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1 Evaluation de fin de module L’examen comporte deux (2) parties indépendantes

1 Evaluation de fin de module L’examen comporte deux (2) parties indépendantes PREMIERE PARTIE : QUESTIONS DE COURS Question 1 A partir da le liste de postes de bilan ci-dessous, faire une classification pour obtenir un actif- type de bilan de banque en séparant les 4 bloques à savoir activités de trésorerie, activité clientèle, les autres comptes financiers et le bas du bilan. 1. Immobilisations financières 2. Immobilisation incorporelles 3. Caisse 4. Portefeuille d’effets commerciaux 5. Provisions pour crédits en souffrance 6. Prêts interbancaires 7. Crédits clientèles en souffrance 8. Immobilisation en cours 9. Comptes de correspondants 10. Compte BCEAO 11. Titres de placement 12. Débiteurs divers 13. Créances rattachées 14. Comptes d’ordre et divers 15. Dépôts de cautionnement données a la clientèle 16. Dépôts de garanties constituées chez les correspondants 17. Crédits à long terme 18. Crédit à court terme 19. Compte ordinaires débiteurs 20. Dépôts de garanties reçues de la clientèle 21. Compte chèques particuliers de la clientèle 22. Immobilisations corporelles 23. Comptes créditeurs des correspondants 24. Capital 25. Engagement de financement donnée en faveur des établissements de crédit 2 26. Cautions, avals reçus des établissements de crédits 27. Garanties reçues de l’Etat 28. Garantie reçue de la clientèle non bancaire Question 2 : en vous basant sur la liste de comptes de gestion (compte de résultat), citer exclusivement ceux de ces postes qui entrent dans la détermination du produit net bancaire (PNB) 1. +/- Reprise sur dotation nette aux provisions sur créances 2. Charges générales d’exploitation et de dotations aux amortissements 3. Intérêts sur prêts et produits assimilés 4. Commission perçus sur services 5. Produits sur opérations de marché 6. Autres produits d’exploitation 7. Commissions versées sur services 8. Charges sur opérations de bilan 9. Pertes sur exercices antérieurs 10. Impôt sur le bénéfice 11. +/- quote-part du résultat des sociétés de participations 12. Autres charges d’exploitation 13. Intérêt versés sur emprunts DEUXIEME PARTIE : ENREGISTREMENT D’ECRITURE COMPTABLES BANCAIRES TAF : enregistrer chronologiquement les opérations ci-après sur les livres de la banque du nord (B.N). 05/01/2013 : le client KASSOUM fait un versement espèces FCFA : 80 000 sur son compte bancaire 3 10/01/2013 : la société BONREFLEX présente un bordereau d’effets commerciaux à l’escompte, nominal FCFA : 3 500 000, taux d’escompte de la B.N 10,5% l’an. L’échéance est à 60 jrs commission FCFA : 2500. 16/01/2013 : le comité de crédit confirme un accord de crédit à moyen terme à la société KARIM ET FILS, montant F CFA : 8 000 000, amortissable en 10 semestrialités au taux de 11% l’an. Une lettre de confirmation lui est signifiée ce jour même. 20/01/2013 : la B.N reçoit de son correspondant ECOBANQUE un lot de chèques d’une valeur de FCFA : 3 700 000 à recouvrer sur place à KORHOGO 25/01/2013 : sur ordre du client KARIM ET FILS, la banque débloque la moitié du crédit à MT accordé le 16/01/2013 28/01/2013 : à l’issue de la compensation de ce jour la B.N est créditrice de 100 millions de francs dans les livres de la BCEAO. Elle place 95 millions auprès d’un confrère en lui remettant un bon de virement tiré sur la BCEAO. Echéance le 28/01/2013. Intérêt 5% l’an. NB : Aucun document n’est permis excepté le plan comptable bancaire. uploads/Finance/ devoir-de-maison-compta-bancaire.pdf