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CONCEPTE DE BASE Comptabilité: technique qui permet à travers un langage conven

CONCEPTE DE BASE Comptabilité: technique qui permet à travers un langage conventionnel d'enregistrer tous les actes fait par un commerçant pour mesurer l'évolution de son patrimoine. Objectif de la comptabilité -établir à tout moment la situation financière de l'Ese -analyser des conditions d'exploitation en vue de réduire, de supprimer les faits & les pertes de l'Ese & améliorer les diverses sources de bénéfices, -satisfaction aux obligations légales & fiscales. Role de comptabilité: -permet de présenter des documents de synthèse appelé "compte annuel" - permet de produire des états de synthèse provisoire appelés " situation comptable intermédiaire" -permet de déterminer la base d'impôts & taxes que l'Ese doit payer tels que la TVA L'IS -constitue un véritable outil d'analyse ainsi que d'aide à la décision. Utilisateurs de la CG : -pouvoir publique : outil de jugement par les tribunaux de commerce -dirigeant de l'Ese : connaître ses résultat orienter ses choix & ses décision, mieux gérer, faire de projection & des prévision. En quoi consiste la CG connaître le patrimoine ainsi que les performances d'une Ese Exigibilité: date qui sépare une dette du moment de sa naissance au moment de son remboursement Principe continuité d’exploitation : L’Ese doit établir ses documents comptables dans la perspective d’une poursuite normale de son activité. Principe permanence des méthodes : L’Ese est amenée à appliquer les mêmes règles & suivre les mêmes méthodes d’élaboration des états de synthèses d’un exercice à l’autre. Principe côut historique: les éléments d’actifs du bilan doivent être gardés à leur valeurs d’entrée qui doit rester intangible quelque soit la valeur actuelle de l’élément enregistré. Principe spécialisation des exercices : les charges & les produits doivent être rattachés à l’exercice qui les concerne effectivement. Principe prudence ( provision) : les produits ne sont enregistrés qu’après leur entrée définitive, alors que les charges sont enregistrées dès qu’elles sont probables. Principe clarté : Les opérations & les info doivent être inscrites dans les comptes sans compensation entre elles. Principe d’importance significative: une info significative est toute info susceptible d’influencer l’opinion que les lecteurs des états de synthèse peuvent avoir sur le patrimoine, la situation financière & les résultats de l’Ese Qualité des comptes Image fidèle: info qui reflète la situation financière réelle d'une entitée, les comptes doivent étre établis selon des normes qui garantie une telle info CONCEPTE DE BASE Journal: document légal où doivent être enregistrées par ordre chronologique , sans blanc ni rature, les opérations de l'Ese décrites dans les pièces justificatives. CPC:état de synthèse qui décrit en terme de produits & charges les composantes du résultat final de l'ex comptable. Patrimoine: correspond aux biens possédés par une Ese, un individu, ou encore une organisation. Patrimoine=(biens+créances)-dettes Compte de situation :sont les comptes des 5 premières classes : Classe 1 : Comptes de financement permanent Classe 2 : Comptes d’actif immobilisé Classe 3 : Comptes d’actif circulant Classe 4 : Comptes de passif circulant Classe 5 : Comptes de trésorerie Compte de gestion : comptes permettant l’enregistrement des opérations relatives aux produits & charges Ils sont 3 classes : Classe 6 : Comptes de charges Classe 7 : Comptes de produits Classe 8 : Comptes de résultats Trésorerie actif : ensemble des liquidités détenues par l'Ese Emplois: ensemble des biens que l'Ese possède Ressources: Ensemble des dettes que l'Ese doit payer Système classique:système qui s'adapte aux Ese de petite taille & dans lesquelles les informations à traiter ne sont pas nombreuses. Apports en numéraire: montants en argent que les associés apportent au capital social d'une Ese Apports en nature: biens corporels & incorporels autres que l'argent, qui sont apportés au capital social d'une Ese Différence entre écart de conversion actif & passif: écart de conversion actif est une diminution de créance ou à une augmentation de dette suite à une variation du cours de change. écart de conversion passif correspond à une augmentation de créance ou à une diminution de dette suite à une variation du cours de change C.G.N.C: ensemble de règles & des modalités permettant de tenir correctement la comptabilité en respectant les principes comptables fondamentaux & les méthodes d’évaluation & d’obtenir ainsi une image fidèle de la situation de l’Ese Objectif de CGNC: -Combler les insuffissances -Donner à l'Ese un outil de gestion -Développer l'info micro & macro économique -Suivre le rythme mondial de normalisation comptable. Arrêter un compte :dégager son solde à la fin d’une période. Balance: