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Gestion des risques financiers liés sur les contrats d'assurances: Cas de UAT V

Gestion des risques financiers liés sur les contrats d'assurances: Cas de UAT VIE au Togo ( Télécharger le fichier original ) par Kodjo M. KUVO ESAG-NDE/ UL Togo - BTS 2006 sommaire suivant INTRODUCTION Face aux enjeux de la mondialisation marqués par la rareté des ressources, avec l'apparition de multiples formes de mobilisation de l'épargne, les structures d'assurance sont contraintes d'adopter de nouvelles stratégies qui sécurisent non seulement les assurés mais aussi la présentation de leur activité. Dans cette optique, des reformes entreprises vont aboutir à la réorganisation de l'environnement institutionnel et juridique de l'activité d'assurance à travers l'adoption du Traité auquel est annexé le Code de la Conférence Interafricaine des Marchés d'Assurances (Code CIMA). L'une des dispositions les plus contraignantes dudit code reste la séparation de l'activité d'assurance vie de l'activité d'assurance incendie, accident, responsabilité dommage et transport (IARDT). L'application d'une telle disposition au sein de l'Union des Assurances du Togo(UAT) s'est traduit par la création de la société UAT-VIE dont la raison d'être reste la proposition et la vente des produits d'assurance vie à la clientèle. Face à l'effet de la concurrence des autres sociétés d'assurance, la société UAT-VIE, pour être plus proche de sa clientèle, a inséré dans ses polices d'assurances vie des clauses permettant aux assurés qui ont payé plus de deux années de primes ou 15% de l'ensemble des primes prévus dans le contrat de pouvoir demander et obtenir des avances sur leurs polices sous forme de prêt. Il s'agit d'une manière plus simple du mécanisme de rachat partiel sous forme de prêt. L'appréciation d'un tel mécanisme, si elle a des avantages, présente certes des risques multiformes (risque de rupture de contrat d'assurance, risque de diminution de ressources, risque de taux, etc.) pour l'UAT- VIE. Il convient de nous interroger sur l'efficacité des stratégies mises en oeuvre au sein de ladite structure pour contenir ces risques. L'enjeu est de comprendre les impacts éventuels d'une telle pratique sur la trésorerie de la société et d'explorer les pistes de solutions pour y faire face. Nos préoccupations à apporter des réponses à la problématique précité nous amène à organiser une réflexion autour du thème « la gestion des risques financiers liés aux contrats d'assurance vie : cas de l'UAT-VIE » suite à notre stage pratique au sein du département de gestion des Epargnes de l'UAT-VIE. La logique du développement du thème sera axée sur un plan en trois chapitres. Le chapitre premier situe le cadre du stage et aborde les notions des risques financiers en matière d'assurance. Le chapitre deux traite de la stratégie de gestion des risques financiers liés à l'appréciation des techniques de rachat des polices d'assurances à l'UAT-VIE. Enfin au troisième chapitre, dans une logique d'analyse critique, les forces et les faiblesses de la stratégie actuelles seront mises en exergue afin d'apporter des pistes de solutions. CHAPITRE I Cadre du stage et notions de rachat de police d'assurance SECTION 1 : PRESENTATION DE UAT- VIE 1 - HISTORIQUE DE L'UAT-VIE Union des Assurances du Togo (UAT) est une compagnie d'assurance implantée au Togo depuis 1958 sous la raison social de l'Union des Assurances de Paris. Ce n'est qu'en 1998 que Union des Assurances de Paris (UAP) est devenue Union des Assurances du Togo. Selon les exigences du code CIMA (Conférence Interafricaine des Marchés d'Assurance), il nous faut distinguer aujourd'hui UAT-VIE de UAT- IARDT (Incendie, Accident, Responsabilité Dommage et Transport). M. Kodjo LOCOH, au paravent Directeur adjoint, est devenu Directeur Général de UAT-VIE celle qui fait l'objet de notre étude. 2- SITUATION GÉOGRAPHIQUE ET NATURE D'ACTIVITE UAT - VIE est une compagnie d'assurance - vie située au 7ème étage de l'immeuble BTCI sur le Boulevard du 13 Janvier. C'est une Société Anonyme (S.A.) au capital social de 500.000.000 F CFA entièrement libéré. Elle emploie onze agents de qualités requises et plus de soixante-dix (70) agents commerciaux. La société reste donc spécialisée dans la vente des produits d'assurance relatifs à la protection de la vie humaine. Pour atteindre sa mission une structure organisationnelle très souple est mise en place. 