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EXEMPLES COURS TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE Exemple 1 : L’ETE On dispose des i

EXEMPLES COURS TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE Exemple 1 : L’ETE On dispose des informations suivantes: • Extrait du compte de résultat N: Charges d’exploitation Montants Produits d’exploitation Montants Achats de marchandises 220 000 Ventes de marchandises 400 000 Variation de stocks ( 6 000 ) Subventions d’exploitation 10 000 Services extérieurs 15 000 Reprises sur provisions 1 500 Impôts et taxes 7 000 Charges de personnel 65 000 Dotations aux amortissements 18 000 • Extrait du bilan au 31/12/N: ACTIF N N-1 PASSIF N N-1 Stocks 31 000 25 000 Dettes fournisseurs 32 000 26 000 Créances clients 25 000 18 000 Dettes fiscales et sociales 4 500 3 000 Calculer l’ ETE 1 Exemple 2 : L’ETE à partir de l’EBE On dispose des informations suivantes: • EBE (N): 180 000 • Extrait du bilan au 31/12/N : ACTIF N N-1 PASSIF N N-1 Stocks 20 000 12 000 Dettes fournisseurs 30 000 22 000 Créances clients 35 000 40 000 Dettes fiscales et sociales 15 000 10 000 Calculer la variation du BFRE puis l’ETE Exemple 3 : Le flux de trésorerie lié aux opérations d’investissement On dispose des informations suivantes: • Acquisitions d’immobilisations en (N): 120 000 • Prix de cession des immobilisations cédées en (N): 40 000 • Dettes sur immobilisations (N): 20 000 • Dettes sur immobilisations (N-1): 40 000 • Créances sur cessions d’immobilisations (N): 5 000 Calculer le flux de trésorerie lié aux opérations d’investissement 2 Exemple 4 : Le flux de trésorerie lié aux opérations de financement Une entreprise a réalisé en N une augmentation de capital en numéraire par création de 2 000 actions de valeur nominale 100€ émises au prix d’émission de 120€. Les actions sont libérées du ¾ de la valeur nominale. Extrait de bilan au 31/12/N ACTIF N PASSIF N N-1 Capital souscrit non appelé 50 Capital social 1 500 1 300 Prime d’émission 940 900 Calculer le flux de trésorerie généré par l’augmentation de capital 3 uploads/Finance/ exemples-cours 1 .pdf