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Actif(A):parti du bilan qui répertori ce q possède l'entr:imo,stocks,cl,dis. Ac

Actif(A):parti du bilan qui répertori ce q possède l'entr:imo,stocks,cl,dis. Actifcirculant(AC):actifs qui pas voca à rester mais ê conso dn cycl exp. Actifimo(AI):voca à rester durablement(imo) Agrégat comptable:gdeur comptable calculé à partir différent postes du bilan caractéristiq de l'entr. Besoin en fond de r(BFR):diff entre actifs d'exp et passifs d'exp = S+R- DCTexp,ou S+CL-FOU. Le BFR=besoin liés à expl entr. Bilan:photo situat compt de l'entr a date donnée Capitaux permanent(CP):FP et dette fi inscri au passif d'une entr, ressources stable. Compte de R(CR):ensemble flux opér entr sur période donée. Créances clients(CL):ensmb dettes clients Crédits fou(FOU):ensm dettes entr/clients. Disponible(DIS):liquid entr. Fond de R(FR)=CP-IMn. Fonds propres(FP):ensm fonds apporté par proprio entr ou bénéf passé.(cap,prime,rés,bénéf). Liquidité:facilité ac laquel un actif peut augmenter tréso. Passif(P):ce que doit l'entr. Plan comptable général(PGC):ppes et régle visant à normaliser méthodes d'enregistrements opérations compt, et présentation. Solde intermédiaire gestion(SIG):indicateur perf entr à partir compte résult.(marges, va, ebe,..) Valeur ajouté(VA):valeur dégagée par entr: VA=marge-charges externes =ventes+DStocks-Achats-Charges ext. Solvabilité :capacité entr à dégager rentabilité sur lg term. Trésorerie(TRE):TRE=DIS-DCTbf Autofinancement(AF):ressources internes dispo de l'entr aprés paiement dividendes. AF=CAF-DIVp ou AF=MBA-DIVp Capacité d'autofinancement(CAF):montant ressources internes dispo généré par exploit. CAF=MBA-PVC+MVC(plusvalu). CAF=MBA- Résultexceptionel. Caf mesure capac entr a dégager liquidit pour financer exploit et devpt. Dividende(DIV):part du bénéf distribuée anuellement aux actionaires.Bénéf non distribué est mis en RES dans FP. Excédent brut d'exploitation(EBE):ressource dégagé par expoit entre au cours periode doné. EBE=Ventes+Dstoks-Achats-ChargesExt-Salaires. Flux:traductioncomptable des relations d'échange que l'entr entretient ac son environmt. Flux de Tréso: encaissement ou décaissemt pour l'entr. Marge Com:reflète pol prix.=Ventes-Achats MargeBrutd'Autofi(MBA):fond génré par activité entr au cours d'un ex.Montant fonds à dispo de l'entr pour réaliser nvx projet. MBA=BENnet+DOT.AM+DPRO. Moins-valuedecession(MVC):diff entre prix acqui ou valeur nette comptable et prix revente. (->charge except) PVC:(->produitsexcepionel) Réserve(RES):somme argent au passif. Benefice non distrib entr. Stock:valeur d'une var à une date donée. Tableau de fi(TF):récapitule ts emplois sable(acquis..)et ressources stable(augment capital...) Tableau desflux de tréso(TFF):récapitule décaiss et encaiss de l'entre. Affacturage:Financement à cour term sous form de cession de CL par l'entr a 1 sté d'affacturage en contreparti versment montant facture diminué d'1 commission. Créance cli(CL):ensemb dettes clients envers entre. Crédi fourn(FOU):ensem dett entr/client. Délai de paiment(D):délais accordé par un fou à un client. Escompte:réduc prix comande si client paie comptant. Juste à tps(JàT):tech qui minimise sotkc entr et couts de stockage) Marchandises:bien acheté et revendu en l'état par l'entr. Matières1ère(MP):bien acheté et transormé en prodfini par entr. Produit en cours de fabri(PECF):encore dn process prod.