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Cas pratiques gestion de la trésorerie Exercice 1: Déterminer la trésorerie deu

Cas pratiques gestion de la trésorerie Exercice 1: Déterminer la trésorerie deux manière à partir des bilans suivants : Actif Montant Passif Montant Immobilisations incorporelles 2 500 000 Capital social 501 269 230 Terrains 95 000 000 Réserves 25 000 000 Bâtiments 250 000 000 Emprunt à long terme 160 000 000 Machines 125 000 000 Fournisseurs 45 600 000 Equipements 75 000 000 Dettes sociales 5 200 000 Véhicules 25 750 000 Dettes fiscales 2 341 000 Stocks marchandises 35 875 600 Découvert bancaire 7 500 000 Produits finis 105 874 630 Clients 25 300 000 Effets de commerce 1 200 000 Banque 5 210 000 Caisse 200 000 Total 746 910 230 Total 746 910 230 Actif Montant Passif Montant Immobilisations corporelles 8 787 000 Capital social 12 500 000 Immobilisations financières 250 000 Dettes à long terme 3 000 000 Stocks de marchandises 487 500 Fournisseurs et comptes rattachés 232 500 Stocks de produits finis 397 500 Dettes sociales 35 000 Clients 1 169 750 Etat-TVA 39 000 Autres débiteurs 750 00 Découverts Bancaires 36 750 Caisse 508 500 Banque 3 493 000 Total 15 843 250 Total 15 843 250 Actif Montant Passif Montant Terrains 35 875 000 Capital social 115 000 000 Bâtiments 52 250 000 Réserves 8 756 230 Machines 22 487 500 Résultat net 14 875 000 Véhicules 25 397 500 Provisions 2 530 000 Marchandises 1 169 750 Fournisseurs 3 475 000 Produits finis 2 750 000 Dettes sociales 525 000 Clients 523 600 Dettes fiscales 135 680 Caisse 168 560 Banque 4 675 000 Total 145 296 910 Total 145 296 910 Exercice 2 : ACTIF PASSIF Désignations Montants Désignations Montants Immobilisations corporelles Immobilisations fin. Stocks de marchandises Créances clients Autres créances d’exploitation Disponibilités 2 330 31 1 864 12 41 135 Capital Provisions pour risque Dettes fin. A long terme Fournisseurs Dettes fiscales (TVA à payer) Dettes sociales Concours bancaires à CT Résultat : bénéfice 2 144 148 863 810 20 12 261 155 TOTAL 4 413 TOTAL 4 413 Pour le premier semestre de l’année N+1, les prévisions suivantes vous ont été communiquées : 1°/ Budget des ventes HT en milliers de Francs : Jan : 500 ; Fev : 600 ; Mars : 800 ; Avril : 900 ; Mai : 1000 ; Juin : 500 Les clients règlent 70% dans le mois ; 20% par effets à un mois négociable ; 10% par effets à deux mois négociables. 2°/ Budget des achats HT en milliers de francs : Jan : 200 ; Fev : 300 ; Mars : 500 ; Avril : 400 ; Mai : 500 ; Juin : 200 Les règlements s’effectuent : 5% dans le mois ; 5% à 1 mois; 10% à 2 mois et 80% à 3 mois 3°/ Le budget des salaires nets : Jan : 120 ; Fev : 130 ; Mars : 140 ; Avril : 140 ; Mai : 150 ; juin : 160 Les charges sociales estimées à 50% des salaires nets sont payées le mois suivant. 4°/ Le budget des autres charges d’exploitation, compte tenu des amortissements d’immobilisations fixés à 5 milliers de francs par mois (montant HT) : Jan : 40 ; Février : 50 ; Mars : 50 ; Avril : 60 ; Mai : 70 ; Juin : 70 5°/ Le budget de financement : les dettes financières à long terme donneront lieu à des amortissements (remboursements) de : Jan : 50 ; Février : 50 ; Mars : 105 ; Avril : - ; Mai : - ; Juin : 52 6°/ Autres renseignements : - Les provisions constituées en prévision de grosses réparations donneront lieu à des décaissements de 70 milliers de Francs en février et 48 milliers de F en mars. - Les résultats ne seront pas distribués. - Les règlements des clients du bilan correspondent à des effets négociables pour moitié en janvier et févier. - Le paiement des fournisseurs du bilan se fera par tiers (1/3) en janvier, févier et mars. - le règlement de la TVA se fera par obligation cautionnées du bilan N, sera versée par quart (1/4) en janvier, février, mars et avril. Le taux de TVA est de 18,6% sur les ventes. Travail à faire : Etablir le budget de trésorerie de cette entreprise pour le premier semestre de l’exercice N+1 et commenter. Exercice 4 : ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS Terrains 12 000 000 Capital 22 000 000 Bâtiments 8 000 000 Réserve 1 600 000 Matériel et outillage 4 300 000 Emprunts 5 300 000 Matériel de bureau 1 000 000 Matériel de transport 4 000 000 Fournisseurs 4 000 000 Matières premières 2 000 000 Dettes fiscales 400 000 Produits fabriqués 1 300 000 Dettes sociales 650 000 Clients 900 000 Découvert bancaire 350 000 Banque 550 000 Caisse 250 000 Total actif 34 300 000 Total passif 34 300 000 Le tableau suivant donne les prévisions d’exploitation pour le 2ème semestre 2012 : Mois Vente HT Achats HT Salaire brut social Autres charges HT Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre ? ? ? ? ? ? 