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Corrigé TD 3 Banque B Bordereau des effets remis à l’escompte Tunis le 24 Janvi

Corrigé TD 3 Banque B Bordereau des effets remis à l’escompte Tunis le 24 Janvier 2015 Numéros des effets Lieux de paiement Sommes Echéances jours Escompte Commissions d’endossement Taux(% 1) Montant 1 2 3 4 Sfax Bizerte Sousse Tunis Net 1200 3600 4400 5600 …..28/02 ......31/03 …...15/04 31/05 ….37 68. …83.. ..129 …... 11,1 61,2 91,3 180,6 1 1,233 6,8 10,144 20,066 14800. 410,223 38,243 14389,777 Escompte à …9% 344,2 Commission fixe 11 Commission d’encaissement 38,243 Commission indépendante de la durée à …. 14,8 Total escompte et commissions 408,243 Commissions passibles de TVA 1,98 Total agios 410,223 Exercice 1 : 2- Calcul du taux réel d’escompte VA effet 1=1200-11,1-1,233-1,2-3=1183,467 VA effet 2=3600-61,2-6,8-3,6-3 = 3525,4 VA effet 3 =4400-91,3-10,144-4,4-3=4291,156 VA effet 4=5600-180,6-20,066-5,6-2=5391,734  T tel que Agios HT = a1∗T∗n1 36000 + a2∗T∗n2 36000 +a3∗T∗n3 36000 +a4∗T∗n4 36000  Agios HT = T 36000 * (a1*n1 + a2*n2 + a3*n3 + a4*n4) 1 T tel que 408,243 = T 36000 * (1183,467*37 + 3525,4*68 + 4291,156*83+ 5391,734*129) 408,243 = T 36000 * 1335215,113 alors T = 11,007% ≈ 11% Exercice 2 (extrait SP 2012): 1- Les possibilités qui s’offrent à l’entreprise sont relatives au financement par le marché (hors circuit bancaire) résumées dans les trois modalités suivantes : . Les billets de trésorerie . L’affacturage . Le crédit interentreprises 2- 1 ère possibilité : l’escompte de trois effets : 15000+20000+25000=60000 N1+2=63j (On tient compte d’une des dates extrêmes) (31-11+31+12) N3=73 jours (31-11+31+22) Escompte(effet 1+2)=35000×12,5×65 36000 =789,930 Commission d' endossement( effet 1+2)=35000×0,5×65 36000 =31,597 Escompte(effet 3)=25000×12,5×75 36000 =651,041 Commission d' endossement( effet 3)=25000×0,5×75 36000 =26,041 Commission de manipulation =5x3=15 Coût de l’escompte =789,930+31,597+651,041+26,041+15= 1513,609 2 ème possibilité : Découvert bancaire 55000 N =59j((31-11+1)+31+7) : on tient compte des 2 dates extrêmes ∫é rêts=55000×14×61 36000 =1304,722 Commission de compte = 60000 x0, 025/100=15 2 Commission du plus fort découvert = 55000x0,05/100x3=82,5 Coût de découvert = 1304,722 +15+82,5=1402,222 Le découvert est moins coûteux que l’escompte, c’est la solution à retenir. 3- Solution mixte : escompte +découvert Escompte effet 1 et 2 dont VN effet 1+2 = 35000 Agio escompte HT= 789,93+31,597+10=831,527 Valeur nette des effets = 35000-831,527=34168,473 Découvert = 55000-34168,473=20 831,527 ∫é rêts=20831,527×14×61 36000 =494,170 Commission du plus fort découvert = 20831,527*0,05%*3=31,247 Commission de compte = 60000x0, 025/100=15 Agio découvert HT = 494,170+31,247+15= 540,417 Agio total = 831,527+ 540,417=1371,944 La solution mixte est la plus intéressante. Elle lui permet d’épargner 30,278 (1402,222- 1371,944). 3 uploads/Finance/ corrige-td3-2022-gt.pdf