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UNIVERSITE CADI AYYAD ECOLE NATIONALE DE COMMERCE ET DE GESTION MARRAKECH Exame

UNIVERSITE CADI AYYAD ECOLE NATIONALE DE COMMERCE ET DE GESTION MARRAKECH Examen en Gestion de Trésorerie S6 ENCGM septembre 2020 Durée 3 heures Enseignant responsable : Pr. SAID OUHADI Etude de cas Vous êtes retenus comme stagiaire au sein d’une PME marocaine opérant dans l’industrie de plastique. Les trois dossiers qui vous sont soumis concernent : 1) Premier dossier Solution optimale 2) Détermination du coût de découvert 3) Elaboration d’un budget de trésorerie du dernier trimestre de l’année 2020. Premier Dossier : Solution optimale L’entreprise dispose d’un effet à échéance le 31 décembre 2020 sur le client ABBASSI. Cet effet peut être escompté le 3 décembre 2020 à un taux de 7,6%. Supposons que le client ABBASSI a la possibilité de régler les factures par effet à 60 jours ou au comptant sous déduction d’un escompte de règlement de 2% et que le taux d’intérêt applicable est de 9,5%. Travail à faire : Question 1 : Quelle solution optimale pour un effet de 100000 DH sur le client ABBASSI ? (3 points) Deuxième dossier : Détermination du coût de découvert L’entreprise a utilisé des découverts pour le mois de juillet 2020, un relevé des opérations bancaires du mois de juillet relèvent ce qui suit : Au 30 juin 2020 (prévisions), le compte de l’entreprise présente un solde débiteur de 320000 DH Date opération Nature Montant 1/07/2020 10/07/2020 13/07/2020 22/07/2020 24/07/2020 27/07/2020 30/07/2020 30/07/2020 30/07/2020 Versement espèces Règlement chèque Versement chèque Règlement chèque Versement espèces Règlement chèque Versement espèces Règlement chèque Versement chèque 400000 230000 240000 130000 312000 176000 223000 282000 252000 1 La BMCI banque principale de l’entreprise applique les conditions suivantes : Taux d’intérêt 7,25% CPFD : 0,08% Commissions : 0,06% Travail à faire : Question 2 : Déterminer le nombre de jours débiteurs pour le mois d’octobre 2020 en tenant compte des informations ci-dessous ? (4 points) Question 3 : En déduire le montant des intérêts sur découvert dû et le coût réel de découvert en tenant compte des informations ci-dessous ? (3 points) Troisième dossier : Elaboration d’un budget de trésorerie du dernier trimestre de l’année 2020. Les informations suivantes sont recueillies : Ventes prévisionnelles : 120000 HT pour octobre, 135000 HT pour novembre et 145000 HT pour décembre. Le mode de règlement des clients est 20% au comptant, 30% par effets escomptables à 30 jours et 50% par effets escomptables à 60 jours. Achats prévisionnels : 67000 HT pour octobre, 67000 HT pour novembre et 67000 HT pour décembre. Le mode de paiement est 30 jours. Les charges de personnel (charges sociales comprises 50% des salaires) sont estimées à 75000 DH par mois. Les autres charges sont estimées à 8000 DH par mois dont 1500 DH de dotations aux amortissements. Les autres charges sont payées au comptant. Du bilan du troisième trimestre de l’année 2020 on peut tirer les informations suivantes (prévisions pour septembre) : Capital Social : 200000 DH Fournisseurs : 66000 DH Clients : 60000 DH Charges sociales : 22000 DH TVA due : 6000 DH 2 Travail à faire : Question 4 : Etablir le budget des encaissements du quatrième trimestre de l’année 2020 sachant que les créances du mois de septembre 2020 sont de 60000 DH TTC (prévisions) ? (2 points) Question 5 : Etablir le budget des décaissements du quatrième trimestre de l’année 2020 ? (4 points) Question 3 : Etablir le budget de trésorerie général du quatrième trimestre de l’année 2020 ? (2 points) Question 6 : Quelles solutions proposez-vous sachant que l’entreprise a un objectif de 30000 DH de disponibilités par mois ? (2 points) Question 7 : Quel est le montant du crédit escompte auquel l’entreprise peut faire appel pendant ce quatrième trimestre ? (2 points) 3 uploads/Finance/ examen-gestion-de-tresorerie-s6-septembre-2020.pdf