1 300 000 1 800 000 2 900 000 2 200 000 1 500 000 2 300 000 800 000 800 000 800 000 800 000 800 000 800 000 700 000 800 000 600 000 900 000 900 000 1 200 000 TOTAUX 24 000 000 12 000 000 4 800 000 5 100 000 Le tableau suivant donne les coefficients saisonniers mensuels pour le deuxième semestre concernant les ventes de l’entreprise : Mois juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Coef saisonniers 0,8 1 0,7 1,2 0,9 1,4 Les autres charges HT comprennent toutes les autres charges d’exploitation à l’exception des charges salariales. Des dotations aux amortissements pour un montant mensuel de 300 000 sont incluses aux autres charges. Les autres charges TTC sont réglées à leur mois de consommation.  Les achats TTC sont réglés aux fournisseurs pour 20 % au comptant, 40 % à 30 jours fin de mois et le reste à 60 jours fin de mois. Les clients règlent les ventes TTC pour 40 % au comptant et le reste à 30 jours fin de mois.  Les retenues sur salaire représentent 15 % sur salaire social et les charges patronales 25 % du salaire brut social. Les salaires nets sont réglés au plu tard le 28 de chaque mois ; les retenues salariales ainsi que les charges patronale sont réglées le 15 du mois suivants le mois de paie. Informations concernant les éléments du bilan de début de semestre :  Un tiers (1/3) des créances clients du bilan d’ouverture seront encaissées en juillet et le reste en Août.  Les dettes fournisseurs seront réglées de moitié en juillet et le reste en Août  Les dettes fiscales comprennent 150 000 de TVA à payer à régler le 15 juillet et le reste sera réglé au mois de septembre  Les dettes sociales seront réglées au mois de juillet NB : L’entreprise est assujettie à la TVA au taux unique de 18 % TRAVAIL A FAIRE : 1°) Présenter le budget des ventes TTC et des encaissements correspondants 2°) Présenter le budget des achats et des décaissements correspondants 3°) Présenter le budget de la TVA 4°) Présenter le budget général des décaissements 5°) Etablir le budget de trésorerie pour le 2ème semestre 2012. Exercice 5 : Une société produit et commercialise un bien vendu sur le marché au prix de 10 000 F pièce. Ses prévisions pour le 2ième semestre 2006 sont les suivantes : 1. Vente HT en unités Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre 2 000 2 500 2 500 2 500 3 000 3 000 2. Achat HT en unités L’entreprise prévoit d’acheter 4 000 kg de matières par mois au prix unitaire de 1 500 F. Une hausse de 40% est prévue à partir du 1er septembre. 3. Investissement Acquisition d’une machine à 15 000 000 F HT, le 1/3 du montant est payable au comptant le 1er juillet et le solde en septembre. 4. Charges -Salaires nets : 4 000 000 F par mois -Charges sociales estimées à 40% des salaires nets sont payable le 15 du mois suivant -Autres charges d’exploitation HT : 5 900 000 F par mois dont 1 900 000 F d’amortissement 5. Renseignements complémentaires - Le montant de la trésorerie au 30/06/06 est de 500 000 F -Les ventes sont réglées de la manière suivante : 50% au comptant, 30% à 30 jours et le reste à 60 jours -Les avances antérieures au mois de juillet sur les clients s’élèvent à 7 000 000 F et seront réglées pour 60% en juillet et 40 % en août. -les règlements des fournisseurs se font toujours à 60 jours -Les dettes fournisseurs antérieures au mois de juillet s’élèvent à 7 600 000 F et payables pour 50% en juillet et le reste en août. -Les salaires nets sont réglés le 25 uploads/Finance/ cas-pratique-gestion-de-la-tresorerie.pdf