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Etude de cas Le bilan de l’entreprise SAVA, après regroupement des comptes, au

Etude de cas Le bilan de l’entreprise SAVA, après regroupement des comptes, au 31/12/N, se présente ainsi : ACTIF MB A/P VNC PASSIF Montant Immob en NV Frais préliminaire Charges à répartir Immob corporelles Constructions Inst tech Mat et Out Matériel de transport Mobil, Mat de bu... Immob financières Titres de participat Stocks Matière et four cbles Produits finis Créance de l’actif c F/ss débiteurs av et.. Clients et cptes ratt Etat – débiteur Comptes de rég actif Titres et val de plac Trésorerie – actif Banque, TG et CP... Caisses, RA et A 60 000 40 000 600 000 1 009 500 730 000 285 000 100 500 263 844 253 206 12 800 258 945 984,35 14 200 25 500 35 639 24 210 30 000 30 000 240 000 460 950 347 500 211 666,67 5 025 7 100 14 450 1 275 30 000 10 000 360 000 548 550 382 500 73 333,33 95 475 263 844 246 106 12 800 244 495 984,35 14 200 24 225 35 639 24 210 Capitaux propres Capital social ou pers Réserve légale Autres réserves Report à nouveau Résultat net de l’ex Dettes de financement Autres dtte de financeme Dettes du passif circula F/ss et comptes ratt Comptes de régul passif 1 500 000 300 000 121 000 (-) 600 4125,93 200 000 199 835,75 42 000 TOTAL 3 714 328,35 1 347 966,67 2 366 361,68 TOTAL 2 366 361,68 Le CPC de l’entreprise SAVA au 31/12/N se présente, après écritures de regroupement, ainsi : I Produits d’exploitation Ventes de biens et services produits Variation des stocks des produits Reprises d’exploitation – transfert de charges 2 200 300 (-) 19 000 7 700 TOTAL 2 189 000 II Charges d’exploitation Achats consommés de matières et fournitures Autres charges externes Impôts et taxes Charges de personnel Autres charges d’exploitation Dotations d’exploitation 1 198 475,2 363 345,55 34 700 219 800 30 800 306 279,17 TOTAL 2 153 399,92 III Résultat d’exploitation (I – II) 35 600,08 IV Produits financiers Produits de TP et des ATI Intérêts et autres produits financiers Reprises financières – transfert de charges 10 600 25 700 3 015 TOTAL 39 315 V Charges financières Charges d’intérêts Autres charges financières Dotations financières 35 600 12 800 255 TOTAL 48 655 VI Résultat financier (IV – V) (-) 9 340 VII Résultat courant (III + VI) 26 260,08 VIII Produits non courants Produits des cessions des immobilisations Autres produits non courants 110 000 14 750 TOTAL 124 750 IX Charges non courantes VNA des immobilisations cédées Autres charges non courantes 129 662,5 15 000 TOTAL 144 662,5 X Résultat non courant (VIII – IX) (-) 19 912,5 XI Résultat avant impôt (VII + X) 6 347,58 XII Impôt sur le résultat (-) 2221,65 XIII Résultat net (XI – XII) 4 125,93 Pour une étude fonctionnelle de l’entreprise SAVA, on vous fourni les informations complémentaires suivantes : l’entreprise a acquis il y a 3 ans un matériel industriel par crédit bail, selon les dispositions suivantes :  Prix d’acquisition 800 000DH.  Durée du contrat 5 an ;  Valeur résiduelle à la fin du contrat 80 000DH Travail à Faire :  Etablir le bilan fonctionnel en grandes masses de l’entreprise SAVA ;  Représenter graphiquement ce bilan fonctionnel ;  Etudier ce bilan fonctionnel. Pour une étude de liquidité de l’entreprise SAVA , considérons les informations suivantes relatives à la situation réelle de cette entreprise : ► Le conseil d’administration prévoit, après extinction du report à nouveau, la distribution de 20% du résultat ; ► Les installations techniques, matériel et outillage sont estimés à 50% de leur valeur d’entrée ; ► Les TVP sont estimés à 26 500DH et sont facilement cessibles ; ► Le stock outil est fixé à 20% de la valeur globale brute des stocks ; ► Le plafond d’escompte est fixé à 40% de la valeur des effets à recevoir ; ► Une provision (durable) de 25 000DH est à constituer (pour grosse réparation) ; ► Tableau des créances : Créances Montant Analyse par échéance Plus d’un an Moins d’un an Clients et comptes rattachés Etat débiteur Comptes de régularisation actif 244 495 984,35 14 200 15 000 - - 229 495 984,35 14 200 ► Tableau des dettes : Dettes Montant Analyse par échéance Plus d’un an Moins d’un an Autres dettes de financement Fournisseurs et comptes rattachés Comptes de régularisation passif 200 000 199 835,75 42 000 180 000 19 000 - 20 000 180 835,72 42 000 Travail à faire : 1- Présenter le bilan financier condensé de l’entreprise SAVA au 31/12/N (4 masses à l’actif et 3 masses au passif) ; 2- Etudier la solvabilité et la liquidité de l’entreprise SAVA à travers son bilan financier. Pour une étude de la performance de l’entreprise S.A.V.A :  Déterminer et commenter les principaux soldes de gestion ;  Déterminer sa capacité d’autofinancement relative à l’exercice N uploads/Finance/ etude-de-cas-d-analyse-financiere.pdf