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TRAVAUX DIRIGES VOLUME 1 1 MANAGEMENT COMPTABLE EXERCICE N°4 Entreprise Les Tra

TRAVAUX DIRIGES VOLUME 1 1 MANAGEMENT COMPTABLE EXERCICE N°4 Entreprise Les Transports Réunis 2 1. Création de l’entreprise 3 Date : 1 Débit Crédit 2182 Matériel de transport 100 000 512 Banque 250 000 101 Capital 350 000 Constitution de la SARL 2. L’entreprise acquiert le fonds de commerce de Monsieur DURAND 50 000 €. 4 Date : 2 Débit Crédit 207 Fonds commercial 20 000 213 Construction 20 000 2184 Mobilier de bureau 10 000 512 Banque 50 000 Acquisition du fonds de commerce 3. L’entreprise achète un véhicule 5 Date : 3 Débit Crédit 2182 Matériel de transport 30 000 404 Fournisseurs d’immobilisations 20 000 512 Banque 10 000 Achat du véhicule 4. Elle fait un chèque de retrait pour alimenter sa caisse 6 Date : 4 Débit Crédit 531 Caisse 3 000 512 Banque 3 000 Retrait d’espèces à la banque 5. Il est remboursé en espèces divers frais de déplacement aux chauffeurs 7 Date : 5 Débit Crédit 625 Déplacements 1 200 531 Caisse 1 200 Remboursement frais de déplacement 6. Monsieur X prête la somme de 20 000 € à l’entreprise 8 Date : 6 Débit Crédit 512 Banque 20 000 455 Associés – Comptes courants 20 000 Prêt de Mr X 7. L’entreprise loue un véhicule 9 Date : 7 Débit Crédit 275 Dépôts et cautionnements versés 6 000 613 Locations 7 000 512 Banque 13 000 Location d’un véhicule 8. Elle règle par chèque la moitié de la somme due au « Grand Garage du Centre ». 10 Date : 8 Débit Crédit 404 Fournisseurs d’immobilisations 10 000 512 Banque 10 000 Paiement au GGC 9. Il est réglé par chèque bancaire 11 Date : 9 Débit Crédit 641 Rémunérations du personnel 50 000 606 Achats non stockés de matières et fournitures 5 750 615 Entretien et réparations 9 830 623 Publicité, publications… 8 500 512 Banque 74 080 Achats divers 10.Les facturations du mois 12 Date : 10 Débit Crédit 411 Clients 300 000 706 Prestations de services 300 000 Facturations du mois de janvier 11.A la fin du mois, les 4/5ème des factures ont été réglées par chèque 13 Date : 11 Débit Crédit 512 Banque 240 000 411 Clients 240 000 Règlements des clients 12.L’entreprise a acquis des actions 14 Date : 12 Débit Crédit 261 Titres de participation 20 000 508 Autres VMP 10 000 512 Banque 30 000 Achat de titres Le Grand-Livre au 31-01-N 15 D 512. Banque C 200 000 (1) 50 000 (2) 50 000 (1) 10 000 (3) 20 000 (2) 3 000 (4) 240 000 (11) 13 000 (7) 10 000 (8) 74 080 (9) 30 000 (12) 510 000 190 080 SD = 319 920 D 53. Caisse C 3 000 (4) 1 200 (5) 3 000 1 200 SD = 1 800 D 101. Capital C 200 000 150 000 350 000 SC = 350 000 Le Grand-Livre au 31-01-N 16 D 411. Clients C 300 000 (10) 240 000 (11) SD = 60 000 D 455. Ass cptes courants C 20 000 (6) SC = 20 000 D 404. Fournisseurs d’immob C 10 000 (8) 20 000 (3) SC = 10 000 D 2182. Mat de transport C 100 000 (1) 30 000 (3) 130 000 SD = 130 000 Le Grand-Livre au 31-01-N 17 D 2183. Matériel de bureau C 10 000 (2) SD = 10 000 D 275. Dépôts et caut° versés C 6 000 (7) SD = 6 000 D 207. Fonds commercial C 20 000 (2) SD = 20 000 D 213. Constructions C 20 000 (2) SD = 20 000 D 625. Frais de déplacement C 1 200 (5) SD = 1 200 Le Grand-Livre au 31-01-N 18 D 613. Locations C 7 000 (7) SD = 7 000 D 606. Achats non stockés C 5750 (9) SD = 5 750 D 615. Entretien et réparat° C 9 830 (9) SD = 9 830 D 641. Rémt° du personnel C 50 000 (9) SD = 50 000 Le Grand-Livre au 31-01-N 19 D 706. Prestat° de Sces C 300 000 (10) SC= 300 000 D 623. Publicité C 8 500 (9) SD = 8 500 D 508. AutresVMP C 10 000 (12) SD = 10 000 D 261. Titres de participation C 20 000 (12) SD = 20 000 EXERCICE N°5 Entreprise RAMECOURT 20 RAMECOURT - Bilan au 1er Janvier 21 ACTIF Montants PASSIF Montants ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES