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Pendant la période allant du 15 au 31 décembre 2009, l’entreprise TEXTILIA, spé

Pendant la période allant du 15 au 31 décembre 2009, l’entreprise TEXTILIA, spécialisée dans le tissage et la confection d’articles prêt-à-porter pour le marché local et international, a réalisé un certain nombre d’opérations et vous demande de procéder aux travaux comptables qui s’imposent afin d’établir ses documents de synthèse au 31 décembre 2009. On met à votre disposition les annexes suivantes afin de mener à bien votre mission : Balance au 15 décembre 2009 (annexe 1) Factures d’achats (annexe 2) Factures de vente (annexe 3) Opérations diverses (annexe 4) Pour vous aiguiller le responsable du département comptable vous propose la démarche suivante : 1. Présenter les écritures comptables dans le livre journal compte tenu des annexes 2, 3 et 4. 2. Dresser le CPC de l’entreprise TEXTILIA au 31 décembre 2009. 3. dresser le bilan de l’entreprise au 31/12/2009. N.B : Tous les montants sont hors taxe. Il faut prévoir le taux de T.V.A approprié pour chaque opération selon les prescriptions du code général des impôts. Tous les chèques utilisés pour le paiement sont barrés et non endossables. ANNEXE 1 BALANCE DE L'ENTREPRISE TEXTILIA AU 14 DECEMBRE 2008 COMPTES SOLDES N° Intitulé Débit Crédit 1111 Capital social ************ 2 320 000,00 2111 Frais de constitution 14 000,00 ************ 2116 Frais de prospection 9 000,00 ************ 2117 Frais de publicité 51 500,00 ************ 2311 Terrain nu 100 000,00 ************ 2321 Bâtiments 600 000,00 ************ 2332 Matériel et outillage 100 000,00 ************ 2340 Matériel de transport 290 000,00 ************ 2352 Matériel de Bureau. 400 000,00 ************ 2397 Avances et acomptes versés sur commandes d'immobilisations corporelles 3 000,00 ************ 3121 Matières premières 165 000,00 ************ 3122 Matières consommables 35 000,00 ************ 3501 Actions partie libérée 385 000,00 ************ 4411 Fournisseurs ************ 80 000,00 4441 CNSS ************ 20 000,00 4456 TVA due ************ 55 000,00 4481 Dettes sur acquisition d'immobilisation 261 000,00 51111 Chèques en portefeuille 30 000,00 ************ 51112 Chèques à l’encaissement 90 000,00 ************ 5141 Banques 230 150,00 ************ 5161 Caisses 161 100,00 ************ 61211 Achat de matières premières 150 000,00 ************ 61251 Achats de fournitures non stockables 1 200,00 ************ 61331 Entretiens et réparations 90 000,00 ************ 61426 Transports sur ventes 2 000,00 ************ 61451 Frais postaux 500,00 ************ 61671 Droits d'enregistrement et de timbres 90 950,00 ************ 6171 Rémunération du personnel 700,00 ************ 65831 Pénalités et amendes fiscales 400,00 ************ 71211 Ventes de produits finis au Maroc ************ 260 000,00 7127 Ventes de produits accessoires ************ 3 500,00 Tota l *************************************** 2 999 500,00 2 999 500,00 ANNEXE 2 : Les factures d’achat Eléments Contenu Fournisseur SOGEC Nature de la facture Doit : MB 700 Elément facturé Machines de production Montant brut 115 000 DH Réduction remise 1% Transport 1650 DH (assuré par un transporteur) Date de facturation 15/12/2009 Date de paiement 30/12/2009 Moyen de paiement Lettre de change LC 220 crée le 16-12-2009 Fournisseur LA POSTE Nature de la facture Doit : F 300 Elément facturé Timbres de correspondances locales Montant brut 1000 DH Date de facturation 16/12/2009 Date de paiement 16/12/2009 Moyen de paiement Chèque bancaire n° 101 Fournisseur CABINET D’AVOCAT Nature de la facture Doit : G 330 Elément facturé 6 jours avocat senior Montant brut 15 000 DH Date de facturation 17/12/2009 Date de paiement 30/12/2009 Moyen de paiement Chèque bancaire n° 102 Fournisseur SECPLUS Nature de la facture Doit : SI 600 Elément facturé 100 Jours de sécurité Montant brut 100 000 DH Réductions commerciales 10% Réduction financière 1% Date de facturation 17/12/2009 Date de paiement 30/04/2010 Moyen de paiement Lettre de change LC 221 crée le 20-12-2009 Fournisseur CLINIQUE LA SANTE Nature de la facture Doit : GS 331 Elément facturé Demi-journée médecin Montant brut 1200 DH Date