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Résumé de théorie et Diagnostic financier Guide de travaux pratiques OFPPT/DRIF

Résumé de théorie et Diagnostic financier Guide de travaux pratiques OFPPT/DRIF 1 Document élaboré par : AGLAGALE MOHAMED ESTA BEN M’SICK DRGC Révision linguistique - - - Validation - - - ISTA.ma Un portail au service de la formation professionnelle Le Portail http://www.ista.ma Que vous soyez étudiants, stagiaires, professionnels de simplement intéressé(e) par les questions relatives aux formations http://www.ista.ma vous propose un contenu mis à jour en permanence et richement quotidien de l’actualité, et une variété de ressources documentaires, de supports de formation ,et de documents en ligne ( supports de cours, mémoires, exposés, rapports de stage Le site propose aussi une multitude de conseils concerne la recherche d'un emploi ou d'un stage sa lettre de motivation, comment faire son CV, comment se préparer à l'entretien d’embauche Les forums http://forum.ista.ma réagir à l'actualité, poser des question tout ceci et à apporter votre pierre à l'édifice. Notre Concept Le portail http://www.ista.ma est basé sur un concept de gratuité intégrale du contenu & un modèle collaboratif qui favorise la culture d’échange et le sens du partage entre les Notre Mission Diffusion du savoir & capitalisation des expériences. Notre Devise Partageons notre savoir Notre Ambition Devenir la plate-forme leader dans le domaine de la Notre Défi Convaincre de plus en plus de personnes pour rejoindre notre communauté et accepter de partager leur savoir avec les autres membres. Web Project Manager - Badr FERRASSI : http://www.ferrassi.com - contactez : au service de la formation professionnelle ue vous soyez étudiants, stagiaires, professionnels de terrain, formateurs, ou que vous soyez tout simplement intéressé(e) par les questions relatives aux formations professionnelle propose un contenu mis à jour en permanence et richement quotidien de l’actualité, et une variété de ressources documentaires, de supports de formation ,et de supports de cours, mémoires, exposés, rapports de stage une multitude de conseils et des renseignements très utiles sur tout ce qui emploi ou d'un stage : offres d’emploi, offres de stage sa lettre de motivation, comment faire son CV, comment se préparer à l'entretien d’embauche http://forum.ista.ma sont mis à votre disposition, pour faire part de vos expériences, questionnements, susciter des réponses.N'hésitez pas à interagir avec r votre pierre à l'édifice. est basé sur un concept de gratuité intégrale du contenu & un modèle collaboratif qui favorise la culture d’échange et le sens du partage entre les membres de la communauté ista. Diffusion du savoir & capitalisation des expériences. dans le domaine de la Formation Professionnelle. lus en plus de personnes pour rejoindre notre communauté et accepter de partager leur http://www.ferrassi.com terrain, formateurs, ou que vous soyez tout professionnelle, aux métiers, propose un contenu mis à jour en permanence et richement illustré avec un suivi quotidien de l’actualité, et une variété de ressources documentaires, de supports de formation ,et de supports de cours, mémoires, exposés, rapports de stage … ) . et des renseignements très utiles sur tout ce qui offres d’emploi, offres de stage, comment rédiger sa lettre de motivation, comment faire son CV, comment se préparer à l'entretien d’embauche, etc. faire part de vos expériences, 'hésitez pas à interagir avec est basé sur un concept de gratuité intégrale du contenu & un modèle membres de la communauté ista. lus en plus de personnes pour rejoindre notre communauté et accepter de partager leur Trouver tous les modules sur | www.bac-ofppt.blogspot.com Résumé de théorie et Diagnostic financier Guide de travaux pratiques OFPPT/DRIF 2 SOMMAIRE Présentation du module………………………………………………. 6 Résumé de théorie…………………………………………………….. 7 I. Les concepts de bases et la démarche du diagnostic financier……………… 8 1 : Les cycles financiers de l'entreprise……………………………………… 9 2 : Les notions fondamentales de flux et de stocks……………………….… 11 3 : Les objectifs du diagnostic financier…………………………………… . 12 4 : La démarche du diagnostic financier……………………………………. 13 II. Les outils d'analyse financière……………………………………………... . 15 1 : Analyse de l'activité et de la rentabilité : l'état des soldes de Gestion…… 17 2 : Le diagnostic des équilibres financiers : L'analyse du bilan……………... 26 3 : La technique d'analyse financière par les ratios…………………………. 36 4: L'analyse des flux financiers : Tableau de financement et le plan de trésorerie………………………………………… 43 Guides de travaux pratiques………………………………………… 59 Cas n° 1 Cas BETA…………………………………………… 60 Cas n° 2 Cas SREMAP……………………………………….. 61 Cas n° 3 Cas MADIPLAS…………………………………….. 63 Cas n° 4 Cas SMMC………………………………………….. 67 Cas n° 5 Cas TEXTIM………………………………………… 69 Cas n° 6 Cas BATIMA……………………………………….. 73 Cas n° 7 Cas TALI……………………………………………. 79 Cas n° 8 Cas ZEHRI………………………………………….. 82 Cas n° 9 Cas MALUM SA……………………………………. 