3 - STRUCTURE ORGANISATIONNELLE L'organigramme de l'UAT-VIE comporte les services suivants : -Direction Générale ; -Secrétariat ; -Service Informatique ; -service Marketing ; -Service Production PIER (Plan Individuel Epargne Retraite) ; -Service Production décès et sinistres (ils sont confondus) ; -Service de Comptabilité qui a sous son contrôle la caisse ; (Annexe1). L'activité d'assurance était méconnue par le grand public, il convient, pour nous situer sur les éléments clés du champ d'action de l'activité avant d'aborder les caractéristiques du produit d'assurance vie. 4 - CARACTERISTIQUES DES COMPAGNIES D'ASSURANCE - VIE 4-1.) COMPAGNIES D'ASSURANCE COMME LES INTERMEDIAIRES FINANCIERS Les banques sont les plus connues comme les intermédiaires financiers c'est-à-dire qu'elles collectent les fonds disponibles chez les agents à excès de financement pour les donner aux agents à besoin de financement. Ainsi, elles maintiennent le taux de crédit qu'elles reçoivent supérieur aux coûts des ressources collectées en fin de dégager une marge suffisante pour couvrir les risques liés à cette transformation. Pour les compagnies d'assurance plus précisément l'Union des Assurances du Togo vie (UAT-VIE), à la différence des banques, leur intermédiation financier est moins immédiate et de plus n'est pas leur but principal mais le moyen pour pouvoir exercer leur activité première c'est-à-dire se couvrir contre les risques. Toutefois, le secteur d'assurance prend le risque en accumulant une masse importante des fonds et les utilisent pour les placements financiers. La différence entre les deux secteurs (assurance et banque) reste le temps et le coût des services qu'elles accordent. Au fait, si le banquier craint le non remboursement du capital prêté aux clients, l'assureur redoute au prime abord le taux de chute, le non renouvellement des contrats et le remboursement anticipé des capitaux. Ce qui montre qu'il n'y a pas une grande différence entre la banque et l'assurance. Par ailleurs les banques vendent par leurs guichets des produits financiers des assurances. C'est le cas du « compte parrainé de l'ECOBANK », un produit d'assurance initiée par l'UAT - VIE et l'ECOBANK. 4-2.) ASPECTS JURIDIQUES ET TECHNIQUES DU FONCTIONNEMENT DES ASSURANCES Les compagnies d'assurances sont généralement contrôlées par l'Etat. En fait l'autorité de l'Etat s'exerce dans trois domaines à savoir l'autorisation d'entreprendre, le maintien d'une marge de solvabilité à tout moment et la réglementation des placements. La politique des placements est aussi affectée par des contraintes législatives. Ces considérations montrent que les conditions de création et de fonctionnement des compagnies d'assurance vie sont beaucoup plus strictes, ce qui est sans doute justifié compte tenu des risques courus par des assureurs. Pour collecter l'épargne à travers la vente des produits d'assurance, UAT-VIE est contrainte de concevoir par son service marketing toute une gamme de produits adaptés à son environnement et aux exigences des clients 5- LES PRODUITS ASSURANCE-VIE A UAT-VIE La société dispose d'une gamme de produit (20 produits au total) très varié parmi laquelle on peut citer Plan individuel épargne retraite (PIER) , Rente éducation plus, indemnités funérailles, Protection sociale entreprise, indemnités de fin de carrière (IFC), Assurances prêts bancaires, VISA, Temporaire décès, Contrat Mixte, Avenir Enfant, Plan Protection , etc. Pour l'exercice 2006, la société a innové avec l'introduction de nouveaux produits à l'exemple du SUPER CAPI, compte parrainé Ecobank avec un atout. Pour nous situer sur les spécificités des produits, nous nous proposons d'évoquer dans les lignes à venir les cinq premiers types de produit ou contrat d'assurance de l'UAT-VIE . 1- PLAN INDIVIDUEL EPARGNE RETRAITE (P.I.E.R) Avoir plus d'argent au moment de la retraite, ce n'est jamais négligeable. Ce contrat garantit, en cette période si difficile, une retraite complémentaire à la fin d'une vie active. 2- INDEMNITES FUNERAILLES Etre enterré dans la dignité, c'est la dernière volonté d'un être humain. Ce type de contrat est intéressant. Il garantit le versement d'une indemnité forfaitaire afin d'assister la famille pour les obsèques. Ce type de produit a été spécialement adapté au réalité africaine. 3- PROTECTION SOCIALE ENTREPRISE Ce produit est destiné aux directeurs généraux de sociétés et aux chefs d'entreprise. Ce contrat tient compte des besoins en matière de protection sociale de tous les employés, et enlève le souci des tracasseries financières en cas de décès prématuré des employés des entreprises. 4- INDEMNITES DE FIN DE CARRIERE (I.F.C) Ce type de contrat est lié au respect des engagements vis à vis de la Convention Collective du travail et avec les exigences d'une bonne gestion. C'est une nécessité des temps modernes que de garantir par le contrat « IFC » la gestion des indemnités de départ à la retraite du personnel. En plus, les cotisations que les sociétés versent sont des charges déductibles du BIC. 5- ASSURANCES PRÊTS BANCAIRES Ce type de contrat est tel qu'en cas de décès de la personne assurée pendant la durée du crédit bancaire, ce contrat met les héritiers à l'abri de tout contentieux avec la banque c'est à dire que l'assurance prend en charge le crédit. SECTION 2 : Notions de RACHAT POLICE assurance et CARACTÉRISTIQUES DE RISQUES FINANCIERS EN ASSURANCE-VIE 1- CONTRATS D'ASSURANCE-VIE Un contrat uploads/Finance/ gestion-des-risques-financiers-contrats-d-x27-assurances.pdf