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1 ÉVALUATION SURVEILLÉE 2 DU SEMESTRE 2 EN COMPTABILITÉ GÉNÉRALE Professeur : H

1 ÉVALUATION SURVEILLÉE 2 DU SEMESTRE 2 EN COMPTABILITÉ GÉNÉRALE Professeur : H.BENHANI Niveau : 2eme année du baccalauréat S.E. Durée : 3H DOSSIER N°1 : TRAVAUX D’INVANTAIRE L’entreprise « SOFAVE-INFORMATIQUE » a pour activité la fabrication et la vente de divers articles informatiques (disques durs, cartes graphiques, câbles…). On vous remet les informations et documents ci- dessous pour effectuer certains travaux d’inventaire relatifs à l’exercice 2016. Document 1 : Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2016 N°de comptes Intitulé de comptes solde Débiteur créditeur 1555 Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 80 000 2510 Titres de participation 302 400 28332 Amortissements du matériel et outillage 107 550 2951 Provisions pour dépréciation des titres de participation 6 480 3121 Matières premières 633 500 3500 Titres et valeurs de placement 68 400 3912 Provisions pour dépréciation des matières et fournitures 39 240 3942 Provisions pour dépréciation des clients et comptes rattachés 50 400 3950 Provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement 1 140 Document 2 : Informations relatives à certaines immobilisations amortissables Immobilisation Date d’entrée Mode d’amortissement Durée de vie Observation Frais d’augmentation du capital 07/08/2016 Constant 5 ans Valeur d’entrée : 35 000 DH Matériel et outillage 19/07/2011 Constant 10 ans Cédé le 30/09/2016 Matériel de transport 15/05/2014 Dégressif 5 ans Coefficient 2 Document 3 : informations relatives aux provisions et autres régularisations 1-Terrains Un terrain, propriété de l’entreprise, d’une valeur d’entrée de 180 000 DH a été inondé complètement. Sa valeur sur le marché est estimée à 165 000 DH (la dépréciation est considérée non courante). 2-Stocks L’inventaire 2016 fait état d’un stock des matières premières évalué à 946 000 DH. Une dépréciation de 98 500 DH est à prévoir par l’entreprise. 3-Etat des créances clients (TVA au taux de 20%) Client Créance TTC au 01/01/2016 Provision 2015 Règlement 2016 Observation 2016 BADR 100 800 50 400 72 000 L’entreprise estime perdre 30% du solde HAMDI 12 960 - - L’entreprise espère récupérer 65% de la créance ZOHRA 17 280 - - Client insolvable 2 4-Etat des titres Titres Nombre Prix d’achat unitaire Cours au 31/12/16 Nombre de titres cédés Prix de cession unitaire Titres de participation 360 840 816 150 850 Titres et valeurs de placement 285 456 444 135 460 NB : Les commissions bancaires représentent 1% du prix de cession 5-Provisions pour risques et charges liés à l’exploitation La provision pour charges à répartir sur plusieurs exercices est destinée à couvrir le coût d’une grosse réparation prévue pour 2018. L’entreprise avait décidé de répartir son coût sur quatre exercices à compter de 2014. 6-Régularisation des charges et produits - Des timbres fiscaux non encore utilisés sont d’une valeur de 3 660 DH. - Le comptable n’a pas encore établi l’avoir relatif à une ristourne de 13 850 DH (HT) sur les ventes de produits finis du deuxième semestre de l’exercice 2016. TVA au taux de 20%. TRAVAIL A FAIRE : 1 Déterminer la valeur d’entrée du matériel et outillage. 0,5pt 2 a. Compléter l’extrait du plan d’amortissement du matériel de transport. (Annexe n°1) b. Calculer les dotations aux amortissements de l’exercice 2016. 1pt 0,75pt 3 Passer au journal les écritures relatives : a. Aux dotations aux amortissements de l’exercice 2016. b. A la sortie du matériel et outillage cédé. Justifier par les calculs. 