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Exercice 1 TVA 20,00% 1. Apports de BOTERO rémunérés en partie par des parts et

Exercice 1 TVA 20,00% 1. Apports de BOTERO rémunérés en partie par des parts et en partie par la prise en charge d'un passif. Fonds commercial 12 720,00 Constructions 54 900,00 Matériel 45 720,00 Stocks 4 020,00 Créances clients (valeur nominale 1 400,00) 1 140,00 Banque 710,00 Total actif 119 210,00 Emprunts auprès des établissements de crédit 25 620,00 Dettes fournisseurs 1 512,00 Dettes fiscales et sociales 1 128,00 Total passif 28 260,00 (apports à titre onéreux) Apports nets 90 950,00 (apports à titre pur et simple) 2. Apports de BOTERO (apports en nature) 90 950,00 Apports de GOYA (en numéraire) 30 000,00 Apports de MURILLO (en numéraire) 41 000,00 Capital de la SARL 161 950,00 Valeur nominale d'une part 50,00 BOTERO obtient 1 819 parts sociales GOYA obtient 600 parts sociales MURILLO obtient 820 parts sociales Le capital est composé de 3 239 parts sociales 3. 02/01/N 45611 Associés, apports en nature 90 950,00 456151 Associés, apports en numéraire-GOYA 30 000,00 456152 Associés, apports en numéraire-MURILLO 41 000,00 1011 Capital souscrit non appelé 161 950,00 Souscription-Promesses d'apport 02/01/N 45621 Actionnaires, capital appelé non versé 161 950,00 45611 Associés, apports en nature 90 950,00 456151 Associés, apports en numéraire-GOYA 30 000,00 456152 Associés, apports en numéraire-MURILLO 41 000,00 Appel du capital 02/01/N 1011 Capital souscrit non appelé 161 950,00 1012 Capital souscrit, appelé non versé 161 950,00 Appel du capital 02/01/N 207 Fonds de commerce 12 720,00 213 Constructions 54 900,00 215 ITMO 45 720,00 32 Stocks 4 020,00 411 Clients 1 400,00 512 Banque 710,00 4199 Clients-Compte correcteur 260,00 164 Emprunts 25 620,00 401 Fournisseurs 1 512,00 431 SS 1 128,00 45621 Actionnaires, capital appelé non versé 90 950,00 Libération apports en nature 02/01/N 467x Débiteurs divers-Notaire DALI 71 000,00 45621 Actionnaires, capital appelé non versé 71 000,00 Libération apports en numéraire 02/01/N 1012 Capital souscrit, appelé non versé 161 950,00 1013 Capital souscrit, appelé, versé 161 950,00 Libération des apports 02/01/N 1013 Capital souscrit, appelé, versé 161 950,00 101 Capital social 161 950,00 Capital totalement libéré 05/01/N 512 Banque 70 460,00 6226 Honoraires 450,00 44566 TVA déd sur ABS 90,00 467x Débiteurs divers-Notaire DALI 71 000,00 Mise à diposition apports en numéraire 4. Hyp 1 : les clients versent 1 020,00 TTC 28/02/N 512 Banque 1 020,00 411 Clients 1 020,00 Règlements des clients 1400 28/02/N 4199 Clients - Compte correcteur 260,00 1020 6714 Créances devenues irrécouvrables 100,00 380 44551 TVA à décaisser 20,00 411 Clients 380,00 Pertes sur créances irrécouvrables La perte sur ces créances n'est pas liée à l'exploitation de la SARL, 260 mais résulte d'une conséquence des apports réalisés lors de la constitution de la société. 