Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

MINISTERE DE L’ENSEIGNEMENT SUPERIEUR Institut des Hautes Etudes Commerciales (

MINISTERE DE L’ENSEIGNEMENT SUPERIEUR Institut des Hautes Etudes Commerciales (I.H.E.C) Commission d’Expertise Comptable ROLE DE L’EXPERT COMPTABLE DANS LA CONCEPTION ET LE DEPLOIEMENT D’UN SYSTEME D’INFORMATION COMPTABLE D’UN ETABLISSEMENT BANCAIRE AYANT OPTE POUR LA MIGRATION VERS UN ERP Mémoire présenté en vue de l’obtention du diplôme d’Expert Comptable Présenté et soutenu par : M. Walid CHTARA Directeur de la recherche : M. Mohamed Wassim YOUSSEF Je souhaite remercier particulièrement, pour leurs interventions respectives tout au long de mon stage et dans la préparation de ce mémoire : Mon maître de stage : M. Noureddine Hajji, Associé Ernst and Young Mon encadreur: M. Mohamed Wassim Youssef, Maître Assistant à l’Institut Supérieur d’Informatique Mais aussi: M. Sami Zaoui, Associé Ernst and Young M. Mohamed Moussa, Directeur Central Adjoint à Attijari Bank REMERCIEMENTS TABLE DES MATIERES  INTRODUCTION ................................................................................................................. 7  PARTIE I : CONCEPTION DU SYSTEME D’INFORMATION COMPTABLE ............................. 12 Chapitre 1 : La phase d’étude préalable ......................................................................................... 12 Section 1 : La préparation de l’implantation ..................................................................................................12 Paragraphe 1 : La planification du projet ...................................................................................................12 1. Le lancement du projet .................................................................................................................12 2. Le plan du projet ..........................................................................................................................14 3. L’environnement du projet ...........................................................................................................16 4. La communication .......................................................................................................................17 5. La gestion des ressources du projet ...............................................................................................18 Paragraphe 2 : L’analyse opérationnelle ....................................................................................................19 1. Définition des processus à documenter .........................................................................................20 2. Les processus élémentaires ...........................................................................................................20 3. Les risques ...................................................................................................................................21 4. Les délivrables .............................................................................................................................22 Paragraphe 3 : La formation des équipes projet .........................................................................................23 1. Formation du management ...........................................................................................................24 2. Formation du comité de pilotage ..................................................................................................24 3. Formation des équipes de mise en œuvre ......................................................................................24 4. Formation des équipes d’infrastructure technique .........................................................................25 Section 2 : Définition du système cible ..........................................................................................................25 Paragraphe 1 : Analyse de l’existant..........................................................................................................26 1. Analyse du contexte et détermination du périmètre des activités envisagées ..................................26 2. Etude et définition des besoins .....................................................................................................27 3. Les caractéristiques du plan des comptes comptable .....................................................................30 Paragraphe 2 : Détermination du type de solution et définition du système d’information comptable ..........31 1. Choix du type de solution : développement spécifique ou solution progicielle ...............................31 2. Définition du système d’information comptable ............................................................................32 Chapitre 2 : Les caractéristiques d’un progiciel bancaire et les critères de son choix................... 34 Section 1: Caractéristiques d’un progiciel bancaire ........................................................................................34 Paragraphe 1 : Les modules métiers ..........................................................................................................34 Paragraphe 2 : La notion d’évènement comptable ......................................................................................35 Paragraphe 3 : Les bases de données .........................................................................................................36 Section 2: Choix du progiciel ........................................................................................................................37 Paragraphe 1 : La préparation l’évaluation ................................................................................................38 Paragraphe 2 : Les critères de sélection .....................................................................................................40 Paragraphe 3 : L’évaluation ......................................................................................................................51 Paragraphe 4 : La sélection .......................................................................................................................52 Paragraphe 5 : Contribution de l’expert comptable au choix du progiciel ...................................................53 Conclusion de la première partie ...................................................................................................................55  PARTIE II : ROLE DE L'EXPERT COMPTABLE DANS LE DEPLOIEMENT DU SYSTEME D’INFORMATION COMPTABLE: DEMARCHE PRATIQUE D’ASSISTANCE DURANT LE PARAMETRAGE ET LA MIGRATION DU MODULE COMPTABLE ............................................... 