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Diagnostic financier d’une institution de Microfinance : Cas du Crédit Mutuel d

Diagnostic financier d’une institution de Microfinance : Cas du Crédit Mutuel du Sénégal Ibrahima DIEYE Licence 3 Banque Assurance Finance, 2eme promotion 2013-2016, AFI/ UE Page I IN MEMORIUM : Je rends hommage à : A FEU OUSSEYNOU DIEYE, mon père cela fait 5 ans que tu nous as quitté. Mais dans nos cœurs, tu vivras toujours. A FEU ELIMANE DIENE, mon grand-père, mon ami tes prières ne seront en jamais vaines. Ta Foi en Dieu, ta détermination sans faille, ton dévouement inlassable à ta famille, ont fait de toi un modèle de père. Que Dieu vous accueille dans son paradis ! AMEN. Diagnostic financier d’une institution de Microfinance : Cas du Crédit Mutuel du Sénégal Ibrahima DIEYE Licence 3 Banque Assurance Finance, 2eme promotion 2013-2016, AFI/ UE Page II DEDICACE : Ce mémoire est dédié à tous les membres de ma famille spécialement : A ma mère ASTOU DIENA pour son affection, ses conseils, son soutien et pour les valeurs qu’elle m’a inculquées et qui me serviront pour toujours. A ma tante AMINATA DIENA pour son soutien dans tous les domaines. Je vous souhaite longue vie et plein de succès dans la vie. Diagnostic financier d’une institution de Microfinance : Cas du Crédit Mutuel du Sénégal Ibrahima DIEYE Licence 3 Banque Assurance Finance, 2eme promotion 2013-2016, AFI/ UE Page III REMERCIEMENTS : La réalisation de ce mémoire n’a pas été facile. Elle a connu un soutien moral, matériel, financier de personnes à qui je tiens beaucoup à remercier : Monsieur le Directeur General l’Université AFI/UE de Dakar ; L’ensemble du corps professoral d’AFI/UE particulièrement à mon encadreur Monsieur ABDOULAYENDIAYE de sa disponibilité et de sa rigueur et le rôle déterminant qu’il a pu jouer et qui m’a été d’un grand apport et de Monsieur THIERNO DIOP professeur de comptabilité ; A monsieur Omar HANN chef d’agence CMS KHOMBOL qui m’a aider à accéder à certains documents du CMS ; A l’ensemble du corps administratif d’AFI/UE particulièrement à nos deux responsables à savoir Monsieur TOP et Monsieur MANE sans oublier aussi Madame MBODJ. Au gouvernement du Sénégal, particulièrement son excellence Monsieur le président MACKY SALLet son ministre Monsieur MARY TEUW NIANE qui nous ont offert l’opportunité non seulement de poursuivre nos études mais dans les institutions de formation professionnelle ; A ma grande mère KINTY KONARE pour ses prières ; A cela s’ajoute mes tontons et tatas MAKHTAR DIENE, KADER DIENE, PAPE DIENE,ARAME DIENE, AWA DIENE, MARIEME DIENE, Mes remerciements vont à l’encontre de mes frères et sœurs de mes cousins, à mes amis et mes camarades de promotion : MARIEME DIEYE, MOUHAMED NDIAYE, AZIZ NDIAYE, MALICK DIALLO, ISMAILA DIOUF, ELHADJI NDIAYEDIALLO le responsable de notre classe L3 BAF. Diagnostic financier d’une institution de Microfinance : Cas du Crédit Mutuel du Sénégal Ibrahima DIEYE Licence 3 Banque Assurance Finance, 2eme promotion 2013-2016, AFI/ UE Page IV AVANT PROPOS : AFI/l’université de l’Entreprise est une école de formation créé en 1993 par le couple d’experts comptables Monsieur et Madame COULIBALY. AFI/UE est un groupe d’écoles et d’instituts supérieurs professionnels au Sénégal, agrée par l’Etat sous l’arrêté ministériel N° 006176/MEN-MDCETFP/DFP. Avec ses 23 ans d’expérience acquise, le groupe AFI/UE a reçu le trophée de Bizz AWARD Africa de la World Confédération Business qui lui confère meilleure université privée d’Afrique. Le groupe AFI/UE est membre du Conseil Africain et Malgache pour l’Enseignement Supérieur (CAMES) et de la fédération Européenne des Ecoles (FEEDE), avec un centre de formation et d’examen pour les diplômes européens qui sont reconnus dans les 46 pays du conseil de l’Europe et dont les crédits sont transférables aux Etats Unis et au Canada. En effet, le diplôme européen d’études supérieures (DEES) de niveau Bac+3 et masters Européens de Bac+ 5 sont reconnus par les Universités et grand écoles affiliées. Ils permettent aussi une grande mobilité géographique des étudiants tant au niveau universitaire que professionnel. Ils représentent de véritables passeports pour l’éducation et pour le monde de travail. Il montre aussi à son futur employeur, le souci que l’on a eu à donner une dimension internationale et polyvalente à ses études. Sans sortir du Sénégal, on suit le même cursus et on passe les mêmes examens pour obtenir les diplômes que les étudiants européens. Le groupe AFI/UE a adopté le système LMD (Licence- Master- Doctorat) qui comporte les filières suivantes : Administration et Gestion Immobilière Banque Assurance Finance ; Gestion des Ressources Humaines Management des Ressources Humaines par la Qualité ; Diagnostic financier d’une institution de Microfinance : Cas du Crédit Mutuel du Sénégal Ibrahima DIEYE Licence 3 Banque Assurance Finance, 2eme promotion 2013-2016, AFI/ UE Page V Gestion financière, Fiscale et Comptable des Entreprises ; Génie Logistique ; Management des Affaires Internationales Management par la Qualité Sécurité Environnement ; Management Juridique et Fiscal ; Responsable Administratif et Financier des Entreprises Qualité ; IR (Informatique et Réseaux, e-communication)… Le groupe AFI/UE prépare les étudiants pour les diplômes de fin d’études du 1er cycle (Bac+3), Master 2 Master spécialisé (Bac+6). Après 3 ans de formation, tout étudiant est habilité à rédiger un mémoire, après avoir effectué un séjour en entreprise ou des recherches