tableau qui récapitule tous les comptes du grand livre à une date donnée. Rôle de la Balance:s’assurer que toutes les opérations ont été enregistrées conformément à la règle de la partie double. CONCEPTE DE BASE 1 chiffre CLASSE 2 chiffres RUBRIQUE 3 chiffres POSTES 4 chiffres COMPTE 5 chiffres COMPTE-DIVISIONNAIRE 6 chiffres SOUS-COMPTE Système classique d'enregistrement comptable des opérations de l’Ese : journal, GL, la balance. Difference entre fournisseur d'immobilisation & dettes sur acquisition d'immobilisation. Differents types de tracés du compte : compte à colonnes séparés; mariés; en T BL :tableau qui reflète la situation patrimoine de l'Ets à un moment donné, il est établi à la fin de chaque exercice comptable. Exercice comptable: Période de temps donnée de laquelle une Ese enregistre toutes ses opérations économiques & commerciales dans sa comptabilité. Imputatation:technique consiste à attribuer un compte à une opération selon la nomenclature appropriée. ESG: état de synthèse obligatoire pour les Ets dont le CA atteint ou dépasse 10M & qui donc doivent tenir leur comptabilité selon le modèle normal. TF:état comptable des flux de trésorerie d'emplois mobilisés & de ressources dégagées par une Ese au cours d'un exercice comptable passé. GL: document comptable constitue par l'ensemble des comptes ouverts par une Ese & classé dans l'ordre des numéros du plan des comptes Compte : document comptable sert à enregistrer les opérations réalisé par une Ese Solder d'un compte: différence entre le total des montants inscrits au débits de compte & le total des montants inscrits au crédit de compte. Principe de la partie double :toute écriture comptable doit affecter au moins 2 comptes l'un est débité , l'autre est crédité de la même somme Charges : ensemble des achats & des frais engagés pour l'Ese pour produire des biens & services destinés à la vente. Produits: sommes reçues ou à recevoir par l'Ese , en contrepartie des biens & des services qu'elle fournit à ses dettes En quoi consiste la technique comptable consiste â enregistrer les mouvements d'une Ese dans une période donnée Difference entre bilan & CPC - bilan constate les stocks tandis que le compte de résultat considère les flux. -le bilan, le passif est égal à l’actif tandis que dans le compte de résultat la différence entre produits & charges équivaut au bénéfice ou à la perte de l’Ese -Le bilan & le compte de résultat sont également différents sur leur présentation : -Pour le bilan, le passif est à droite & l’actif à gauche. CONCEPTE DE BASE -Le compte de résultat est une liste de sommes qui s’additionnent ou qui se soustraient : les produits se trouvent en début de liste & les charges viennent en dessous. 3 niveaux de charges & produit prévu par le plan comptable -Résultats d’exploitation (différence entre produits d’exploitation & charges d’exploitation) - Résultats financiers (différence entre produits financiers & charges financiers) - Résultats non courants (produits non courants & charges non courantes) Differents etats de synthèse BL , CPC , balance,GL, livre-journal Critères de classification des postes de BL -Etre identifiable -Procurer des avantages économiques futurs -Etre contrôlé du fait d'évènements passés -Evaluation du coût avec une fiabilité suffisante Livres comptable obligatoire livre-journal , GL, livre d’inventaire. Variation de stock : différence entre le début & la fin de l'année comptable. Différence entre le compte 2117 frais de publicité & le compte 6144 publicité, publication & relations publiques 2117 concerne les frais de publicité en période de démarrage .6144 concerne les dépenses engagées par la société pour une compagnie de publicité après début d'exploitation. Imobilisation en non valeur : dépense definitive engaggé par la societé soit parce qu'elle sont incorporé dans cette partie pour leur importance ou bien ils etait réalisé pour le développement ou le prolongement d'un actif Inventaire physique :opération extra comptable qui consiste à recenser, compter, dénombrer, mesurer & évaluer les biens qui existent & qui constituent la propriété de l'Ese Difference entre TP & TVP : Les 2 sont des rubriques de l'actif du bilan. Sur le plan opérationnel les 2 sont des titres acquis par l'Ese en vue des gains futurs. La différence réside dans la durée. les TP sont de long terme tandis que les TVP sont de court terme . Dans l'ordre de classement des éléments d'actif, les titres de placement sont assimilés aux disponibilités et les titres de participation aux immobilisations.Alors que les titres de participations sont des titres donnant droit de participation aux bénéfices ou aux pertes de l'entité dans laquelle le titre est asquis; les titres de placement constituent une spéculation et donc plus liquide. 2 principes sur lequel se base le classement des emplois de l'actif & celui uploads/Finance/ concepte-de-base.pdf