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Vous êtes employé dans La société « SAADA CONFECT, SA » spécialisée dans la con

Vous êtes employé dans La société « SAADA CONFECT, SA » spécialisée dans la confection et la commercialisation de vêtements pour enfants. En vue de mener certains travaux comptables et financiers, le chef du service financier vous remet les documents et informations ci-dessus relatives à l’exercice 2016, DOCUMENT 1 : EXTRAIT DU BILAN DE LA SOCIETE AU 31/12/2016 ACTIF NET PASSIF NET ACTIF IMMOBILISE Frais préliminaires Matériel de transport Titres de participation ACTIF CIRCULANT (HT) Matières premières Produits finis Clients et comptes rattachés TVP TRESORERIE-ACTIF 1 600 000 30.000 1.370.000 200.000 600.000 300.000 100.000 160.000 40.000 100.000 FINANCEMENT PERMANENT Capital social ou personnel Réserves légales Résultat net de l’exercice Autres dettes de financement (*) Provisions pour risques PASSIF CIRCULANT (HT) Fournisseurs et comptes rattachés Organismes sociaux TRESORERIE-PASSIF 1 860 000 1.200.000 140.000 280.000 ? 40.000 340.000 300.000 40.000 100.000 Total 2.300.000 Total 2.300.000 (*) il s’agit du seul emprunt contracté par l’entreprise auprès d’un établissement de crédit. DOCUMENT 2 : EXTRAIT DE LA BALANCE APRES INVENTAIRE AU 31/12/2016 N° Comptes SD SC 6121 Achats de matières premières 1 530 000 6125 Achats non stockés de matières et de fournitures 25 500 61241 Variation de stocks de matières premières 305 000 61291 RRR obtenus sur achats de matières premières 10 500 6513 VNA des immobilisations corporelles cédées 20 000 _ 7513 PC des immobilisations corporelles _ 15 000 DOCUMENT 3 : VENTILATION DES AMORTISSEMENTS ET DES PROVISIONS Nature DOTATIONS REPRISES Exp. Fin Non courantes Exp. Fin Non courantes PPD des TP - - - - 2 500 - PPD des TVP - 4 250 - - 2 000 - PPD des stocks et des créances 35 500 - - 15 500 - - Année : 2016–2017 Contrôle N°1 –Semestre 2 Durée : 2 Heures Matière : Comptabilité et mathématiques financières Coefficient : 6 Niveau/Filière : 2ème Bac Sciences de gestion comptable PPD des terrains - - 2 850 - - - Amortissements 76 500 - - - - 1 000 DOCUMENT 4 : CARACTERISTIQUES DE L’EMPRUNT INDIVI Date d’obtention : 10-10-2016 Première échéance : 10-10-2017 Nombre d’annuités ? Taux d’intérêts annuel ? Lignes échéance CRD début Intérêt Amortissement Annuités CRD fin 1 2017 55 481,94 Dernière ? 49 537,44 DOCUMENT 5 : ANNUITES CONSTANTES FIN DE PERIODE Pour informatiser son service comptable, « SAADA CONFECT, SA » envisage d’acquérir de nouveaux ordinateurs DELL, pour le financement de cet investissement, la société a le choix entre les modalités de règlement suivantes : Mode 1 : Payer 200 000 dhs au comptant ; Mode 2 : Payer 10 000 dhs au comptant, 80 000 dhs dans 2 ans et 55 000 dans 3 ans ; Mode 3 : Verser 5 annuités constantes 50 000 dh chacune, la 1ère aura lieu 1 an après la date d’acquisition. Travail ààA faire 1. Calculer pour l’emprunt indivis : a) Le taux d’intérêt. b) La durée de l’emprunt. c) Le capital restant dû en fin de la quatrième année. 1,50 p 1,50 p 1,00 p 2. Présenter la 1ère et l’avant dernière ligne du tableau d’amortissement de l’emprunt. 2,00 p 3. Préciser le mode de paiement le plus avantageux pour l’acquisition des PC DELL. (i =12%) 2,00 p 4. Quel doit être l’annuité constante pour que les modes 1 et 3 soient équivalents ? 1,50 p 5. Déterminer la valeur des 5 versements effectués dans le cas du mode 3 : (i =10 %) a) Au moment du dernier versement. b) Une période après le dernier versement. 0,50 p 0,50 p 6. Calculer le montant du poste 612 « achats consommés de matières et de fournitures ». 2,00 p 7. Remplir l’extrait de l’état des soldes de gestion en annexe. 4,00 p 8. Que signifie le solde : « Valeur ajoutée » ? 0,50 p 9. Calculer la CAF et l’autofinancement. (Distribution de bénéfices = 54 000) 2,00 p N.B : Présenter tous Les calculs justificatifs. Annexe : Tableau de Formation des Résultats 2016 2015 1 2 Ventes de marchandises (en l’état) Achats revendus de marchandises 110 000 85 000 I = Marge Brute sur vente en l’état ………… II 3 4 5 + Production de l’exercice (3+4+5) Ventes de biens et services produits Variation de stocks de produits Immobilisations produites par l'E/se pour elle même ………… 3 383 500 + 120 000 _ III 6 7 - Consommation de l’exercice (6+7) Achats consommés de matières et fournitures Autres charges externes ………… ………… 550 000 IV = Valeur ajoutée (I + II - III) ………… 8 9 10 Subventions d'exploitation Impôts et taxes Charges de personnel ______ 68 000 727 000 V = = Excèdent brut d’exploitation (EBE) OU Insuffisance brute d’exploitation (IBE) 233 500 11 12 13 14 Autres produits d'exploitation Autres charges d'exploitation Reprises d'exploitation Dotations d'exploitation 90 000 ________ ………… ………… VI = Résultat d’exploitation (+ ou -) ………… VII + Résultat financier 70 000 VIII = Résultat courant (+ ou -) ………… IX +/- Résultat non courant ………… 15 - Impôt sur les Résultats 57 000 X = Résultat net de l’exercice ………... Nom : ………………………… N° :…………………………… uploads/Finance/ controle-n01-s2-a 1 .pdf