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Cas DAVI Proposition de barème et corrigé Dossier 1 – Contribution à la qualité

Cas DAVI Proposition de barème et corrigé Dossier 1 – Contribution à la qualité du système d’information 1.1 30 Total 30 Pts Dossier 2 – Participation au diagnostic financier du modèle PITACA 2.1 26 2.2 19 Total 45 Pts Dossier 3 – Développement commercial de PITACA 3.1 6 3.2 24 3.3 15 Total 45 Pts Cas DAVI – Éléments de correction Dossier 1 : Contribution à la qualité du système d’information Il vous est demandé d’: 1.1 Communiquer votre analyse du système d’information et vos propositions d’améliorations en lien avec l’évolution de l’entreprise De X Stagiaire à l’attention de Pascal ARBAULT Date Rapport sur l’évolution du système d’information Vous m’avez demandé d’analyser le système d’information de DAVI afin d’apporter des améliorations consécutives au développement de PITACA. 1. Analyse du système d’information actuel • Concernant le processus La standardisation du produit PITACA nous amène à revoir le processus de commercialisation qui n’est plus adapté. En effet il n’existe plus d’activité « Étude de la faisabilité » dès lors que le produit est identique pour tous les clients. De plus, Pascal qui est très souvent appelé à se déplacer n’est pas en mesure de procéder à l’évaluation des nouveaux clients. La gestion des rendez-vous surcharge aussi son emploi du temps alors que cette activité pourrait être déléguée. • Concernant les logiciels L’utilisation de logiciels différents a pour conséquence que les données de l’entreprise doivent être saisies plusieurs fois, ce qui favorise les risques d’erreurs. Ces saisies répétitives sont contraignantes pour les utilisateurs et font perdre du temps de travail. L’augmentation du volume des flux d’information en cas de succès de PITACA risque de générer une charge de travail trop importante par rapport à notre solution logicielle actuelle. • Concernant le stockage Les données sont stockées sur le share point, ce qui est fiable, mais la prudence imposerait une deuxième sauvegarde régulière. • Concernant le nommage des fichiers Pour le moment il n’y a pas de règle précise qui permettrait d’éviter la perte de fichiers. Il faudra trouver un moyen pour que les noms des fichiers permettent d’identifier la version du document, la date de modification et la personne qui a opéré cette modification. 2. Propositions d’amélioration du système d’information avec standardisation PITACA • Concernant le processus Pascal devrait être déchargé des activités de ce processus pour lui libérer du temps. L’évaluation des clients ainsi que la gestion des rendez-vous devrait être déléguée au commercial (Marc). Bien entendu l’activité « étude de la faisabilité » n’existe plus. • Concernant les logiciels La solution serait de basculer sur un PGI lorsque PITACA génèrera une croissance significative des flux information. Cela permettrait de travailler sur une même base de données, ce qui limite considérablement le risque d’erreurs et de doublons. On pourrait acquérir des modules en fonction de l’évolution des besoins de l’entreprise On gagnerait du temps, lors de la saisie ainsi que pour toutes les opérations qui nécessitent un travail global sur les données (statistiques, tableaux de bord, …). Il ne faut pas perdre de vue que cette solution peut être coûteuse. Qu’elle peut désorganiser l’entreprise de façon importante et qu’elle oblige souvent l’entreprise à réécrire une partie de ses procédures. • Concernant le stockage Une deuxième sauvegarde peut être générée quotidiennement par exemple sur un serveur interne (NAS) ou sur un « cloud » • Concernant le nommage des fichiers Je vous propose la mise en place de la règle de nommage suivante : Nom du document_les initiales de l’auteur_la date du document _version. Par exemple, un devis réalisé par Marc B, le 28 avril 2020, le fichier sera nommé ainsi : DEVIS_MB_28_04_2020_V1 Lorsqu’il y a plusieurs documents de même type, il faudra incrémenter après le type. Conclusion : La commercialisation du produit PITACA contraint donc l’entreprise DAVI à réorganiser et améliorer le système d’information. Dossier 2 : Participation au diagnostic financier du modèle PITACA Il vous est demandé de : 2.1 Analyser l’évolution de la structure financière de l’entreprise à partir des bilans fonctionnels et des grands équilibres financiers sur les trois années. Bilan fonctionnel 2020 (NON EVALUE CAR DÉJÀ FOURNI DANS LE SUJET) ACTIF PASSIF Éléments Montants Éléments Montants Actif immobilisé 2 809 600 Ressources stables 3 570 140 Actif circulant 1 