0,5pt 1pt 4 Compléter l’extrait du tableau des amortissements. (Annexe 2) 0,5pt 5 a. Remplir l’état des créances clients. (Annexe 3) b. Remplir l’état des titres. (Annexe 4) 1pt 1pt 6 Passer au journal toutes les écritures de régularisation relatives aux : a. Terrains b. Titres de participation c. Titres et valeurs de placement d. Stocks de matières premières e. Créances clients f. Provisions pour risques et charges. Justifier par les calculs g. Charges et produits 0,5pt 1,5pts 1pt 1pt 2pts 0,5pt 1pt DOSSIER N°2 : ANALYSE COMPTABLE L’entreprise « SARADOU » est spécialisé dans la fabrication des jouets Document 1 : Analyse d’exploitation Pour analyser la rentabilité de l’activité de l’entreprise « SARADOU » son directeur vous fournit pour l’exercice 2016, les informations suivantes :  Ventes de 80 000 articles, réparties régulièrement sur toute l’année.  Le prix de vente unitaire est de 12 DH.  La fabrication d’un article nécessite :  Consommation de matières premières 5,40 DH ; 3  Charges variables de production et de distribution 2,10 DH ;  Les charges fixes nettes annuelles sont de 225 000 DH. TRAVAIL A FAIRE : 1 Calculer la marge sur coût variable unitaire. En déduire le taux de la marge sur coût variable 0,75pt 2 a- Calculer le seuil de rentabilité pour l’entreprise b- Déterminer la date de réalisation du seuil de rentabilité de l’entreprise c- Quelle est l’utilité pour l’entreprise de connaître son seuil de rentabilité 1pt 0,25pt 1pt Document 2 : Analyse du bilan Le directeur de l’entreprise vous demande de terminer l’analyse du bilan de l’entreprise. A cet effet, il vous remet des informations sur la situation financière de l’entreprise et le bilan financier condensé au 31/12/2016. 1. Informations sur la situation financière de l’entreprise au 31/12/2016 Les informations suivantes ont été communiquées avant l’établissement du bilan financier  La valeur nette des frais de constitution est de 60 000 DH  La valeur des terrains a augmenté de 130 000 DH  23 600 DH des prêts immobilisés seront encaissés le 31/03/2017  Les TVP constituent des valeurs difficilement négociables pour 7 000 DH  25 000 DH de bénéfices seront répartis entre les associés an avril 2017 2. Bilan financier condensé au 31/12/2016 Actif Montant % Passif Montant % Actif immobilisé 3 207 400 58 Capitaux propres 3 871 000 (2) 70 Valeurs d’exploitation 1 216 600 22 Dettes à long terme 663 600 12 Valeurs réalisables 940 100 (1) 17 Dettes à court terme 995 400 18 Valeurs disponibles 165 900 3 - - - Totaux financiers 5 530 000 100 Totaux financiers 5 530 000 100 (1) valeur comptable = 923 500 DH (2) valeur comptable = 3 826 000 DH TRAVAIL A FAIRE : 1 Retrouver les valeurs financières des valeurs réalisables et des capitaux propres 1pt 2 Calculer : a- le fond de roulement liquidité b- les ratios :  de l’autonomie financière ;  de la trésorerie à échéance. 0,5pt 0,5pt 0,5pt 3 Commenter les résultats obtenus 0,75pt N.B : - 0,5 Point pour toute copie bien présentée - La feuille 4 à rendre avec la copie 4 Nom : ……………………………….. Prénom :………………………………….. ANNEXES A REMPLIR ET A RENDRE AVEC LA COPIE ANNEXE N°1 : EXTRAIT DU PLAN D’AMORTISSEMENT DU MAT2RIEL DE TRANSPORT Année VNA en début de période Taux Annuité Amortissements cumulés VNA en fin de période TC Td Taux retenu 2014 150 000 40% 2015 40% 84 000 ANNEXE 2 : EXTRAI DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS (Etat B2 bis) Immobilisations amorties Cumul début d’exercice Dotations de l’exercice Amortissements sur immobilisations sorties Cumul fin d’exercice (C1) (C2) (C3) (C4) IMMOBILISATIONS EN NON - VALEURS Frais préliminaires IMMOBILISATIONS CORPORELLES Installations techniques, Matériel et outillage Matériel de transport ANNEXE 3 : L’ETAT DES CREANCES Noms Créances TTC au 01/01/2016 Règlements TTC en 2016 Solde 31/12/16 Provision Ajustement Pertes TTC HT 2015 2016 Dot Rep HT TVA BADR HAMDI ZOHRA Totaux ANNEXE N°4 : ETAT DES TITRES TVP Acquisition Provision 2015 Provision 2016 Réajustement Nombre PU Dotations Reprises Titres de participations cédés conservés TVP cédés conservés uploads/Finance/ controle-n02s2-global 1 .pdf