260 Donc charges exceptionnelles. Hyp 2 : les clients versent 1 400,00 TTC 28/02/N 512 Banque 1 400,00 411 Clients 1 400,00 Règlements des clients 28/02/N 4199 Clients - Compte correcteur 260,00 7714 Rentrées sur créances 260,00 Pour solde du compte 4199 411 - Clients Solde = 0 4199 - Clients-compte correcteur Solde = 0 Exercice 2 1. Le capital est composé de 5000 parts de 5,00 = 25 000,00 Capital apporté par la gérante est de 1000 parts de 5,00 soit 5 000,00 €. Capital apporté par les 5 autres associés est de 25 000 - 5 000 = 20 000 €. Capital apporté par les autres associés est de 4000 parts libérées d'1/5 (minimal légal). soit 4000 x 5,00 x 1/5 = 4 000 €. Capital non appelé est de 4000 x 5,00 x 4/5 = 16 000 €. 2. 01/03/N 45615 Associés, apports en num. 25 000,00 1011 Capital souscrit, non appelé 25 000,00 Souscription-Promesses d'apports 01/03/N 109 Actionnaires, capital non appelé 16 000,00 45621 Actionnaires, capital appelé, non versé 9 000,00 45615 Associés, apports en num. 25 000,00 Appel 01/03/N 1011 Capital souscrit, non appelé 9 000,00 1012 Capital souscrit, appelé non versé 9 000,00 Appel 01/03/N 512 Banque 9 000,00 45621 Actionnaires, capital appelé, non versé 9 000,00 Versements 01/03/N 1012 Capital souscrit, appelé non versé 9 000,00 1013 Capital souscrit, appelé, versé 9 000,00 Versements 3. Appel et versement du 2ème et du 3ème cinquième => deux cinquièmes appelés et versés 02/07/N 45621 Actionnaires, capital appelé, non versé 8 000,00 109 Actionnaires, capital non appelé 8 000,00 Appel n°2 (4 000 x 5,00 x 2/5) 02/07/N 1011 Capital souscrit, non appelé 8 000,00 1012 Capital souscrit, appelé non versé 8 000,00 Appel n°2 (4 000 x 5,00 x 2/5) 05/07/N 512 Banque 8 000,00 45621 Actionnaires, capital appelé, non versé 8 000,00 Versements 05/07/N 1012 Capital souscrit, appelé non versé 8 000,00 1013 Capital souscrit, appelé, versé 8 000,00 Versements 4. Au 31/12/N, nous avons au bilan : Actif Actionnaires, capital non appelé 8 000,00 (4 000 x 5,00 x 2/5) Compte 109 …. Passif Capital (dont appelé 17 000,00) 25 000,00 …. Compte 1011 : 8 000 Compte 1013 : 17 000 (1 000 x 5,00) + (4 000 x 5,00 x 3/5) 5 000 x 5,00 Exercice 3 1. Apports en nature 3 280 x 20,00 65 600,00 Apports en numéraire 6 720 x 20,00 134 400,00 Capital 10 000 actions de 20,00 200 000,00 Modalités de libération du capital Apports en nature totalement libérés 65 600,00 Apports en numéraire libérés de moitié 67 200,00 Capital appelé 132 800,00 Capital non appelé 67 200,00 Versements en numéraire réalisés La première partie appelée (minimum légal) 67 200,00 Versements anticipés 4 920 x 20,00 x 1/2 49 200,00 Total reçu 116 400,00 03/07/N 45611 Associés, apports en nature 65 600,00 45615 Associés, apports en numéraire 134 400,00 1011 Capital souscrit non appelé 200 000,00 Souscription 03/07/N 45621 Actionnaires, capital appelé non versé 132 800,00 109 Actionnaires, capital non appelé 67 200,00 45611 Associés, apports en nature 65 600,00 45615 Associés, apports en numéraire 134 400,00 Appel 03/07/N 1011 Capital souscrit non appelé 132 800,00 1012 Capital souscrit appelé non versé 132 800,00 Appel 03/07/N 37 Stocks 65 600,00 467 Débiteurs divers-Notaire M. 116 400,00 4564 Actionnaires, versements anticipés 49 200,00 45621 Actionnaires, capital appelé non versé 132 800,00 Libération 03/07/N 1012 Capital souscrit appelé non versé 132 800,00 1013 Capital souscrit appelé versé 132 800,00 Libération 15/07/N 512 Banque 110 400,00 6226 Honoraires 5 000,00 44566 TVA déd sur ABS 1 000,00 467 Débiteurs divers-Notaire M. 116 400,00 Mise à disposition des fonds 3. 