approfondies sur le sujet choisi. Diagnostic financier d’une institution de Microfinance : Cas du Crédit Mutuel du Sénégal Ibrahima DIEYE Licence 3 Banque Assurance Finance, 2eme promotion 2013-2016, AFI/ UE Page VI TABLE DES SIGLES ET ABREVIATIONS : ACEP Alliance de Crédit et d’Epargne pour la Production AFD Agence Française de Développement AP-SFD Association Professionnelle des Systèmes Financiers Décentralisés BCEAO Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest BIMAO Banque des Institutions Mutualistes d’Afrique de l’Ouest (groupe CMS) CGAP Consultative Group to Assist the Poor CMS Crédit Mutuel du Sénégal CPEC Caisse Populaire d’Epargne et de Crédit CESAG Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion DMS Direction de la Microfinance (Ministère de l’Entreprenariat Féminin et de la Microfinance du Sénégal) DRS/SFD Direction de la Réglementation et de la Supervision (Ministère de l’Economie et des Finances du Sénégal) FMI Fonds Monétaire International IMEC Institution Mutualiste d’Epargne et de Crédit IMF Institution de Microfinance (terme générique) M-CRIL Micro-Credit Rating International Limited OHADA Organisation pour l’Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires PAMECAS Partenariat pour la Mobilisation de l’Epargne et le Crédit au Sénégal (réseau de SFD mutualistes agréés) PAR Portefeuille à Risque PME Petites et Moyennes Entreprises Diagnostic financier d’une institution de Microfinance : Cas du Crédit Mutuel du Sénégal Ibrahima DIEYE Licence 3 Banque Assurance Finance, 2eme promotion 2013-2016, AFI/ UE Page VII SA/SARL Société Anonyme / Société à Responsabilité Limité SFD Système Financier Décentralisé (loi 2008-47), aussi appelé « IMF » UEMOA Union Economique et Monétaire Ouest Africaine U-IMCEC Union des Institutions Mutualistes Communautaires d’Epargne et de Crédit UMOA Union Monétaire Ouest Africaine. WU Western Union Diagnostic financier d’une institution de Microfinance : Cas du Crédit Mutuel du Sénégal Ibrahima DIEYE Licence 3 Banque Assurance Finance, 2eme promotion 2013-2016, AFI/ UE Page VIII LISTE DES TABLEAUX ET GRAPHIQUES : Liste des tableaux : Tableau n°01 : Répartition de l’encours de crédits .................................................. Page 17 Tableau n°02 : Répartition de la production de crédit en valeur et en volume ....... Page 18 Tableau n°03 : Répartition des créances en souffrance ........................................... Page 19 Tableau n°04 : Répartition de l’encours de dépôts .................................................. Page 20-21 Tableau n°05 :Soldes Intermédiaire de Gestion ...................................................... Page 45 Tableau n°06 :Indicateurs de Rentabilité ................................................................. Page 47 Tableau n°07 :Indicateurs de qualité de Portefeuille ............................................... Page 48 Tableau n°08 :Indicateur D’efficacité / productivité ............................................... Page 49 Tableau n°09 :Détermination des ratios prudentiels édictés par la BCEAO ........... Page 49-52 Tableau n°10 :Respect des normes en zone UEMOA ............................................. Page 55 Tableaux n°11 : Détermination de la marge d’intérêt 2012 .................................... Page 60 Tableau n°12 : Détermination des autres produits financiers 2012 ......................... Page 60 Tableau n°13 : Détermination du produit financier net 2012 .................................. Page 61 Tableau n°14 : Détermination de l’excédent ou déficit : rentabilité 2012 ............... Page 61 Tableau n°15 : Détermination de la marge d’intérêt 2013 ...................................... Page 62 Tableau n°16 : Détermination des autres produits financiers 2013 ......................... Page 62 Tableau n°17 : Détermination du produit net financier 2013 .................................. Page 62 Tableau n°18 : Détermination de l’excédent ou de déficit : Rentabilité 2013......... Page 63 Tableau n°19 :Détermination de la marge d’intérêt 2014 ....................................... Page 63 Tableau 20 :Détermination autres produits financiers 2014 .................................... Page 64 Tableau 21 :Détermination du produit net financier 2014 ....................................... Page 64 Tableau 22 :Détermination de l’excédent ou déficit : Rentabilité ........................... Page 64-65 Tableau 23 :Ratio de Limitation des Risques auxquels est exposée une Institution ................................................................................................................................... Page65-66 Tableau 24 :Couverture des Emplois Long et Moyen Terme par des Ressources Stables ................................................................................................................................... Page 67-68 Tableau 25 :Norme de Liquidité .............................................................................. Page 69-70 Diagnostic financier d’une institution de Microfinance : Cas du Crédit Mutuel du Sénégal Ibrahima DIEYE Licence 3 Banque Assurance Finance, 2eme promotion 2013-2016, AFI/ UE Page IX Tableau 26 :Limitation des Titres de Participation .................................................. Page 71-72 Tableau 27 :Constitution de la Reserve Générale .................................................... Page 72 Tableau 28 :Norme de Capitalisation ...................................................................... Page 73-74 uploads/Finance/ dedicace-pdf.pdf