85 Cas n° 10 Cas MARCO SA…………………………………... 89 Evaluation de fin de module…………………………………………. 92 Liste bibliographique………………………………………………… 95 Trouver tous les modules sur | www.bac-ofppt.blogspot.com Résumé de théorie et Diagnostic financier Guide de travaux pratiques OFPPT/DRIF 3 MODULE 18 : DIAGNOSTIC FINANCIER Durée : 128h 40 % : Théorique 60 % : Pratique OBJECTIF OPERATIONNEL DE PREMIER NIVEAU DE COMPORTEMENT COMPORTEMENT ATTENDU Pour démontrer sa compétence, le stagiaire doit : Mener un diagnostic financier Selon les conditions, les critères et les précisions qui suivent. CONDITIONS D’EVALUATION • Individuellement • A partir des études de cas, mise en situation,….. • A l’aide de : documents nécessaires, plan comptable, calculatrice, états de synthèse, support de cours, logiciel de bases de données CRITERES GENERAUX • Respect de la démarche de l’analyse • Respect des principes de gestion de temps • Respect des pratiques courantes et des règles établies par • L’entreprise • Exactitude des calculs • Application appropriée des techniques de communication écrite et • verbale • Vérification appropriée du travail PRECISIONS SUR LE CRITERES PARTICULIERS COMPORTEMENT ATTENDU DE PERFORMENCE A- Préparer le travail υ Collecte et sélection de tous les documents nécessaires à la tache. υ Classement des pièces selon l’ordre d’exécution des taches. υ Communications écrite et orale Trouver tous les modules sur | www.bac-ofppt.blogspot.com Résumé de théorie et Diagnostic financier Guide de travaux pratiques OFPPT/DRIF 4 OBJECTIF OPERATIONNEL DE PREMIER NIVEAU DE COMPORTEMENT ( Suite ) B. Entreprendre une analyse financière de l’activité C. Analyser le bilan D. Utiliser les ratios E. Etablir les tableaux de flux • Etablissement des soldes de gestion revalorisés • Pertinence des commentaires de soldes de gestion • Calcul de l’autofinancement • Présentation du bilan financier. • Détermination de l’actif net comptable et l’actif net revalorisé • Analyse de l’équilibre financier : ¾ Fonds de roulement ¾ Besoin de financement global ¾ Trésorerie nette • Analyser la trésorerie. • Détermination du BFG prévisionnel. • Exactitude des calculs des ratios . • Communication écrite et orale. • Qualité de l’interprétation . • Application de la méthode de synthèse des ratios. • Utilisation d’un logiciel de base de données. • Présentation du tableau de financement . • Interprétation du tableau de financement. • Etablissement des tableaux de flux de trésorerie : Plan de trésorerie Trouver tous les modules sur | www.bac-ofppt.blogspot.com Résumé de théorie et Diagnostic financier Guide de travaux pratiques OFPPT/DRIF 5 OBJECTIFS OPERATIONNELS DE SECOND NIVEAU LE STAGIAIRE DOIT MAITRISER LES SAVOIRS, SAVOIR-FAIRE, SAVOIR-PERCEVOIR OU SAVOIR ETRE JUGES PREALABLES AUX APRENTISSAGES DIRECTEMENT REQUIS POUR L’ATTEINTE DE L’OBJECTIF DE PREMIER NIVEAU, TELS QUE : Avant de préparer le travail ( A ) : 1. Connaître les concepts fondamentaux de l’analyse financière 2. Saisir les objectifs et la démarche de l’analyse financière Avant d’entreprendre une analyse financière de l’activité ( B ) : 3. Etablir l’ESG. 4. Calculer les soldes de gestion revalorisés. Avant d’analyser le bilan ( C ) : 5. Etablir le bilan comptable fonctionnel. Avant d’utiliser la méthode des ratios ( D ) : 6. Expliquer l’intérêt de la méthode. 7. Distinguer les diverses catégories de ratios : ¾ Structure financière ; ¾ Liquidité ; ¾ Rendement ; ¾ Rentabilité ; ¾ Gestion ; Avant d’établir les tableaux de flux ( E ) : 8. Expliquer l’intérêt du tableau de financement 9. Effectuer le plan de trésorerie 10. Comprendre les relations avec le banquier 11. Expliquer les crédits de mobilisation : escompte, découvert, Affacturage,.….. 12. Savoir comment renforcer le fond de roulement 13. Effectuer la gestion des excédents de trésorerie Trouver tous les modules sur | www.bac-ofppt.blogspot.com Résumé de théorie et Diagnostic financier Guide de travaux pratiques OFPPT/DRIF 6 Présentation du module Ce module est destiné à toute personne qui entreprend des études de gestion et plus particulièrement, aux stagiaires de la filière T.S.G.E. 2ème année . Il doit être dispensé après le module des travaux comptables de fin d'exercice et celui de calcul et suivi des coûts. Ce module recèle toutes les connaissances conceptuelles et méthodologiques nécessaires pour mener un diagnostic financier. Le contenu est ainsi décomposé en deux parties : ¾ Dans la première partie, sont exposés les concepts fondamentaux de l'analyse financière ainsi que les objectifs et la démarche du diagnostic financier. ¾ La deuxième partie est consacrée aux outils d'analyse financière , à savoir les techniques d’analyse de l’activité et de la rentabilité ; de la structure financière et des flux financiers . La durée totale du module est de 128 heures dont 78 heure de pratique (soit 60 % du volume totale). Trouver tous les modules sur | www.bac-ofppt.blogspot.com Résumé de théorie et uploads/Finance/ m14-diagnostic-financier-ter-tsge.pdf