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Cas LauraJeanne - Corrigé ANNEXE 7 : Tableau de financement de l'exercice N (1r

Cas LauraJeanne - Corrigé ANNEXE 7 : Tableau de financement de l'exercice N (1re partie) (modèle du PCG) EMPLOIS Exercice N RESSOURCES Exercice N Distributions mises en paiement au cours de l'exercice 135 Capacité d'autofinancement de l'exercice 1 228 Acquisitions d'éléments de l'actif immobilisé : Cessions ou réductions d'éléments de l'actif immobilisé : immobilisations incorporelles Cessions d'immobilisations : immobilisations corporelles 2 122 - incorporelles immobilisations financières 50 - corporelles 190 Cessions ou réductions d'immobilisations financières 40 Charges à répartir sur plusieurs exercices (a) Réduction des capitaux propres Augmentation des capitaux propres : (réduction de capital, retraits) Augmentation de capital ou apports 1 125 Augmentation des autres capitaux propres Remboursement des dettes financières (b) 114 Augmentation des dettes financières (b) (c) 300 TOTAL DES EMPLOIS 2 421 TOTAL DES RESSOURCES 2 883 Variation du fonds de roulement net global (ressource nette) 462 Variation du fonds de roulement net global (emploi net) (a) : Montant brut transféré au cours de l'exercice. (b) : Sauf concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques. (c) : Hors primes de remboursement des obligations. 1/3 Cas LauraJeanne - Corrigé Calculs préalables au TDF 2 : Variations des postes de l'actif et du passif circulants Actif circulant d'exploitation N+1 N Variation Stocks 2 265 2 030 235 Avances et acomptes versés Créances clients 1 525 1 598 Effets escomptés non échus 100 Autres créances d'exploitation 300 200 Charges constatées d'avance d'exploitation 32 23 Créances d'exploitation 1 957 1 821 136 Dettes d'exploitation N+1 N Variation Avances et acomptes reçus Dettes fournisseurs d'exploitation 1 219 1 599 Dettes fiscales et sociales d'exploitation 100 70 Autres dettes d'exploitation Produits constatés d'avance d'exploitation Dettes d'exploitation 1 319 1 669 -350 Actif circulant hors exploitation N+1 N Variation Créances diverses Valeurs mobilières de placement 85 75 Charges constatées d'avance hors exploitation Autres débiteurs 85 75 10 Dettes hors exploitation N+1 N Variation Dettes fournisseurs d'immobilisations Dettes fiscales (Impôt sur les bénéfices) 72 60 Autres dettes diverses Produits constatés d'avance hors exploitation 30 33 Autres créditeurs 102 93 9 Trésorerie active N+1 N Variation Disponibilités 120 135 -15 Trésorerie passive N+1 N Variation Concours bancaires courants 537 392 Effets escomptés non échus 100 Cbc et soldes créditeurs de banque 637 392 245 2/3 Cas LauraJeanne - Corrigé ANNEXE 7 : Tableau de financement de l'exercice N (2e partie) (Modèle du PCG) Exercice N Besoins (1) Dégagement (2) Solde (2) - (1) Variations « Exploitation » : Variations des actifs d'exploitation : Stock et en cours 235 Avances et acomptes versés sur commandes Créances clients, comptes rattachés et autres créances d'exploitation (a) 136 Variations des dettes d'exploitation : Avances et acomptes reçus sur commandes en cours Dettes fournisseurs, comptes rattachés et autres dettes d'exploitation (b) 350 Totaux 721 A - Variation nette « Exploitation » (c) -721 Variations « Hors exploitation » : Variations des autres débiteurs (a) (d) 10 Variations des autres créditeurs (b) 9 Totaux 10 9 B - Variation nette « Hors exploitation » (c) -1 TOTAL A + B : Besoins de l'exercice en fonds de roulement -722 ou Dégagement net de fonds de roulement dans l'exercice Variations « Trésorerie » Variations des disponibilités 15 Variations des concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques 245 Totaux 260 C - Variation nette « Trésorerie » (c) 260 Variation du fonds de roulement net global (TOTAL A + B +C) : Emploi net -462 ou Ressource nette (a) : Y compris charges constatées d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non (b) : Y compris produits constatés d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non (c) : Les montants sont assortis du signe + lorsque les dégagements l'emportent sur les besoins et du signe - dans le cas contraire (d) : Y compris valeurs mobilières de placement Variation du fonds de roulement net global 3/3 uploads/Finance/ cas-laurajeanne-corrige.pdf