075 140 Passif circulant 541 600 Trésorerie active 227 000 Trésorerie passive TOTAL 4 111 740 TOTAL 4 111 740 Bilan fonctionnel 2021 (NON EVALUÉ CAR DÉJÀ FOURNI DANS LE SUJET) ACTIF PASSIF Éléments Montants Éléments Montants Actif immobilisé 3 299 600 Ressources stables 4 039 700 Actif circulant 1 330 000 Passif circulant 538 400 Trésorerie active Trésorerie passive 51 500 TOTAL 4 629 600 TOTAL 4 629 600 Bilan fonctionnel 2022 ACTIF PASSIF Éléments Montants Éléments Montants Actif immobilisé 1 3 499 600 Ressources stables Capitaux propres : 1 913 800 Amortissement : 2 450 000 Dettes financières : 29 900 4 393 700 Actif circulant 2 1 410 000 Passif circulant 538 400 Trésorerie active 3 22 500 Trésorerie passive 0 TOTAL 4 932 100 TOTAL 4 932 100 1 : Actif immobilisé = 3 299 600 + 200 000 2 : Actif circulant = 1 330 000 + 80 000 3 : Obtenue par différence pour équilibre du bilan 4 932 100 – (3 499 600 + 1 410 000) Équilibres fonctionnels : Eléments 2020 2021 2022 FRNG 760 540 740 100 894 100 BFR 533 540 791 600 871 600 Trésorerie 227 000 -51 500 22 500 (Les formules ne sont pas exigées) Vérifier que les calculs respectent la cohérence du bilan fonctionnel 2022 produit par le candidat. FRNG = Capitaux stables – Actif immobilisés BFR = Actif circulant – Passif circulant Trésorerie= FRNG –BFR (ou Trésorerie Active – Trésorerie Passive) Le FRNG connait un fléchissement en 2021 du fait de la seconde tranche d’investissement d’une part et du remboursement de l’emprunt d’autre part. Il augmente en 2022 car PITACA générera alors des rentrées financières car arrivé en phase de maturité. Le résultat net de 600 000 € prévu pour 2022 (en croissance) traduit cette bonne rentabilité du projet. Les capitaux propres s’en trouvent fortement augmentés. Ceci permettra également de fonctionner sans subvention en 2022 et d’atteindre l’équilibre. Le BFR augmente régulièrement du fait de l’accroissement de l’activité, qui se traduit par un gonflement des créances. Concernant la trésorerie on constate que l’année 2021 est celle pour laquelle des dispositions particulières devront être prises. En effet, la trésorerie sera négative car les subventions ne permettront pas de compenser la hausse de BFR due au surcroit d’activité. Il s’avère que le projet atteindra sa pleine maturité en 2022 et dégagera suffisamment de liquidités pour compenser l’absence de subventions ainsi que la hausse du BFR. En 2021 d’autres solutions devront être trouvées pour faire face à une trésorerie en tension : • Escompte d’effets de commerce • Cessions de créances dans le cadre d’une ligne de crédit loi Dailly • Négociation de conditions de découvert auprès de la banque • Jouer éventuellement sur les délais de règlement des fournisseurs… 2.2 Analyser la rentabilité de PITACA en fonction des objectifs commerciaux fixés par Christophe C. et Pascal ARBAULT. Il est nécessaire, pour évaluer les objectifs commerciaux, de calculer le seuil de rentabilité du projet. L’annexe 8 nous fournit les éléments suivants : CA : 803 600 € Charges variables : 299 510 € Charges fixes : 445 270 € Ces éléments nous permettent de calculer la marge sur coûts variables (CA – charges variables) : Marge sur coût variable = 803 600 – 299 510, soit 504 090 € Le taux de marge sur coût variable est le pourcentage du Chiffre d’Affaires restant disponible pour absorber les charges fixes. Il se calcule en rapportant la marge sur coût variable au Chiffre d’Affaires : Taux MSCV = 504 090 / 803 600, soit 62,73% Le seuil de rentabilité se calcule en divisant les charges fixes par ce taux : Seuil de rentabilité = 445 270 / 62,73%, soit 709 820 € Accepter les éventuels écarts liés aux arrondis du taux de MSCV par le candidat Le prix d’un produit PITACA est de 9800 €. Donc le seuil de rentabilité en quantité est de : Seuil de rentabilité en quantité : 709 820 / 9800, soit environ 73 produits. Résultat obtenu pour 146 produits vendus en 2021 : Eléments montant CA 1 430 800,00 CV 533 259,16 Marge s/CV 897 540,84 CF 445 270,00 Résultat 452 270,84 Montant de produits à vendre pour obtenir un résultat de 600 000 € CA-CV-CF = Résultat Marge s/CV – CF = résultat 0.6273 x = 600 000 + 445 270 X = 1 045 270/0.6273 X = 1 666 300 Soit 1 666 300/9 800 = 170 produits PITACA à vendre pour obtenir un résultat de 600 000 € Vérification : (non exigée) Eléments montant CA 1 666 300,00 CV 621 030,00 Marge s/CV 1 045 270,00 CF 445 270,00 Résultat 600 000,00 Le seuil de rentabilité s’élève à 73 produits. La décision de Christophe est de doubler ce seuil pour fixer uploads/Finance/ cas-davi-proposition-de-bareme-et-corrige-dossier-1.pdf