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ÉCOLE SUPÉRIEURE DE COMMERCE MODULE : COMPTABILITÉ FINANCIÈRE 01 1 ÈRE ANNÉE CL

ÉCOLE SUPÉRIEURE DE COMMERCE MODULE : COMPTABILITÉ FINANCIÈRE 01 1 ÈRE ANNÉE CLASSES PRÉPARATOIRES 2021/202 2 Série N° 03 PARTIE 01 EXERCICE N° 01 : 1/- Qu'est-ce qu'un exercice comptable ? Et quelle est sa durée ? 2/- Quels sont les états financiers prévus par le SCF ? 3/- Expliquez le contenu du journal. 4/- Sur quelle base sont enregistrés les flux dans le journal ? 5/- Comment sont rectifiées les erreurs dans le journal ? EXERCICE N° 02 : 1/- D'où vient l'appellation « Grand livre » ? 2/- Est-ce que le grand livre contient tous les comptes du SCF ? 3/- Pourquoi on totalise le débit et le crédit du compte ? 4/- Est-ce que le report des écritures du journal au grand livre se fait chaque jour ou par période ? EXERCICE N° 03 : 1/-Est-ce que dans la balance on reporte seulement les comptes du bilan ? 2/- Quelles sont les étapes à suivre pour établir la balance ? 3/- Comment vérifier l'exactitude de la balance ? EXERCICE N° 04: 1/- Quels sont les comptes à utiliser pour les opérations d'achat dans une entreprise : commerciale et industrielle? 2/- A quels prix, on doit faire sortir du magasin les marchandises, les matières premières et les produits fabriqués ? 3/- Quels sont les comptes à utiliser dans les opérations de vente dans une entreprise : commerciale et industrielle ? PARTIE 02 EXERCICE N° 01 : Au cours de l’année 2016, l’entreprise Algerian Business a effectué les opérations suivantes : 02/01 : Achat de marchandises à terme pour une valeur de 400 000 DA facture N° 23/16. 04/03 : Règlement, contre un chèque CCP N° 121243 de 50 000 DA, des frais de transport dont le montant apparait à la facture N° 5657. 05/06 : Après l’élaboration de l’état de paies, le montant des salaires s’élève à 200 000 DA. 08/08 : Règlement, contre un chèque bancaire N° 214450, de la prime d’assurance de 425 000 DA. 10/10 : Versement des salaires, par chèque bancaire N° 021390. 15/11 : Réception de la marchandise achetée, bon de réception N° 231. 18/11 : Vente de la marchandise achetée le 02/01 en espèces pour 480 000 DA, la facture porte le N° 15/236, Bon de sortie N° 303088. 21/12 : Acquisition d’un matériel de transport pour un montant de 800 000 DA paiement à terme, facture N° 161621. TRAVAIL A FAIRE : Le stock initial de l’entreprise est estimé à une valeur de 200 000 DA. L’opération de l’inventaire physique a évalué le stock final à 150 000 DA le 31/12/2016 Supposons que l’entreprise applique la méthode de l’inventaire permanent, comptabilisez les opérations ci-dessus au journal de l’entreprise Algerian Business du 02/01 au 31/12. Supposons que l’entreprise applique la méthode de l’inventaire intermittent, comptabilisez les opérations ci- dessus au journal de l’entreprise Algerian Business du 02/01 au 31/12. Au bilan de l’entreprise au 31/12, avec quelle valeur va apparaitre le compte 30 ? EXERCICE N° 02 : Le patrimoine de l’entreprise « L'espoir » lors de sa création le 01/01/2014, comporte les éléments suivants : - Capital : 1.400 KDA - Emprunts auprès des établissements de crédit : 600 KDA - Constructions : 1.000 KDA - Matériel industriel : 300 KDA - Liquidités en banque : 700 KDA Au cours de l'exercice 2014, l'extrait des opérations effectuées par cette entreprise se présente comme suit : - Le 02/01/2014 : Retrait de liquidités pour alimenter la caisse de l’entreprise (100 KDA). - Le 03/02/2014 : Acquisition d'un ordinateur à crédit (10 KDA). - Le 05/03/2014 : Acquisition du mobilier de bureau à crédit (20 KDA). - Le 07/04/2014 : Achat et réception de marchandises en espèce (10 KDA). -Le 09/05/2014 : Achat et réception à crédit de 15 unités de matières première X et 10 unités de matières premières Y aux prix unitaire d'achat respectifs de 1 KDA et 2 KDA. - Le 24/06/2014 : Constatation des charges salariales de 135 KDA : - Le 30/06/2014 : Paiement des salaires par chèque bancaire. - Le 06/08/2014 : Paiement du loyer par chèque bancaire (40 KDA). - Le 04/09/2014 : Paiement de 10 KDA des dettes fournisseurs de stocks par chèque bancaire. -Le 21/10/2014 : Fabrication de 10 unités de produits finis par l'utilisation de 10 unités de la matière première X et 5 unités de la matière première Y. -Le 12/11/2014 : La vente et la livraison de marchandises : 6 KDA à crédit et 2 KDA par chèque bancaire, Coût d’achat 8 KDA. - Le 22/11/2014 : La vente et la livraison de 5 unités de produits finis à crédit au prix unitaire de 3 KDA. - Le 14/12/2014 : Règlement d’un client (5 KDA) par chèque bancaire. - Le 16/12/2014 : Vente de prestations de services par chèque bancaire (10 KDA). TRAVAIL A FAIRE : Sachant que l’entreprise applique la méthode d’inventaire permanent : 1/- Présenter le bilan d'ouverture au 01/01/2014. 