57 Chapitre 1 : Paramétrage du système d’information comptable .................................................. 57 Section 1: Les intervenants pour le paramétrage comptable ...........................................................................57 Paragraphe 1 : Création d’un chantier comptable .......................................................................................58 1. Les objectifs du chantier comptable ..............................................................................................58 2. Les travaux à prendre en charge par le chantier comptable ............................................................59 Paragraphe 2 : Suivi et animation du chantier comptable ...........................................................................60 1. L’équipe comptable......................................................................................................................60 2. Le plan d’action comptable et les livrables standardisés ................................................................61 3. Création d’un comité de pilotage comptable .................................................................................61 Section 2 : Paramétrage comptable ................................................................................................................61 Paragraphe 1 : Etude des référentiels et procédures comptables .................................................................62 1. Etude des impacts comptables ......................................................................................................62 2. Etude du plan de comptes et des contrôles comptables associés .....................................................62 Paragraphe 2 : Paramétrage du module comptable .....................................................................................64 1. Paramétrage du plan des comptes .................................................................................................64 2. Paramétrage des rubriques comptables..........................................................................................66 3. Paramétrage des types de comptes/codes produits .........................................................................67 4. Exemple de plan des comptes relatif à l’activité crédits .................................................................68 5. Les phases de recette et d’homologation .......................................................................................72 6. Rôle de l’expert comptable durant les étapes de paramétrage des applicatifs de gestion .................75 Paragraphe 3 : Rédaction et paramétrage des schémas comptables .............................................................78 1. Définition des normes de rédaction et de documentation des schémas comptables .........................78 2. Rédaction des schémas comptables...............................................................................................79 3. Paramétrage des schémas comptables ...........................................................................................80 4. Exemple de rédaction et de paramétrage des schémas comptables relatifs à l’activité crédits..........81 5. Rôle de l’expert comptable durant les étapes de paramétrage comptable ........................................84 Chapitre 2 : Migration du module comptable................................................................................. 87 Section 1: Etude des règles de migration et de leur impact comptable ............................................................87 Paragraphe 1 : Migration des données et des référentiels ...........................................................................87 1. La migration des données .............................................................................................................87 2. La migration des référentiels ........................................................................................................88 3. La fiabilisation des données..........................................................................................................90 Paragraphe 2 : Exemple pratique de migration de l’activité crédits.............................................................91 1. La migration des encours..............................................................................................................92 2. La migration des intérêts courus non échus ...................................................................................94 3. La migration des attributs de gestion des risques ...........................................................................96 Section 2: La migration comptable ................................................................................................................96 Paragraphe 1 : Préparation de la migration ................................................................................................97 1. Organisation des recettes préalables..............................................................................................97 2. La mobilisation de l’équipe comptable au sein de l’équipe projet ................................................ 101 3. Rôle de l’expert comptable durant les étapes de préparation de la migration ................................ 103 Paragraphe 2 : La bascule comptable....................................................................................................... 103 1. Les contrôles comptables sur le système d’information source .................................................... 104 2. Les contrôles comptables sur le système d’information cible ....................................................... 106 3. Rôle de l’expert comptable durant les étapes de bascule comptable ............................................. 107 Paragraphe 3 : La phase de déploiement .................................................................................................. 107 1. La mise en place ........................................................................................................................ 108 2. La surveillance post production .................................................................................................. 