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FI-GENIE INDUSTRIEL ET LOGISTIQUE ENSET –-------Comptabilité Générale -------CH

FI-GENIE INDUSTRIEL ET LOGISTIQUE ENSET –-------Comptabilité Générale -------CHAP 3-------hamid AMIFI –--2019\2020 Page 1 sur 7 La technique comptable Chapitre 3 LE COMPTE 1. LE PLAN COMPTABLE GÉNÉRAL ET LES CLASSES La loi impose des règles concernant la présentation et le contenu des documents comptables. Ces règles font l'objet d'une norme définie par le Plan Comptable Général. L'établissement du bilan est soumis à cette norme. A chaque poste de l'actif et du passif doit correspondre un compte défini par le Plan Comptable Général. Celui-ci donne la liste et le contenu des comptes nécessaires pour la tenue de la comptabilité. Les entreprises choisissent dans cette liste les comptes dont elles ont besoin. N° ET NOM DE LA CLASSE DÉFINITION EXEMPLES DE COMPTES 1 COMPTES DE CAPITAUX Apports personnels et emprunts -…… Capital - dette auprès des établissements de crédit 2 COMPTES D'IMMOBILISATIONS Biens durables dont dispose l'entreprise - …… Terrains - …… Constructions - …… Mobilier 3 COMPTES DE L’ACTIF CIRCULANT (STOCKS ET CREANCES) Marchandises en stocks dont dispose l'entreprise Personnes ou sociétés qui doivent de l'argent à l'entreprise - …… Matières premières - …… Produits finis 4 COMPTES DU PASSIF CIRCULANT (DETEES CT) Personnes à qui l'entreprise doit de l'argent -……Fournisseurs …… Autres emprunts et dettes - …… Clients 5 COMPTES TRESORERIE ACTIF/PASSIF Valeurs monétaires dont dispose l'entreprise - …… Banque - …… Chèques postaux - …… Caisse 2. LA CODIFICATION D'UN COMPTE 1. La liste des comptes du Plan Comptable Général est basée sur le système de classification décimale idéologique. Exemple de codification pour la classe2. FI-GENIE INDUSTRIEL ET LOGISTIQUE ENSET –-------Comptabilité Générale -------CHAP 3-------hamid AMIFI –--2019\2020 Page 2 sur 7 COMPTE SCHÉMATIQUE 4. LES COMPTES DE BILAN 1. Chaque opération réalisée par une entreprise fait varier son bilan. Mais le grand nombre d'opérations effectuées ne permet pas d'établir à chaque fois un nouveau bilan. C'est pourquoi toute opération est d'abord enregistrée dans les comptes. Le compte enregistre des augmentations ou des diminutions qui sont notées soit à son débit, soit à son crédit . Par convention : Les comptes d'ACTIF sont DEBITES des augmentations et CREDITES des diminutions. Les comptes de PASSIF sont CREDITES des augmentations et DEBITES des diminutions. 2. On arrête un compte, à une date donnée, pour en déterminer sa situation nette. Cette situation s'obtient par le calcul du solde qui représente la différence entre le total du débit et le total du crédit. Si : Total des débits > Total des crédits = SOLDE DEBITEUR (SD). Ce solde s'inscrit au crédit du compte pour l'équilibrer. Si : Total des crédits > Total des débits = SOLDE CREDITEUR (SC) Ce solde s'inscrit au débit du compte pour l'équilibrer. Ainsi, un compte arrêté est équilibré par le solde. On a toujours l'égalité : SOMME DES DEBITS = SOMME DES CREDITS FI-GENIE INDUSTRIEL ET LOGISTIQUE ENSET –-------Comptabilité Générale -------CHAP 3-------hamid AMIFI –--2019\2020 Page 3 sur 7 3. C'est le solde du compte qui est reporté au bilan. Les comptes dont le solde est DEBITEUR figurent à l'ACTIF du bilan. Les comptes dont le solde est CREDITEUR figurent au PASSIF du bilan. EXERCICE 1 : LES COMPTES DE BILAN.  Retrouver pour chacun de ces comptes de bilan leur numéro dans la liste du Plan Comptable.  