Matériel Prêts 1 800 000 Capital social 2 000 000 DETTES ACTIF CIRCULANT Emprunts Fournisseurs 650 000 1 327 000 Stocks Clients Banque Caisse 450 000 1 436 000 107 700 6 300 T otal ACTIF T otal Passif Prêts = 3 977 000 – 3 800 000 = 177 000 22 ACTIF Montants PASSIF Montants ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES 2 000 000 Matériel Prêts 1 800 000 ? Capital social 2 000 000 DETTES 1 977 000 ACTIF CIRCULANT 2 000 000 Emprunts Fournisseurs 650 000 1 327 000 Stocks Clients Banque Caisse 450 000 1 436 000 107 700 6 300 T otal ACTIF 3 800 000 T otal Passif 3 977 000 1. Achat de deux véhicules 23 Date : 1 Débit Crédit 2182 Matériel de transport 85 000 512 Banque 85 000 Achat de véhicules de fonction 2. Acquisition de machines-outils 24 Date : 2 Débit Crédit 2154 Matériel industriel 312 500 404 Fournisseurs d’immobilisations 312 500 Acquisition de machines-outils à crédit 3. Acquisition d’un terrain+bâtiment 25 Date : 3 Débit Crédit 211 Terrains 100 000 213 Constructions 410 000 164 Emprunts auprès des établissements de crédit 400 000 512 Banque 110 000 Acquisition d’un terrain et d’un bâtiment édifié sur ce terrain 4. Reçu règlements en espèces pour ventes au comptant 26 Date : 4 Débit Crédit 531 Caisse 21 000 701 Ventes de produits finis 21 000 Reçu règlements en espèces pour ventes au comptant 5. Reçu chèques des clients 27 Date : 5 Débit Crédit 512 Banque 734 000 411 Clients 734 000 Reçu chèques des clients 6. Payements par chèques 28 Date : 6 Débit Crédit 623 Publicité 3 200 624 Transports 4 500 606 Achats non stockés 1 000 512 Banque 8 700 Payements par chèques 7. Payements par virements bancaires 29 Date : 7 Débit Crédit 401 Fournisseurs 515 000 641 Rémunérations du personnel 181 000 164 Emprunts auprès des établissements de crédit 60 000 661 Charges d’intérêts 90 000 512 Banque 846 000 Payements par virements bancaires 8. Retrait d’espèces de la banque 30 Date : 8 Débit Crédit 531 Caisse 8 000 512 Banque 8 000 Retrait d’espèces de la banque 9. Charges sociales sur salaires 31 Date : 9 Débit Crédit 645 Charges de sécurité sociale 90 000 431 Sécurité sociale 90 000 Charges sociales sur salaires 10. Versements d’espèces en banque 32 Date : 10 Débit Crédit 512 Banque 5 000 531 Caisse 5 000 Charges sociales sur salaires 11. Achats de matières premières à crédit 33 Date : 11 Débit Crédit 601 Achats de matières premières 522 000 401 Fournisseurs 522 000 Achats de matières premières à crédit 12. Vente de produits finis à crédit 34 Date : 12 Débit Crédit 411 Clients 745 000 701 Ventes de produits finis 745 000 Vente de produits finis à crédit Le Grand-Livre 35 D 512. Banque C SI = 107 700 85 000 734 000 110 000 8 700 846 000 5 000 8 000 846 700 1 057 700 SC = 211 000 D 53. Caisse C SI = 6 300 5 000 21 000 8 000 35 300 5 000 SD = 30 300 D 101. Capital C SI = 2 000 000 SC = 2 000 000 Le Grand-Livre 36 D 411. Clients C SI = 1 436 000 734 000 745 000 2 181 000 734 000 SD = 1 447 000 D 164. Emprunts C 60 000 SI = 650 000 400 000 60 000 1 050 000 SC = 990 000 D 401. Fournisseurs C SI = 1 327 000 515 000 522 000 515 000 1 849 000 SC = 1 334 000 D 404. Fournisseurs d’immo C 312 500 SC = 312 500 Le Grand-Livre 37 D 2154. Matériel industriel C SI = 1 800 000 312 500 SD = 2 112 500 D 2182. Mat de transport C 85 000 SD = 85 000 D 211. T errain C 100 000 SD = 100 000 D 213. Constructions C 410 000 SD = 410 000 D 274. Prêts C SI = 177 000 SD = 177 000 Le Grand-Livre 38 D 431. Sécurité sociale C 90 000 SC= 90 000 D 35. Stocks C SI = 450 000 SD = 450 000 D 601. Achats de MP C 522 000 SD = 522 000 D 606. Achats non stockés C 1 000 SD = 1 000 Le Grand-Livre 39 D 701. Ventes de PF C 21 000 745 000 SC= 766 000 D 624. uploads/Finance/ exo-de-comptabilite-general-corrige.pdf