(sévalu a lactif a leur cout de revient) Remise:Réduc prix comand pour tenir compte gde qté comandé. Ristourne:réd prix comand pr tenir compte ensem opérations faite ac meme client. Scoring:tech établissmt fi pour décider accept ou refu d'1 prêt. Stock de précaution:pour éviter rupture stock. Stock de spéculation:pour profiter mvmt prix. Stock de transac:pour optimiser cout de transac et stockage. Stocks(S):ensembl bien qui interviennent dn cycle exploit. Suply chain managemnt(SCM):gé fluxmarchandises et fé flux fi et info. Besoin de financement(BF):ressource nécessaire pr financer entr.(invest et lié à exploit). Besoin fi court t(BFct):part besoin de fi lié à exploit couverte par ressource fi à court terme. Besoin fi lg t(BFlt):"..". BFlt=FR Besoin de fi lié à exploit(BFexp):ressource nécéssair pour financer exploit entr. Corresp au BFR et disponible min. BFexp=BFR+DISmin. Charges Fi : intérets à payer et charges pénalité retard et perte sur devises sur marché change. Crédit d'excompte(ESC):financement à court terme bancaire obtenu en escomptant une traite. Découvert(x):finnamcent à court terme bancaire corresp à compte en bq débiteur. Dettes à court terme bq et fi(DCTbf):dettes ct(-1an)d'origine bq et fi. Disponible(DIS):liquidité de l'entr(valeurs mob placemnt, cpts créd et cash). Dis excédentaire(DISexc):disp jugé excédentaire pour fonctionement entr. DISexc=DIS-DISmin. Disponiblemin(DISmin):dis jugé nécessaire pour fonctionnement entr. DIS=DISmin+DISexc EAP:effet à payer:fonds réclamé aux créditeurs. EAR:effet à recevoir. Fonds réclamé aux débiteur. EENE:effets escomptés non échus. Effets porté par l'entr à la bq pour obtenir fonds avant la date échéance des créances clients. Hors bilan. Effets de com:titre comm négociable permettant de percevoir somme d'€ à la date fixé sur le titre.(cheque,lettre de change, etc) Fond de roulement: CP-IMn Intérêts:somme € percu par preteur en contrepartie fonds mis à dispo de l'emprunteur. Optimisation:Recherche valeurs varibales d'une fn qui minimise ou maxi cette fonction, ss certaines contraintes. Plan de tréso: Outil de prévision permetant avoir vision trés court terme de la position de la tréso de l'entr. (encaiss, décaiss) Produit fi :div, intérets, profits sur devises sur marché changes. Résultat fi : diff entre produits fi et charge fi. Trésorerie(TRE):DIS-DCTbf Actualisation:opé qui permet de calculer la valeur présente des flux futurs. Amortissement in fine: Crédit dont le capital emrpunté est remboursé en une seule fois à la fin du crédit. Amortissement par série égale : Crédit dont le capital emrpunté est remboursé chaque période d’un même montant. Capitalisation: Opération qui permet de calculer la valeur future d’une somme d’argent placée aujourd’hui. Echéance: Somme payée par l’emprunteur au prêteur qui comprend les intérêts calculés sur la période ainsi que la part du captial éventuellement remboursé à la fin de la période. Echéancier: L’échéancier d’un crédit donne les intérêts payés chaque période ainsi que la part du captial remboursé par l’emprunteur au prêteur chaque période. Intérêts: Rémunération du prêteur dans le cadre d’une opération de crédit. Les intérêts sont caclulés en appliquant au montant prêté le taux d’intérêt sur la période correspondante. Intérêts payés terme à échoir: Intérêts payés en début de la période. Intérêts payés terme échu: Intérêts payés en fin de la période. Taux: valeur donnée dans le contrat entre le prêteur et l’emprunteur qui permet de calculer les intérêts d’un financement ou d’un placement OU Une variable à calculer par le prêteur ou l’emprunteur qui permet de mesurer le coût réel d’un financement ou la rémunération réelle d’un placement Taux composé (Tc): Taux annuel équivalent au taux période correspondant au