2/- Présenter les écritures d'ouverture. 3/- Passer les opérations au journal de l'entreprise. 4/- Présenter le grand livre. 5/- Présenter la balance au 31/12/2014. 6/- Présenter le bilan au 31/12/2014. 7/- Présenter le compte de résultats au 31/12/2014. 8/- Présenter les écritures de clôture. « ÉQUIPE PÉDAGOGIQUE DE LA COMPTABILITÉ FINANCIÈRE » Corrigé type PARTIE 01 EXERCICE N° 01 : 1/- Qu'est-ce qu'un exercice comptable ? Et quelle est sa durée ? Un exercice comptable est l’année qui s’étale de 01/01 au 31/12 de la même année , sa durée est de 12 mois 2/- Quels sont les états financiers prévus par le SCF ? Les états financiers prévus par le SCF comprennent : • Un bilan • Un compte de résultat • Un tableau des flux de trésorerie • Un état de variation des capitaux propres • Une annexe 3/- Expliquez le contenu du journal Le livre journal enregistre les mouvements affectant les actifs, les passifs, les charges , les produits de l’entité. Le contenu du journal est le suivant: Dates des opérations; N° et noms des comptes à débiter; N° et noms des comptes à créditer; Libellés; Montants débits Montants crédits. 4/- Sur quelle base sont enregistrés les flux dans le journal ? On comptabilise les écritures au journal à base des documents comptables (Factures, bon de réception, bon de sortie, etc..) 5/- Comment sont rectifiées les erreurs dans le journal ? L’utilisation des méthodes de rectification des erreurs sont obligatoires pour tenir le journal propre, sans rature, ni gommage, ni surcharge… la correction dans le journal par la méthode de contre passation permet de passer l’écriture inverse à l’écriture erronée déjà comptabilisé EXERCICE N° 02 1/- D'où vient l'appellation « Grand livre » ? Le grand livre est l’ensemble des comptes ouverts à l’occasion des opérations comptables. Il est appelé grand livre, vu le nombre important des comptes qu’il contient 2/- Est-ce que le grand livre contient tous les comptes du SCF ? .Non, le grand livre contient tous les comptes du SCF ouverts par l’entreprise dans le cadre de son activité 3/- Pourquoi on totalise le débit et le crédit du compte ? 3/- Pourquoi on totalise le débit et le crédit du compte ? On totalise le débit et le crédit pour tirer le solde 4/- Est-ce que le report des écritures du journal au grand livre se fait chaque jour ou par période ? Le report du journal au grand livre se fait chaque jour EXERCICE N° 03 : 1/-Est-ce que dans la balance on reporte seulement les comptes du bilan ? Non, dans la balance on reporte tous les comptes du grand livre 2/- Quelles sont les étapes à suivre pour établir la balance ? • Classer les comptes selon l’ordre du SCF • Reporter les mouvements • Reporter les soldes • Arrêter les totaux • Arrêter les soldes 3/- Comment vérifier l'exactitude de la balance ? EXERCICE N° 04 : 1/- Quels sont les comptes à utiliser pour les opérations d'achat dans une entreprise : commerciale et industrielle ? Les comptes à utiliser sont : Entreprise commerciale : 411 700 29/11/2021 clients ventes de marchandise Facture n°… 500 500 700 411 29/12/2021 S M Bon de réception n° … 500 500 Entreprise industrielle : Date Ma F X X Facture n°… Date S M Bon de réception n° … X X 2/- A quels prix, on doit faire sortir du magasin les marchandises, les matières premières et les produits fabriqués ? 3/- Quels sont les comptes à utiliser dans les opérations de vente dans une entreprise : commerciale et industrielle ? Entreprise commerciale : Date C V Facture n°… X X Date A S Bon de sortie n° … X X Entreprise industrielle : Production : Date M M Bon de sortie MP n° … X X Date P V X X Bon d'entrée PF n° … Commercialisation : 411 701 Date Clients Vente de produits finis Facture n°… X X 724 355 Date Variation de stocks de produits Produits finis Bon de sortie n° … X X PARTIE 02 EXERCICE uploads/Finance/ serie-03-s1 1 .pdf