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Cas Motosport - Corrigé Tableau de financement de l'exercice N (1re partie) (mo

Cas Motosport - Corrigé Tableau de financement de l'exercice N (1re partie) (modèle du PCG) EMPLOIS Exercice N RESSOURCES Exercice N Distributions mises en paiement au cours de l'exercice 33 900 Capacité d'autofinancement de l'exercice 514 000 Acquisitions d'éléments de l'actif immobilisé : Cessions ou réductions d'éléments de l'actif immobilisé : immobilisations incorporelles Cessions d'immobilisations : immobilisations corporelles 1 285 000 - incorporelles immobilisations financières - corporelles 150 000 Cessions ou réductions d'immobilisations financières Charges à répartir sur plusieurs exercices (a) Réduction des capitaux propres Augmentation des capitaux propres : (réduction de capital, retraits) Augmentation de capital ou apports 400 000 Augmentation des autres capitaux propres Remboursement des dettes financières (b) 100 000 Augmentation des dettes financières (b) (c) 600 000 TOTAL DES EMPLOIS 1 418 900 TOTAL DES RESSOURCES 1 664 000 Variation du fonds de roulement net global (ressource nette) 245 100 Variation du fonds de roulement net global (emploi net) (a) : Montant brut transféré au cours de l'exercice. (b) : Sauf concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques. (c) : Hors primes de remboursement des obligations. 1/2 Cas Motosport - Corrigé Tableau de financement de l'exercice N (2e partie) (Modèle du PCG) Exercice N Besoins (1) Dégagement (2) Solde (2) - (1) Variations « Exploitation » : Variations des actifs d'exploitation : Stock et en cours 278 000 Avances et acomptes versés sur commandes 86 000 Créances clients, comptes rattachés et autres créances d'exploitation (a) 545 000 Variations des dettes d'exploitation : Avances et acomptes reçus sur commandes en cours 21 500 Dettes fournisseurs, comptes rattachés et autres dettes d'exploitation (b) 593 950 Totaux 909 000 615 450 A - Variation nette « Exploitation » (c) -293 550 Variations « Hors exploitation » : Variations des autres débiteurs (a) (d) 66 000 Variations des autres créditeurs (b) 58 730 Totaux 66 000 58 730 B - Variation nette « Hors exploitation » (c) -7 270 TOTAL A + B : Besoins de l'exercice en fonds de roulement -300 820 ou Dégagement net de fonds de roulement dans l'exercice Variations « Trésorerie » Variations des disponibilités 26 000 Variations des concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques 29 720 Totaux 55 720 C - Variation nette « Trésorerie » (c) 55 720 Variation du fonds de roulement net global (TOTAL A + B +C) : Emploi net -245 100 ou Ressource nette (a) : Y compris charges constatées d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non (b) : Y compris produits constatés d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non (c) : Les montants sont assortis du signe + lorsque les dégagements l'emportent sur les besoins et du signe - dans le cas contraire (d) : Y compris valeurs mobilières de placement Variation du fonds de roulement net global 2/2 uploads/Finance/ cas-motosport-corrige.pdf