mode de calcul des intérêts composés (exponentiels). Taux d’intérêt nominal (T ou i): Taux d’intérêt donné dans le contrat de crédit qui permet de calculer les intérêts. Taux de rentabilité inerne (TRI): Taux qui annule la valeur nette présente (VNP) d’une séquence de flux donnée. Taux effectif global (TEG): Coût réel d’u crédit qui prend en compte l’ensemble des coûts relatifs au crédit (intérêts, frais de dossier, assurance, garantie…). Taux fixe (TF): Taux d’intérêt dont le niveau est constant au cours du temps. Taux période (Tp): Taux appliqué au montant du crédit pour calculer les intérêts sur la période considérée. On parle de taux journalier, mensuel, trimestriel, semestriel et annuel. Taux simple (Ts): Taux annuel équivalent au taux période correspondant au mode de calcul des intérêts simples (proportionnels). Taux variable (TV): Taux d’intérêt dont le niveau n’est pas fixe mais varie au cours du temps. Le taux varaible d’un crédit est composé d’un taux de marché (comme l’Euribor 3 mois) et de la marge du prêteur. Valeur nette présente (VNP): Mesure de la performance financière d’un investissement. La valeur nette présente (VNP) représente la valeur actualisée de la séquence des flux de trésorerie d’un investissement avec un taux d’actualisation qui prend en compte les caractéristiques de l’investissement notamment en terme de risque. Valeur présente (VP): La valeur présente (VP) représente la valeur actualisée de la séquence des flux de trésorerie d’un investissement avec un taux d’actualisation qui prend en compte les caractéristiques de l’investissement notamment en termes de risque. A: Actif Am: Amortissement ACQ: Acquisition B: Bilan BEN: Bénéfice BENnet: Bénéfice net BFR: Besoin en Fonds de Roulement BFRexp: Besoin en Fonds de Roulement d’exploitation BFRhexp: Besoin en Fonds de Roulement hors exploitation BT: Billet de Trésorerie CA: Chiffre d’Affaires CAF: Capacité d’Autofinancement CAP: Capital CESnet: Valeur nette comptable d’un actif cédé ou somme des valeurs nettes comptables des actifs cédés CESval: Prix de revente d’un actif cédé ou somme des prix de revente des actifs cédés CF: Cash Flow CFb: Cash Flow brut Ch: Charges CL: Créances clients ou Clients CP: Capitaux Permanents CR: Compte de Résultat Cr: Créances CT: Court Terme ∆: symbole de variation / différence D: Dettes D: Décaissements Dex: Décaissements d’exploitation DCT: Dettes à Court Terme DCTb: Dettes à Court Terme bancaires DCTex: Dettes à Court Terme d’exploitation DCThe: Dettes à Court Terme hors exploitation DEC: Découvert DIS: Disponible ou Disponibilités DIV: Dividendes DIVd: Dividendes dotés (à payer) DIVp: Dividendes payés DMLT: Dettes à Moyen Long Terme DMLTdc: Dettes à Moyen Long Terme devenues courtes DOT AM: Dotation aux Amortissements E: Encaissements Eexp: Encaissements d’exploitation EAP: Effets A Payer EAR: Effets A Recevoir EBE: Excédent Brut d’Exploitation EENE: Effets Escomptés Non Echus ESC: Escompte ou crédit d’escompte ETE: Excédent de Trésorerie d’Exploitation FF ou Fr Fin: Frais Financiers FOU: Crédit Fournisseurs ou Fournisseurs FP: Fonds Propres HB: Hors Bilan i: Taux d’intérêt d’une dette ou d’une créance iCT: Taux d’intérêt d’une dette ou d’une créance à court terme iLT: Taux d’intérêt d’une dette ou d’une créance à long terme IMP: Impôts IMPd: Impôt doté ou à payer IMPp: Impôt payé IMn: Immobilisations nettes IS: Impôt sur les Sociétés LT: Long Terme MBA: Marge Brute d’Autofinancement MVC: Moins- Value de Cession MT: Moyen Terme NDMLT: Nouvelles Dettes à Moyen Long Terme P: uploads/Finance/ lexique-gestion-financiere.pdf