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L’ESSENTIEL DE LA GESTION DES INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE Nous dédions ce tra

L’ESSENTIEL DE LA GESTION DES INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE Nous dédions ce travail de thèse à l’intention de nos parents et FAMILLE BORGES BORGES Pedro Lopes (2007/2008) Master Spécialisé (Ingénierie; Audit; Contrôle de Gestion) 1 L’ESSENTIEL DE LA GESTION DES INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE Nos sincères remerciements vont à l’endroit de nos Parents : DOS REIS BORGES PEDRO EURICO CALVAO. BORGES FILOMENA CARDOSO LOPES IMPERIAL. Aussi nous tenons à remercier tous ceux qui nous ont supervisés : Surtout avec la collaboration de TIA VEHI PASCAL & KOUASSI AKE BORGES Pedro Lopes (2007/2008) Master Spécialisé (Ingénierie; Audit; Contrôle de Gestion) 2 REMERCIEMENTS L’ESSENTIEL DE LA GESTION DES INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE La Micro finance qui se définit par l'offre de services financiers (épargne, crédit, assurance, etc.), à destination des plus pauvres. S’adresse à des personnes à faible revenu, n'ayant pas accès aux institutions financières classiques et sans activité salarial régulière. Elle existe depuis sous la forme de pratique ancestrale des susus au Ghana, des CHIT FUNDS en Inde, des TANDAS au Mexique, des CHEETU AU SRI LANKA, des MERRY-GO-ROUNDS au Kenya, des tontines dans les pays d'Afrique de l'Ouest, des PASANAKU en Bolivie …. De la même façon, il y eut Lorenzo Tonti8 appelé en France en 1653 par Mazarin, puis Jonathan Swift a qui l'on doit, a l'aube du XVIIIe, le développement d'un système mutuel de crédit dont allait bientôt bénéficier près de (20%) de la population irlandaise au milieu du XIXe siècle. C'est a cette époque et jusqu'a la fin du XIXe que d'autres mécanismes de la « finance sociale » voient le jour, d'abord en 1870, en Allemagne, sous l'impulsion de FRIEDRICH WILHELM RAIFFEISEN qui met au point des services a destination de la population et des petits entrepreneurs ruraux, puis très vite en Indonésie, où voit le jour en 1895 la puissante BRI (BANK RAKYAT). Ces premiers balbutiements de la micro finance se propagent ensuite en Amérique Latine sous forme d'investissements (début du XXe) dégénérant peu a peu en étatisme forcené (milieu du XXe). Les années 70 sont ensuite celles de l'expérimentation qui conduiront peu a peu a la naissance de structures informelles de plus en plus spécialisées : c'est l'émergence des IMF (Institutions de Micro Finance), dont l'évolution dans les années 80 et 90 a permis le passage de la seule offre de micro crédit a une micro finance multiforme. C'est l'aventure qu'ont ainsi suivie la GRAMEEN BANK dès 1983 au Bangladesh (dont la création, pionnière en la matière, a motivé celle d'autres établissements bangladais : la BRAC, l'ASA ou l'influent centre pour le développement humain : PROSHIKA). Nous comptons également l'Inde dès 1972 avec une banque coopérative (SEWAB ou SELF-EMPLOYED WOMEN ASSOCIATION BANK) ; le Brésil BORGES Pedro Lopes (2007/2008) Master Spécialisé (Ingénierie; Audit; Contrôle de Gestion) 3 LE PREAMBULE L’ESSENTIEL DE LA GESTION DES INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE (ACCION INTERNATIONAL) qui inspirera la création de BANCOSOL dès 92 en Bolivie. L’objectif proclamé lors du premier sommet en 1997 était d’accorder des crédits à “100 millions de familles parmi les plus pauvres du monde, particulièrement les femmes” avant 2005. Objectif atteint et confirmé puisque la micro finance est devenue un enjeu mondial du développement, un outil incontournable dans la lutte contre la pauvreté, notamment contre “l’apartheid bancaire” (selon MUHAMMAD YUNUS « Fondateur de la GRAMEEN BANK »), au point que l’ONU ait décrété 2005 “année internationale du micro crédit”. A la suite du succès et de l’institutionnalisation de la GRAMEEN BANK, programmes internationaux, banques mutualistes, associassions, ONG humanitaires ou de développement se sont lancés dans la micro finance. Le désengagement de l’Etat ainsi que la préférence accordée au secteur privé et aux financements locaux ont contribué à l’essor des institutions de micro finance . Bien que cela soit des plus avant coureurs, un paradoxe général de gestion auquel une IMF semble être confrontée subsiste celui de vouloir concilier sa mission sociale première (soutenir les exclus de système bancaire -ou d’assurance- classique) à une “obligation” de pérenniser son action ; ce qui implique souvent des objectifs d’efficience, voir de rentabilité. En ce début du IIIème Millénaire, elle est perçue non seulement comme un outil générateur de richesse, mais aussi comme une stratégie de développement durable des pays en voie de développement plutôt qu’une panacée à la lutte contre la pauvreté, analyse ressortie du récent sommet mondial sur le micro crédit, tenu à Halifax en novembre 2006. Dans ces pays en développement, des questions se posent aujourd’hui comme Comment investir dans une petite affaire si l’on n’a accès à aucune source de financement ; prendre en main son propre développement