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BAC BLANC 2022 DE GARALO Comptabilité-Commerce Durée : 2h COMPTABILITE-COMMERCE

BAC BLANC 2022 DE GARALO Comptabilité-Commerce Durée : 2h COMPTABILITE-COMMERCE Page 1/3 Vous travaillez dans l’entité RBA, SIKASSO domicilié à la BNDA, votre chef comptable vous remet quatre dossiers pour l’exercice 2021. Dossier 1 : Effet de commerce 30/04 : vous avez deux factures à votre disposition N° 15 et N° 18 (l’annexe 1) 1/05 : Facture N° 20 à Keita (Bougouni domicilier a la BMS, CB : 9091TK Marchandises = ? Remise 10% et 5%, escompte 1%, emballage = 2 000 port = 21 300F TVA 18% 15/05 : règlement de la facture N°20 par la LC N° 200 au 15/07/19 à l’annexe 2 31/05 : Vente de la LC N°200 à la BNDA 2/06 : Réception d’avis de crédit relatif à l’opération du 31/05 : escompte 12%, commission = 1 700F TAF = 17%, Net = 5 912 360F 15/07 : Réception d’avis d’information pour la bonne fin de l’opération 1) Présenter la facture N°20 et compléter les annexes (justifier les calculs simplement) 2) Passer les écritures nécessaire au journal de RBA. Dossier 2 : Acquisition et amortissement 5/04 : Acquisition d’un Ordinateur HP : prix d’achat 2 439 060 TTC, Frais de transport 120 000 HT, TVA 18% 6/05 : Acquisition d’une voiture de TOURISME : prix d’achat 6 700 000, Droit de douane 200 000 et droit d’enregistrement (vignette, carte grise …) 1 000 000, TVA 18% 10/05 : Acquisition de 200 titres de participation au cout unitaire de 20 000, commission 400 F par titre dont TAF 17% 20/05 : Acquisition de 300 actions (Titre de placement) a 30 000 F l’une, commission 350 F par action et TAF 17% 15/06 : Mise en service de Bâtiment dont les travaux avait commencé en 2020, cout global 12 000 000 , TVA 18% (le comptable n’a passé aucune écriture). Au 31/12/2021, L’extrait de la Balance avant inventaire se présente comme suit : 239 Bâtiments en-cours 2 000 000 244 Matériel et Mobilier 3 987 000 245 Matériel de Transport 12 242 000 2844 Amort Matériel et Mobilier ………………………. 2845 Amort Matériel de Transport ……………………………….. Autres informations : Immobilisations Valeur d’origine Date de mise en service Taux Annuité de 2021 Bâtiment Matériel et Mobilier Ordinateur ACCER Ordinateur HP Matériel de Transport Voiture de LIVRAISON Voiture de TOURISME 12 000 000 ? ? ? ? 15/06/2021 1/01/2018 1/05/2021 1/01/2018 16/05/2021 4% ? ? ? ? 260 000 180 000 291 600 387 500 1 428 437,5 1) Reconstituer les opérations effectuées au cours de l’exercice 2021 2) En déduire les Valeur d’origine de ACCER ; HP ; LIVRAISON et de TOURISME 3) Déterminer les taux d’amortissement linéaire : ACCER ; HP ; LIVRAISON et de TOURISME BAC BLANC 2022 DE GARALO Comptabilité-Commerce Durée : 2h COMPTABILITE-COMMERCE Page 2/3 4) Présenter les 3 premières et 3 dernières lignes de tableau d’amortissement du bâtiment (annexe 3) 5) Enregistrer les dotations de 2021 dans le journal Dossier 3 : Etat de rapprochement bancaire Les opérations inscrites sur le compte 521 BNDA de l’entité RBA sont les suivantes : Dates Libelles Débit Crédit 01/12 Solde à nouveau …………………. 02/12 Intérêt sur le compte bloque 42850 02/12 Domiciliation échue 516 200 09/12 Intérêt sur découvert 301 400 13/12 Encaissement chèques 968560 23/12 Chèque no 4051, ordre TALIBA-DECOR 502300 26/12 Chèque no 4052, ordre GATROLA 653800 30/12 Versement d’espèces 1 506 000 31/12 Chèque no 4053, ordre ORTM 401 250 31/12 Solde débiteur 2 537 910 A la même date, le relevé reçu de la BNDA SA est le suivant: Dates Libelles Débit Crédit 01/12 Solde à nouveau 371 000 02/12 Versement d’espèces N°74 800 000 02/12 Chèque no 4050 317 600 07/12 Virement à votre ordre 504 700 14/12 Encaissement de chèques 963 560 17/12 Cheque N°4051 602 300 25/12 Prélèvement Malitel (TVA 18%) 64 310 28/12 Cheque N°4052 653 800 30/12 Escompte Traite N°90, Net (nominale 800 000) 770 750 31/12 Frais de tenue de compte 5 630 31/12 Solde créditeur 1 024 370 TAF: Présentez l’état de rapprochement au 31/12/2021 puis passez les écritures au journal. Dossier 4 : Comptabilité Analytique L’entité RBA fabrique des jus de bissap (P) à partir des feuilles de bissap ( M ) Achat du Mois : 135kg a 20F le kg Consommation du Mois : 180kg Production du Mois : 5 000 unités Vente du Mois : 7 500 unités a 30F l’un Stock au début du Mois : M : 45kg a 48F le kg P : 3 000 unités pour 52 000 F Stock à la fin du Mois : Néant Charges Directes : Achat : valant 655F MOD : 50H a 200 l’heure Vente : 1,5 % du CA Tableau de répartition des charges indirectes : Approvisionnement production Distribution Total de Répartition Secondaire 2 045 82 440 41 625 TAF : Présenter les différents tableaux de calcul conduisant au résultat analytique BAC BLANC 2022 DE GARALO Comptabilité-Commerce Durée : 2h COMPTABILITE-COMMERCE Page 3/3 Annexe 1 : Annexe 2 : Annexe 3 : Tableau d’amortissement du Bâtiment Durée :……… Taux :…….. Mode :…………….. DMS :………………… Prorata : Période Base Annuité (Calculs) Montant (a) ¦a VCN RBA Doit : GARALO Fact N° : 18 Date : 30/04 Marchandise Remise 5% NC TVA 18% Avance -2 789 700 NAP 3 600 000 TALIBA-DECOR Doit : RBA Fact N° : 15 Date : 30/04 Marchandise Remise 7% Escompte 2% Port forfaitaire TVA 18% Emballages C 67 040 38 000 NAP 7 000 000 Règlement : 70 % par chèque :………... : 30% en espèces :………… CONTROLE ………………..LE ECHEANCE MONTANT B.P.F : CONTRE CETTE LETTRE DE CHANGE, veuillez payer…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………. ACCEPTATION à l’ordre de OU AVAL La somme indiquée ci-dessus (Valeur en………………………………………………….) Signature du tireur TIRE DOMICILIATION No …….. TIMBRE FISCAL uploads/Finance/ capture-d-x27-ecran-2022-06-30-a-23-05-04.pdf