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FACULTE POLYDISCIPLINAIRE DE KHOURIBGHA 2017/2018 TD N° 1 d’Analyse Financière

FACULTE POLYDISCIPLINAIRE DE KHOURIBGHA 2017/2018 TD N° 1 d’Analyse Financière : Le Bilan Financier Objectifs : Déterminer le tableau financier, Calculer le BFR, analyser quelques ratios Réalisé par : M.Nabil Bouayad Amine Durée : 2 heures CAS 1 : Les Rubriquesdu bilan comptable au 31/12/2012 Actif Net Passif Montant Immobilisation en non-valeurs 16 000 Capitaux propres 905 380 Immobilisations corporelles 474 000 Dettes de financement 155 620 Stocks 300 000 Dettes du passif circulant 369 000 Créances de l’actif circulant 450 000 Trésorerie-passif - Titres et valeurs de placement 150 000 Trésorerie-actif 40 000 Informations complémentaires  La valeur nette comptable d’un matériel doit subir une diminution supplémentaire de 20 000 DH.  Des titres et valeurs de placement d’un montant de 80 000 DH sont facilement négociables.  Le stock outil est de 30 000 DH.  Le résultat net de l’exercice de 24 000 DH sera distribué pour moitié avant la fin du premier trimestre 2013.  Une provision durable pour litiges de 8 000 DH est sans objet. L’impôt sur les sociétés au taux de 30% est payable à court terme. TAF : 1) Etablir le tableau des redressements et des reclassements CAS 2 : Extrait du bilan comptable au 31/12/2011 ACTIF Net PASSIF Exercice 2011 Actif immobilisé 860 000 Financement permanent (b) 900 000 Actif circulant hors trésorerie (a) 320 000 Passif circulant hors trésorerie 300 000 Trésorerie – Actif 20 000 Trésorerie – Passif - Total général 1 200 000 Total général 1 200 000 (a) dont stocks 170 000 DH (b) dont capitaux propres 650 000 DH Informations complémentaires relatives à l’exercice 2011 L’entreprise possède une machine d’une valeur comptable nette de 200 000 DH. Sa valeur réelle est de 50 000 DH. Le stock outil représente 20% de la valeur des stocks. Une dette de 50 000 DH envers un fournisseur d’immobilisations est à rembourser dans trois mois. Une provision durable pour risques et charges de 60 000 DH est injustifiée. L’impôt sur les sociétés au taux de 30% est payable dans moins de 3 mois. TAF : 1) Etablir le tableau des redressements et des reclassements FACULTE POLYDISCIPLINAIRE DE KHOURIBGHA 2017/2018 CAS 1 : TABLEAU DES REDRESSEMENTS ET DES RECLASSEMENTS Actif immobilis é Stocks Créance s Trésoreri e Actif Capitau x propres DLMT DCT Valeurs comptable s 490 000 300 000 600 000 40 000 905 380 155 62 0 369 000 Actif fictif - 16 000 - 16 000 Matériel - 20 000 - 20 000 TVP - 80 000 + 80 000 Stock outil + 30 000 - 30 000 Distribution de résultat - 12 000 + 12 000 Provisions sans objet + 5 600 - 8 000 + 2 400 Valeurs financières 484 000 270 000 520 000 120 000 862 980 147 620 383 400 CAS 2 : Tableau des redressements et reclassements valeurs immobilisé es Valeurs d’exploitati on Valeurs réalisabl es Valeurs disponibl es Capita ux propre s Dettes à long terme Dette s à court term e Valeurs comptables 860 000 170 000 150 000 0,5 pt 20 000 650 000 250 00 0 0,5 pt 300 000 Machine -150 000 0,5 pt - 150 000 0,5 pt Stock outil + 34 000 0,5 pt - 34 000 0,5 pt Fournisseurs d’immobilisatio ns - 50 000 0,5 pt + 50 00 0 0,5 pt PPRC sans objet + 42 000 0,5 pt - 60 000 0,5 pt + 18 00 0 0,5 pt Valeurs financières 744 000 136 000 150 000 20 000 542 000 140 000 368 000 uploads/Finance/ cas-1 2 .pdf