Indiquer si chaque compte augmente au débit et diminue au crédit ou inversement. N° COMPTE NOM DU COMPTE DEBIT + OU - CREDIT + OU - CAPITAL RESERVES RESULTAT NET DE L'EXERCICE EMPRUNT AUPRES DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT FRAIS D'ETABLISSEMENT FONDS COMMERCIAL TERRAINS CONSTRUCTIONS INSTALLATIONS TECHNIQUES MATERIELS ET OUTILLAGES INDUSTRIELS MATERIEL INDUSTRIEL MATERIEL DE TRANSPORT MATERIEL DE BUREAU ET MATERIEL INFORMATIQUE MOBILIER DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS VERSES MATIERES PREMIERES FOURNITURES DE BUREAU STOCKS DE MARCHANDISES FOURNISSEURS FOURNISSEURS-EFFETS A PAYER FOURNISSEURS D'IMMOBILISATIONS FI-GENIE INDUSTRIEL ET LOGISTIQUE ENSET –-------Comptabilité Générale -------CHAP 3-------hamid AMIFI –--2019\2020 Page 4 sur 7 CLIENTS CLIENTS-EFFETS A RECEVOIR CLIENTS DOUTEUX PERSONNEL-REMUNERATIONS DUES SECURITE SOCIALE ETAT-TVA A DECAISSER VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT BANQUE CHEQUES POSTAUX CAISSE EXERCICE2 L’entreprise TURC, 5 rue des Tulipes à CASABLANCA est spécialisée dans la fabrication de chocolat . Elle dispose d’un compte à la BMCI avec un dépôt de 6 110 DH au 1er janvier 2012. Les opérations du mois de janvier sont les suivantes :  3 janvier 2002 : Vente de marchandises au client SAID - Facture V 252 - Montant : 2 300 DH - Chèque remis à l'encaissement à la BMCI.  7 janvier 2002 : Achat de fournitures de bureau - Montant : 458 DH - Règlement immédiat par chèque n° 55 455.  13 janvier 2002 : Reçu chèque du client MORTI en règlement de la facture V 230 - Montant : 4 050 DH - Remis à l'encaissement à la banque.  20 janvier 2002 : La BMCI m'avise qu'elle a porté sur mon compte en ma faveur 790 DH d'intérêts.  30 janvier 2002 : Achat de matières premières au fournisseur BLANCHE - Règlement par chèque n° 55 456 - Facture A 98 - Montant : 4 200 DH. TRAVAIL DEMANDE : Présentation du compte « BMCI » :  à colonnes séparées (annexe 1) ANNEXE1 FI-GENIE INDUSTRIEL ET LOGISTIQUE ENSET –-------Comptabilité Générale -------CHAP 3-------hamid AMIFI –--2019\2020 Page 5 sur 7 DEBIT CREDIT ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… EXERCICE3 : L’entreprise Breton a réalisé, en espèces, les opérations suivantes :  5 septembre :  Ventes au comptant 6 400 DH.  Achat de divers produits d'entretien (pièce de caisse n° 601) 92 DH.  10 septembre : Achat de timbres poste (pièce de caisse n° 602) 250 DH.  12 septembre :  Ventes au comptant 5 985 DH.  Versé à la banque (pièce de caisse n° 603) 8 000 DH.  17 septembre :  Acheté des marchandises (facture fournisseur n° 604) 3 500 DH.facture payable dans deux mois .  Ventes au comptant 4 500 DH.  21 septembre : Payé des frais de transport (pièce de caisse n° 605) 980 DH . Sachant qu’il y avait dans la caisse 27.100 DH, le 5 septembre au matin : Présenter le compte de Caisse CAISSE DEBIT CREDIT FI-GENIE INDUSTRIEL ET LOGISTIQUE ENSET –-------Comptabilité Générale -------CHAP 3-------hamid AMIFI –--2019\2020 Page 6 sur 7 ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… DEBIT CREDIT Dates Libellés Sommes Dates Libellés Sommes …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. …… …………………………….. ……….. EXERCICE 4 : L’entreprise salahi a effectué les opérations suivantes avec BMCI : 12 septembre Chèque n° 930 pour achat de marchandises 12 640 DH 16 septembre Acquisition d'une machine à écrire réglée par chèque n° 931 6 420 DH 19 septembre Remis à la banque les chèques correspondant à des ventes au comptant 8 675 DH 22 septembre Payé une quittance d'électricité par chèque n° 932 1 422DH 23 septembre Versé à la banque (pièce de caisse n° 728) 13 000 DH 25 septembre Payé par chèque n° 933, les honoraires de l'expert-comptable 1 420 DH 26 septembre Remis à la banque les chèques correspondants à des ventes au comptant 9 023 DH 30 septembre Payé des salaires (chèques n° 934 à 938) 3 900 DH Le 12 septembre au matin, l’entreprise Borel disposait au Crédit du Nord, d'un avoir de 10 000 DH. Présenter le compte "Banque" et calculer le solde. FI-GENIE INDUSTRIEL ET LOGISTIQUE ENSET –-------Comptabilité Générale -------CHAP 3-------hamid AMIFI –--2019\2020 Page 7 sur 7 BANQUE (compte en T) DEBIT CREDIT ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… uploads/Finance/ chapitre-4-le-compte.pdf