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Université Sidi Mohamed Ben Abdellah Fès Année universitaire 2018/2019 Faculté

Université Sidi Mohamed Ben Abdellah Fès Année universitaire 2018/2019 Faculté des Sciences Juridiques Economiques et Sociales Equipe pédagogique : Mr. A. Aftiss Département des Sciences Economiques et de Gestion Mme. G. Moufdi Comptabilité Générale1 (Semestre 1) Mme.J. El Yanboiy Section C et D TD N°3 Exercice n°1 :Bilan initial-Journal-Grand livre-Balance-CPC-Bilan final Lescomptes de situation de l'entreprise CHAFIK au 01/01/2017 présentent les soldes suivants : - Matériel et outillage : 70 500dh - Capital : ? - Emprunts A. E. C : 400 000 dh - Matières premières : (M.P) 50 000 dh - Matériel de transport :150 000 dh - Fournisseurs : 10 000 dh - Etat- créditeur : 3 500 dh - Caisse : 30 000 dh - Banque (BP) : 80 000 dh - Clients : 8 000 dh - Crédit de trésorerie : 2 500 dh - Fonds commercial : 500 000 dh Durant l’exercice comptable2017, elle a effectué les opérations suivantes : - 02/01/17: Achats des matières premières du fournisseur ADAM30 000 dh ½ réglé par la banque et le reste àcrédit. Facture n° 150. - 13/02/17 : Achats de 10 ordinateurs à 6 500dh/unité, 30 000 réglé par la banque et le reste à crédit (18mois). Facture n°25. - 22/03/17 : Ventes de produits finis au client OSSAMA, 60 000 par chèque et 25 000 à crédit. Facture n°100. - 18/04/17 : Paiement en espèces les frais d’entretien:3 500 dh, et le loyer commercial:11 500 dh. Pièce de caisse n°05. - 11/05/17 : Paiement en espèces des timbres de la poste: 1 500 dh, et des timbres fiscaux : 1 800 dh. Pièce de caisse n°09. - 20/06/17 : Ordre de virement bancaire n° V106205 à notre fournisseur ADAM 10 000 dh - 30/07/17 : Paiement des salaires par virement n° V106253 du BP 50 000 dh - 15/09/17 : Le client OSSAMA a viré dans notre compte de BP30 000 dh, virement n°3512 - 21/10/17 : L’entreprise a emprunté 200 000 dh à la banque, qu’elle a déposé au compte BP - 14/11/17 : Paiement d’une amende fiscale 5 000 dh par chèque N° 1250395 -31/12/17 : Reçu un avis de débit relatif au remboursement d’une partie de l’emprunt 50 000 dh Travail à faire : 1- Etablir le bilan au 01/01/17 et déterminer le montant de capital 2- Enregistrer l’ensemble des opérations dans le journal 3- Reporter l’enregistrement des opérations au grand-livre 4- Etablir la balance à 6 colonnes 5- Présenter le C.P.C et le bilan au 31/12/17 et déterminer le résultat net de l’exercice NB: Stock Final du M.P:40 000 dh Stock Final du P.F:20000 dh Exercice N°2 :Facture Doit On vous communique les opérations effectuées par l’entreprise LAHLOU durant le mois de janvier 2014. - 02/01/14 : Facture n°10 envoyée à MOUNIR relative à l’expédition des produits finis. Le net financier 2 178,54 dh. Il faut tenir compte d’un escompte de 2% et de deux remises : 5% et 10%. TVA est de 20%. le½ de la facture réglée par la banque et le reste à crédit. - 05/01/14 : Reçu la facture n°20 des matières premières d’AHMED montant TTC 10 372,32dh. Facture comporte un rabais de 200 dh, une remise de 10%, un escompte de 2% et la TVA de 20%. Facture réglée par chèque bancaire n°213456500 - 10/01/14 : Expédition de produits intermédiaires à NABIL, montant brut 8 750 dh, TVA 20%. Facture n° 15 à crédit. - 15/01/14 : Reçoit de MOURAD la facture n°21 liée à un lot de marchandises, montant brut 5 000 dh, TVA 20%. Il faut tenir compte d’une remise de 2%.Emballages consignés 1 500 dh.Règlement dans 3 mois. - 18/01/14 : Vente des marchandises à DRISS 35 000 dh HT TVA20%. Emballages consignés 100 caisses à 20dh chacune. Facture n°55 à crédit. - 20/01/14 : Adresser à ALAMI la facture n° 11 des marchandises, le net commercial 13 230 dh. La TVA 20%, la remise 2%. Facture à crédit dans 90 jours. - 26/01/14 : Acquisition d’un matériel de bureau 50 000 dh HT TVA 20%. Facture n°102 à crédit dans 18 mois - 31/01/14 : Facture n°35 des marchandises envoyées à HASSAH, montant brut 6 000 dh, remise 2%, escompte 1%, TVA 20%. Règlement par chèque bancaire n°1234667 Travail a faire : 1. Etablir les factures ci-dessus 2. Enregistrer les opérations réalisées au journal de la société LAHLOU uploads/Finance/ effets-de-commerce 1 .pdf