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1 Dédicace A nos Mères, Vous m’avez donné la vie, la tendresse et le courage po

1 Dédicace A nos Mères, Vous m’avez donné la vie, la tendresse et le courage pour réussir, Tout ce que nous pouvons vos offrir ne pourra exprimer l’amour et la reconnaissance que nous portons. En témoignage, nous offre ce modeste travail pour vous remercier pour vous sacrifies et pour l’affection dont vous avez toujours entourées. A nos Pères, L’épaule solide, l’œil attentif compréhensif et la personne la plus digne de nos estime et de nos respect. Aucune dédicace ne saurait exprimer nos sentiments, préserve et vos procure santé et longue vie. A nos frères et sœurs, Vous n’avez cessé de nous entourer de nous encourager et de nous conseillez. Veuillez accepter l’expression de notre énorme gratitude. A nos Amis, Pour votre soutien et votre concours à notre succès. 2 REMERCIEMENT Nous tenons à saisir cette occasion pour convenir une dette de reconnaissance à Dieu et à toute personne dont son intervention était utile au cours de la réalisation et la réussite cette recherche. Nous tenons également à avancer des remerciements les plus dévoués à notre chère Professeur M. EJBARI Abdelbar, notre encadrant au sein de la faculté poly-disciplinaire de Larache. Grâce à lui, nos pas étaient munis par de solides conseils prodigués et un judicieux encadrement. Un indéfectible remerciement à l’ensemble du corps enseignant de Faculté Poly-disciplinaire pour nous avoir garantis un environnement de travail adéquat. En somme , pour tous ceux qui n’ont pas hésité à nous accorder leur soutien , leur amitié ou leur expérience tout ou long de nous années d’études et qui ont accompagné nos pas d’une part ou d’une autre , veuillez accepter nos modestes remerciements. 3 SOMMAIRE Introduction………………………………………………………..…..…..……..…...6 Chapitre I : L'audit Et Le Risque Bancaire…...….……………...……………...…..8 Section I : Présentation De L'audit………………..…...…….……..…...……….…..8 Section II : Le Risque Bancaire……………………………………...……………..10 Chapitre II : Le Crédit Et Ses Risques :………………………….……………...….11 Section I : Le Crédit …………………………………...…………...……………....11 Section II : Le Risque De Crédit ..……………..…………………...………...…….13 Chapitre III : L’évaluation Du Risque De Crédit …….……………………….....15 Section I : L’analyse Financier ……………………….……..……….………….....15 Section II : Le Crédit Scoring……………………………………........................…20 Section III : Evaluation De Risque Au Sein d’Attijariwafabank……..………..…..21 Conclusion Générale………………………………..…………...…………………....36 . 4 LISTE DES ABREVIATIONS BFR : Besoin En Fonds De Roulement CI : Contrôle Interne CA : Chiffre D’affaire CAF : Capacité d’Autofinancement DCT : Dettes A Court Terme DLMT : Dettes A Long Et Moyen Terme EBE : Excédent Brut D’exploitation FR : Fonds De Roulement SARL : Société A Responsabilité Limité SIG : Soldes Intermédiaires De Gestion TCR : Tableau Des Comptes Résultats TN : Trésorerie Net TVA : La Taxe Sur La Valeur Ajoutée VA : Valeur Ajouté 5 LISTE DES TABLEAUX Tableau n° 01 : La différence entre l’audit interne et le contrôle interne……..…...…..…9 Tableau n° 02 : le bilan financier. ……………………………….…….……….….…….16 Tableau n° 03: Les ratios de structure……………………………………………………18 Tableau n° 04: les ratios de liquidité…………..…………….…………………..….……19 Tableau n° 05 : les ratios de rentabilité………………….……………………………….19 6 INTRODUCTION GENERALE Depuis de très nombreuses années, le risque de crédit est l’une des causes majeures de la volatilité des résultats des entreprises et des institutions financières. Comme toute entreprise , un établissement de crédit est exposé à une multitude de risques, classés maintenant en trois grandes catégories : risques de marché, risques de crédit et risques opérationnels qui peuvent entraîner sa défaillance et sa faillite. La gestion de ces risques est en évolution constante être couvre plusieurs aspects, dont notamment le respect des limites et le calcul de capital… Le risque de crédit est très important pour les banques, les émetteurs d’obligations et leurs investisseurs. Il est soumis à la fois aux cycles économiques, à la conjoncture du secteur d’activité, au risque pays et aux événements propres à la vie de l’entreprise. Il diminue en phase d’expansion économique, car les gains considérables engrangés par les entreprises durant cette période réduisent de fait la probabilité de défaillance ; il augmente en période de récession, car les gains diminuant, les entreprises se retrouvent plus souvent que d’habitude dans des difficultés pour rembourser leurs emprunts bancaires ou obligataires. Le crédit est une anticipation de recettes futures. Tout crédit comporte le risque que ces recettes ne se produisent pas et qu’aucun remboursement ou bien seulement un remboursement « particuliers » à l’échéance, Ce risque appelé risque d’insolvabilité est essentiel dans l’activité de la banque dont une des fonctions est la distribution de crédits. L’appréciation du risque d’insolvabilité est donc une première importance et on peut schématiser ainsi le comportement de la banque conférée à ce risque ; un crédit n’est accordé que si le banquier estime que la probabilité de remboursement excède celle de non remboursement. Dans cet exposé on va essayer de partir du général au particulier, premièrement on va définir les différents types de risques, et puis on va se focaliser sur le risque crédit, et surtout voir comment les banques se prémunissent contre ce genre de risque. 