01/10/N 45621 Actionnaires, capital appelé non versé 67 200,00 109 Actionnaires, capital non appelé 67 200,00 Appel 3ème et 4ème quarts 01/10/N 1011 Capital souscrit non appelé 67 200,00 1012 Capital souscrit appelé non versé 67 200,00 Appel 3ème et 4ème quarts 31/10/N 512 Banque 18 000,00 4564 Actionnaires, versements anticipés 49 200,00 45621 Actionnaires, capital appelé non versé 67 200,00 Versements 31/10/N 1012 Capital souscrit appelé non versé 67 200,00 1013 Capital souscrit appelé versé 67 200,00 Versements 31/10/N 1013 Capital souscrit appelé versé 200 000,00 101 Capital social 200 000,00 Libération totale 2. Bilan simplifié au 15/07/N Actionnaires, capital non appelé 67 200,00 Capital (dont versé 132 800,00) 200 000,00 Stocks 65 600,00 Résultat (frais d'augmentation de Cal) -5 000,00 Autres débiteurs (TVA déd) 1 000,00 Autres dettes (versements anticipés) 49 200,00 Disponibilités 110 400,00 Total actif 244 200,00 Total passif 244 200,00 Exercice 4 Capital Apports en numéraire 50 000,00 Capital appelé 25 000,00 Capital non appelé 25 000,00 19/05/N 45615 Associés, apports en numéraire 50 000,00 1011 Capital souscrit non appelé 50 000,00 Souscription 19/05/N 109 Actionnaires, capital non appelé 25 000,00 45621 Actionnaires, capital appelé non versé 25 000,00 45615 Associés, apports en numéraire 50 000,00 Appel de la moitié 19/05/N 1011 Capital souscrit non appelé 25 000,00 1012 Capital souscrit appelé non versé 25 000,00 Appel de la moitié 19/05/N 467 Débiteurs divers - Notaire M 25 000,00 45621 Actionnaires, capital appelé non versé 25 000,00 Versements 19/05/N 1012 Capital souscrit appelé non versé 25 000,00 1013 Capital souscrit, appelé, versé 25 000,00 Versements 25/05/N 622 Rémunérations d'intermédiaires 3 000,00 44566 TVA déd sur ABS 588,00 512 Banque 21 412,00 467 Débiteurs divers - Notaire M 25 000,00 Mise à disposition des fonds Hyp 2 01/09/N 45621 Actionnaires, capital appelé non versé 25 000,00 109 Actionnaires, capital non appelé 25 000,00 Appel seconde moitié 01/09/N 1011 Capital souscrit non appelé 25 000,00 1012 Capital souscrit appelé non versé 25 000,00 Appel seconde moitié 30/09/N 512 Banque 21 500,00 45621 Actionnaires, capital appelé non versé 21 500,00 Versements pour 860 actions 30/09/N 1012 Capital souscrit appelé non versé 21 500,00 1013 Capital souscrit, appelé, versé 21 500,00 Versements pour 860 actions 30/09/N 627 Services bancaires 320,00 626 Frais postaux et de télécom 96,00 44566 TVA déd s/Abs 83,20 512 Banque 499,20 Frais de mise en demeure + frais d'exécution 01/10/N 45661 Actionnaires défaillants-Tamier 2 000,00 45662 Actionnaires défaillants-Tormentille 1 500,00 45621 Actionnaires, capital appelé non versé 3 500,00 TAMIER : 80 actions x 50 x 1/2 TORMENTILLE : 60 actions x 50 x 1/2 Actionnaires défaillants 25/10/N 512 Banque 2 000,00 45661 Actionnaires défaillants-Tamier 2 000,00 Versement deTAMIER 25/10/N 45661 Actionnaires défaillants TAMIER 68,71 uploads/Finance/ cs-td1-constitution-corriger.pdf