108 3. Le bilan du projet ....................................................................................................................... 109 4. Rôle de l’expert comptable durant les étapes de déploiement ...................................................... 109 Conclusion de la seconde partie ................................................................................................................. 110  PARTIE III : ROLE DE L'EXPERT COMPTABLE APRES LE DEPLOIEMENT DU SYSTEME D’INFORMATION COMPTABLE: DEMARCHE PRATIQUE D’ASSISTANCE DURANT LA PERIODE POST MIGRATION ................................................................................................................ 113 Chapitre 1 : Stabilisation des traitements comptables .................................................................. 113 Section 1: L’observation post bascule.......................................................................................................... 113 Paragraphe 1 : Les contrôles du plan des comptes ................................................................................... 114 Paragraphe 2 : L’organisation de la remontée des informations ................................................................ 122 Paragraphe 3 : Les mesures à prendre en cas de dysfonctionnement comptable ........................................ 123 Section 2: Stabilisation du passage en production ........................................................................................ 126 Paragraphe 1 : Les difficultés à résoudre ................................................................................................. 126 Paragraphe 2 : L’atteinte du niveau de productivité ciblé ......................................................................... 134 Paragraphe 3 : La mise en place d’indicateurs ......................................................................................... 135 Chapitre 2 : La pérennisation de la fonction comptable ............................................................... 137 Section 1: Le redéploiement de la fonction comptable ................................................................................. 137 Paragraphe 1 : L’élaboration d’un organigramme fonctionnel .................................................................. 137 Paragraphe 2 : L’élaboration de fiches de fonctions ................................................................................. 140 Section 2: L’élaboration d’un manuel de procédures comptables.................................................................. 143 Paragraphe 1 : Les arrêtés comptables ..................................................................................................... 143 Paragraphe 2 : Le plan des comptes et les schémas comptables ................................................................ 145 Paragraphe 3 : Les contrôles comptables ................................................................................................. 153 Conclusion de la troisième partie................................................................................................................ 159  CONCLUSION GENERALE ............................................................................................. 161  ANNEXES...................................................................................................................... 163 ANNEXE I : Critères techniques du module comptable d'un progiciel bancaire ........................ 164 ANNEXE II : Modèle d’une grille de comparaison des fonctionnalités ....................................... 166 ANNEXE III : Modèle d’un contrat de licence d’utilisation d’un progiciel ................................ 174 ANNEXE IV : Modèle d’un planning type de bascule comptable ................................................ 175 ANNEXE V : Liste des états annexes de la situation mensuelle de la BCT .................................. 176 ANNEXE VI : Un plan type d’un document de conception générale pour l’activité crédits. ...... 177 ANNEXE VII : Modèle d’une lettre de mission adaptée aux missions systèmes d’information.. 179 ANNEXE VIII : Modèle d’un plan type de migration .................................................................. 182 ANNEXE IX : Modèle d’un dossier de bilan du projet ................................................................ 183 ANNEXE X : Modèle d’une fiche de cohérence comptable .......................................................... 184 ANNEXE XI : Modèle d’une fiche de contrôle ............................................................................. 186  ABREVIATIONS ............................................................................................................. 189  GLOSSAIRE .................................................................................................................. 192  BIBLIOGRAPHIE ............................................................................................................ 198 INTRODUCTION ROLE DE L’EXPERT COMPTABLE DANS LA CONCEPTION ET LE DEPLOIEMENT D’UN SYSTEME D’INFORMATION COMPTABLE D’UN ETABLISSEMENT BANCAIRE AYANT OPTE POUR LA MIGARTION VERS UN ERP AYANT OPTE POUR LA MIGRATION VERS UN ERP ] Page 7  INTRODUCTION La Tunisie, qui s'était engagée, depuis 1998, dans le cadre de l'Organisation mondiale du commerce (OMC) à libéraliser, à restructurer et à moderniser le secteur bancaire, est déterminée à honorer ses engagements et à aller de l'avant sur cette voie. Les engagements contractés par la Tunisie s'articulent autour de trois axes: privatisation, modernisation et amélioration de la transparence1. Les établissements de crédit jouent un rôle primordial dans la vie économique. Ils permettent de contribuer au financement de l’économie (Holdings, PME, Commerçants,..) et constituent un levier important de la consommation des ménages. Afin de garantir la stabilité du secteur bancaire et dans un souci de protection des épargnants qui y déposent leurs fonds, le législateur et les autorités de tutelle des établissements de crédit ont élaboré un dispositif législatif et réglementaire très étoffé. En effet, la réglementation tunisienne dans le domaine bancaire est une réglementation assez riche et ne cesse d’être développée au fil des années. Parmi les textes les plus marquants de ce dispositif on peut citer : - La loi 94-117 portant réorganisation du marché financier : cette loi a fixé des uploads/Finance/ institut-des-hautes-etudes-commerciales-i-h-e-c-ministere-de-l-x27-enseignement-superieur.pdf