : I. les services de fiduciaire : 1. service secrétaire : Ce service est chargé de plusieurs tâches à savoir : 7 Le traitement de texte La dactylographie et l'ordinateur La rédaction du courrier, son classement et sont expédition Le téléphone La tenue des archives 2. Service étude et gestion : Le service étude et gestion à pour objectif de réaliser des études pour jeunes promoteurs désirant créer de nouveaux projets. Après la réalisation de l'étude, le service peut être amené à remplir les formalités administratives, en vue de la création de la société étudiée. Le service comptable est en étroite liaison avec les autres services de fiduciaire il à pour tâches principales : L’organisation comptable à savoir l’organisation et classement des pièces justificatives. L'enregistrement des opérations dans les journaux auxiliaires La centralisation dans un journal général Le report dans le grand livre L'établissement d'une balance avant inventaire Passation les écritures de régularisation Etablissement d'une balance après inventaire Bilan final et le compte produits et charges (Etat de synthèse) Pour tout enregistrement comptable, l'existence d'une pièce justificative est indispensable, elle constitue une garantie sur la réalité des documents qui résultent précède en 8 premier lieu à un classement, par nature d'opération des comptables qui lui ont été délivrés aux clients. 3. Service comptable : Le service comptable est en étroite liaison avec les autres services de fiduciaire il à pour tâches principales : A- La tenue de la comptabilité  Analyse et classement des documents  Imputation et Saisie des écritures comptables  Rapprochement bancaire  Suivi extra-comptable des clients et fournisseurs  Etablissement des états de synthèses (bilan, compte de résultat, tableau de financement, cash-flow...) B- La comptabilité analytique A la demande de certains clients avisés et dans le but d'évaluer les biens produits et vendus et ainsi que de contrôler les conditions internes d'exploitation, nous procédons à effectuer les démarches suivantes:  Diagnostic de l'activité.  Mise en place de l'organisation du travail adaptée à la nature de l'activité.  Confection des imprimés et modèles de documents de collecte des données.  Calcul des coûts de production à chaque stade de la production  Calcul du prix de revient unitaire Pour tout enregistrement comptable, l'existence d'une pièce justificative est indispensable, elle constitue une garantie sur la réalité des documents qui résultent précède en premier lieu à un classement, par nature d'opération des comptables qui lui ont été délivrés aux clients. II. la saisie de journal : 1. définition : 9 La saisie de journal est un tableau qui permet d'enregistrer des diverses opérations (achat, vente, caisse, banque, opérations divers...) sur un logiciel AL MOHASSIB praticable par le fiduciaire. 2. procédure de saisie d'un journal : On enregistre chaque pièce d'après son classement dans une saisie (achat, vente, ...) on lui donnant un numéro d'ordre, date et numéro de pièce et ceux selon sa situation dans la saisie. Dans un journal, en enregistre chaque pièce suivant sa nature on passant par les étapes suivantes : 1- Numéro de la pièce 2- Date 3- Libellé 4- Numéro de compte au débit avec son montant. 5-Numéro du compte au crédit avec son montant 3. Exemples des journaux : a. Dossier des ventes : Ce dossier contient les factures de vente et les bons ... l'opération vente met en jeu les différents comptes (soit le compte client, soit un ou plusieurs comptes de trésorerie) qui sont débités pour le montant des ventes et le compte « vente de marchandises » et celui de la TVA crédit de la même somme. b. Dossier des achats : Ce dossier contient les factures d'achats et les bons de livraison avant toute comptabilisation des opérations d'achats il est nécessaire d'établir un état d'achat de chaque mois. Après le classement de toutes les factures et les bons, on procède à l'enregistrement de l'opération dans le journal d'achat. 10 c. Dossier de banque : Au journal, on inscrit toutes les opérations payées par chèque ou virement ainsi que les virements de fond. Après avoir reçu le relevé bancaire, on procède au vérification des écritures ou journal et les écritures qui sont passées par la banque. III. La balance : La balance est un document de synthèse qui sert à nous montrer les soldes de chaque compte et principalement la situation des tiers auprès de la société. IV. Le bilan : Le bilan est un document de synthèse qui sert à découvrir la situation de l'entreprise à un certain temps donné de chaque exercice. Le bilan est établit par un chef comptable. Les types des impôts DEFINITION : L'impôt est définie habituellement comme étant : « un prélèvement pécuniaire, obligatoire, effectué par voie d'autorité à titre définitive, sont conte partie déterminer, en vue d'assuré le financement des charges publiques de l'Etat et uploads/Finance/ rapport-de-stage-v-2.pdf