7 L'audit a défini comme étant une activité indépendante et objective qui donne à une organisation une assurance sur le degré de maîtrise de ses opérations, lui apporte ses conseils pour les améliorer, et contribue à créer de la valeur ajoutée. Il aide cette organisation à atteindre ses objectifs en évaluant, par une approche systématique et méthodique, ses processus de management des risques, de contrôle, et de gouvernement d'entreprise, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacité. L'audit interne est donc une activité de contrôle et de conseil qui permet d'améliorer le fonctionnement et la performance d'une organisation. Notre étude sera donc axée sur de l'audit du risque des crédits dans le cadre de ses activités d'octroie de crédits bancaires ainsi que la gestion des risques. La question que l'on pourrait se poser est celle de savoir comment l’audit peut minimiser le risque du crédit ? Et dans quelle mesure les banques peuvent gérer les risques de crédit ? Dans une forte majorité des cas, l'audit consacre l'essentiel de ses activités à l'analyse des risques et des déficiences existants dans le but de donner des conseils, de faire des recommandations, de mettre en place des procédures ou encore de proposer de nouvelles stratégies, en un mot l'audit interne comprend toutes les missions qui ont dans le but de l’amélioration des performances. 8 Chapitre I : L’audit Et Le Risque Bancaire Section I - Présentation De L’audit : L’audit a connu un développement important ces dernières années. Il est utilisé tant sur le plan interne qu’en externe pour des missions légales tel que le commissariat aux comptes, il donc essentiel de savoir pourquoi et comment travaille l’auditeur afin de comprendre l’importance de son rôle. Avant de parler de l’audit il faut parler du contrôle interne. On ne peut pas faire un audit sans contrôle interne. 1) Définition Du Contrôle Interne : Le contrôle interne a pour finalité la maîtrise des activités, l’efficacité des opérations et l’utilisation efficiente des ressources de l’entreprise. Plus précisément, il est défini comme un dispositif visant à assurer: – la conformité aux lois et règlements ; – l’application des instructions fixées par la direction générale ; – le bon fonctionnement des processus internes, notamment ceux concourant à la sauvegarde des actifs – la fiabilité des informations financières. Le contrôle interne est la base de l’audit car il n’intervient qu’au second degré pour contrôler l’existence et l’efficacité des contrôles. 1-1) Définition De L’audit : L’audit c’est l’examen professionnel d’une information en vue d’exprimer une opinion motivée, responsable et indépendante par référence à un critère de qualité, cette opinion doit accroître l’utilité de l’information L’audit sert à identifier les vraies causes des risques et dysfonctionnement d’une entreprise, ainsi qu’à ses forces et ses faiblesses 9 L’audit est le médecin de famille, car il détecte surtout les faiblesses pour donner les remèdes à temps, et ceci en donnant les recommandations à suivre. 1-2) D’après Cette Distinction On Peut Relever Quelques Différences : AUDIT INTERNE CONTROLE INTERNE – Son rôle est de présenter les nouveaux règlements aux institutions financières, et contrôler le respect des dispositions légales.- il intervient pour contrôler l’existence et l’efficacité des contrôles. – apprécier les risques et voir comment les maitriser. – Examiner l’organisation et les procédures, afin d’évaluer l’efficacité du CI. – formuler des recommandations et inciter les responsables concernés à prendre les mesures de prévention. – Il a pour but de vérifier que les lois et les règlements qui s’appliquent aux institutions financières sont respectés.- son objectif est d’analyser, de surveiller, de détecter et de prévenir les difficultés (risques) – l’objectif du contrôle interne est de protéger l’intégrité des biens et ressources de l’entreprise. – le contrôle interne assure la protection du patrimoine de l’entreprise et la fiabilité des enregistrements comptables et des comptes annuels qui en découlent 1-3) Le Rôle De L’audit : L’auditeur intervient mandaté par la direction afin d’examiner un point ou une activité de l’organisation ; d’une entreprise ; une filiale, et établir un diagnostic attestant de son plus ou moins bon fonctionnement, puis un pronostic alertant les responsables et la direction, enfin une thérapie visant la sécurité des actifs et fiabilité des informations. Il uploads/Finance/ lettre-de-motivation - 2023-01-16T150706.444.pdf