si l’on ne dispose d’aucune option raisonnable pour gérer le peu de revenu que l’on à une majorité de la population, qui n’a pas accès aux banques. ? La micro finance se donne justement pour objectif d’y répondre et comblé le fossé entre l’essentiel de la population – les paysans, les familles des milieux BORGES Pedro Lopes (2007/2008) Master Spécialisé (Ingénierie; Audit; Contrôle de Gestion) 4 L’ESSENTIEL DE LA GESTION DES INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE pauvres et populaires des villes, les petits entrepreneurs du secteur informel – et les établissements financiers du secteur formel. Les banques les voient comme des clients peu rentables et extrêmement risqués. En retour, ceux-ci sont conscients que les banques, trop formelles, trop distantes, trop prudentes, sont inadaptées à leurs besoins. En s’appuyant sur l’initiative individuelle et communautaire, sur la volonté des gens de gérer rigoureusement leur argent, d’entreprendre une activité et d’assumer le remboursement de leurs prêts .la micro finance prend le contre- pied e L’ÉTAT PROVIDENCE, et enfin n’enferme pas le capital humain dans une logique d’assistanat. BORGES Pedro Lopes (2007/2008) Master Spécialisé (Ingénierie; Audit; Contrôle de Gestion) 5 SOMMAIRE L’ESSENTIEL DE LA GESTION DES INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE INTRODUCTION GENERALE La micro-finance ou l'ensemble de services financiers de proximité , aux communautés ayant de micro activité ou projet économique, est une véritable modernisation de tradition séculaire de finance informelle , servant de rempart a la finance directe , a l'intermédiation financière informelle ainsi que la thésaurisation. Aussi, ces institutions se caractérisent, non seulement par leur proximité par rapport à leur clientèle, leur couverture national et flexibilité dans les procédures d'octroi et de recouvrement . Pour la plupart créées à l’initiative de projets de développement, elles doivent survivre au retrait de l’opérateur. Les rendant indispensables au développement social et économique tout en ayant cette capacité à s’adapter en permanence aux besoins des populations, participant au plus près de celles-ci à l’essor local. L’enjeu du secteur revient donc pour les institutions sur leur capacité à inscrire leur action dans la durée. Pour ce faire, la fin de l’approche projet est un objectif de taille aux IMF depuis une dizaine d’années ainsi les interventions se sont, de plus en plus, orientées vers la construction d’institutions pérennes, Occultant, les problèmes organisationnels de fonds, de gestion efficiente du patrimoine face a tout événements susceptibles de mettre en péril l’activité. Pour ce faire, l’essentiel que nous tacherons de dégager sur les risques qui peuvent toucher les institutions de micro finance montre que ces risques sont nombreux et diversifiés qu’il faut savoir lier avec l'information qui concerne l'environnement de l'entreprise, tant au niveau général (lois, règlements,) qu'au niveau spécifique (clients, fournisseurs, salariés, ….) permettront de nous oriente vers une minimisation des incertitudes. Ainsi, La gestion des risques demeure au quotidien des préoccupations des IMF, qu’elles soient rurales ou urbaines. Et les risques sont divers, nombreux et sont fortement dépendants les uns des autres, ce qui oblige les IMF à envisager des compromis qui ne sont pas évidents à identifier et à gérer, compte tenu de leurs spécificités et ce, bien que la complexité de l'environnement (économique-social et culturel) ait tendance à l'amplifier. BORGES Pedro Lopes (2007/2008) Master Spécialisé (Ingénierie; Audit; Contrôle de Gestion) 6 L’ESSENTIEL DE LA GESTION DES INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE Toutefois, un principe fondamental mérite d être énoncé, la non existence du risque zéro ou même aucun suivi strict du processus itératif de gestion des risques ou en perpétuel mouvement ou même une méthodologie rigoureuse que nous brandirions, ne saurait être une réponse adaptée aux différences contextuelles qui ont fait naitre et développer ce secteur. Raison pour laquelle, dans un deuxième temps , un véritable changement de perspective implique de s’intéresser aux différentes conditions de viabilité et de succès de l’organisation proposée implicitement sous forme de réseaux de micro finance, qui leur permettent de subjuguer ces risques conjugués en garantissant la prospérité de celles-ci . En effet, c-est cette exigence professionnelle qui devient de plus en plus apprentie qui nous pousse à s’appuyer sur d’autres conditions de viabilité, internes comme externes et d’aller au delà en général, d’une analyse de la pérennité qui se limite à l’étude des conditions de l’équilibre financier et aux formes de sa reconnaissance juridique. Ainsi, le cadrage général suivant, permet d’affiner les concepts utilisés et de dégager leurs implications opérationnelles et stratégiques : BORGES Pedro Lopes (2007/2008) Master Spécialisé (Ingénierie; Audit; Contrôle de Gestion) VIABILITE JURIDICO – INSTITUTIONNELLE Efficacité uploads/Finance/ comment-ameliorer-la-gestion-imfs.pdf