de facturation 19/12/2009 Date de paiement 30/12/2009 Moyen de paiement Chèque bancaire n° 103 Les factures d’achat (suite) Eléments Contenu Fournisseur INFORMATIQUE S.A Nature de la facture DOIT : I 401 Elément facturé Imprimantes multifonction Montant brut 23 000 DH Réduction Remise 10% ; Remise 5% ; Remise fin d’année 10% Date de facturation 21/12/2009 Date de paiement 30/12/2009 Moyen de paiement Chèque n° 104 Fournisseur INFORMATIQUE S.A Nature de la facture AVOIR : AV 401 Elément facturé Imprimantes multifonction (RETOUR) Montant brut 3 000 DH Réduction Remise 10% ; Remise 5% ; Remise fin d’année 10% Date de facturation 21/12/2009 Date de paiement 30/12/2009 Moyen de paiement ------------------------------------ Fournisseur EMBALLAGE MAROC Nature de la facture Doit : EM 503 Elément facturé Sachets en plastique Montant brut 3 000 DH Réduction remise 10% Transport (réalisé par le fournisseur) 300 DH Date de facturation 22/12/2009 Date de paiement 30/12/2009 Moyen de paiement Chèque bancaire n° 105 Fournisseur LOCA CAR Nature de la facture Doit : MB 1700 Elément facturé location de voiture Montant brut 18 000 DH Date de facturation 25/12/2009 Date de paiement 30/12/2010 Moyen de paiement Bon de caisse n° 1250 Fournisseur BRICOMA Nature de la facture DOIT : BR 500 Elément facturé Peintures pour locaux de stockage Montant brut 6 000 DH Date de facturation 26/12/2009 Date de paiement 30/12/2009 Moyen de paiement Bon de caisse n° 1251 Les factures d’achat (suite) Fournisseur EDIT INFO Nature de la facture DOIT EI 9080 Elément facturé Logiciel de gestion de stock Montant brut 50.000 DH Réductions commerciales Remise 10% Réduction financière 1% Date de facturation 26/12/2009 Date de paiement 30/12/2009 Moyen de paiement Chèque n° 106 Fournisseur EDIT INFO Nature de la facture AVOIR AV 9080 Elément facturé Remise Montant brut 1000 Date de facturation 27/12/2009 Date de paiement 30/12/2009 Moyen de paiement ---------------------- Fournisseur CABINET DE FORMATION Nature de la facture DOIT AS 34001 Elément facturé 10 jours experts Montant brut 120 000 DH Date de facturation 29/12/2009 Date de paiement 30/12/2009 Moyen de paiement Chèque n° 107 Fournisseur CABINET DE FORMATION Nature de la facture AV 34001 Elément facturé Remise Montant brut 12 000 DH Réduction ------------------------------ Date de facturation 30/12/2009 Date de paiement 30/12/2009 Moyen de paiement ------------------------------ ANNEXE 3 : Les factures de ventes Eléments Contenu Client MARJANE Nature de la facture Doit T 800 Elément facturé Produits textiles Montant brut 1 200 000 DH Réduction Escompte 1% Transport déboursé 1 300 DH Date de facturation 20-12-2009 Date de paiement 30-12-2009 Moyen de paiement Chèque bancaire n° 105 Les factures de ventes (suite) Client MICHEL LEGRAND (client en France) Nature de la facture Doit EX 6001 Elément facturé Chemises Montant brut 1 500 000 DH Date de facturation 20-12-2009 Date de paiement 31-12-2009 Moyen de paiement Ordre de virement n° 23100 Client MARJANE Nature de la facture AVOIR : AV 12003 Elément facturé RISTOURNE 5% Montant brut Chiffre d’affaires = 865 000 DH Date de facturation 31-12-2009 Date de paiement 31-12-2009 Moyen de paiement Chèques 36002 ANNEXES 4 : Opérations diverses En outre l’entreprise a réalisé les opérations comptables suivantes : L e 15 -12-2009 : réception d’un avis de crédit concernant des chèques remis à l’encaissement d’une valeur de 40 000 DH. (AVC 2365) Le 16-12-2009 : l’entreprise endosse un chèque de 25 000 DH au profit de son fournisseur de matières premières. (Chèque n° 14789) L e 22-12-2009 : TEXTILIA a réglé par chèque n°123654, sa dette envers la CNSS du mois de novembre. L e 23-12-2009 : TEXTILIA achète contre le billet à ordre n° B.O 65 sur 3 mois, un déchiqueteur papier à 5 000 DH (TVA 20%). 24-12-2009 : L’entreprise paie en espèce une avance sur commande de matières premières pour 3 400 TTC (pièce de caisse n° 9876) 31-12-2009 : l’impôt sur le résultat pour l’exercice 2009 s’élève à 350 000 DH 31-12-2009 : les stocks finaux de biens d’exploitation sont de :  Matières premières : 25 000 DH.  Matières consommables : 15 000 DH.  Produits finis : 75 000 DH. uploads/Finance/ cas-textilia.pdf