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CESAG-MPCGF2A, 2012 Page 0 Présenté par: Dirigé par: Avril 2014 MISE EN PLACE D

CESAG-MPCGF2A, 2012 Page 0 Présenté par: Dirigé par: Avril 2014 MISE EN PLACE D’UN SYSTEME COMPTABLE DANS UNE ENTREPRISE: CAS DE LA SOTRATOURS Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion CESAG BF – CCA BANQUE, FINANCE, COMPTABILITE, CONTROLE & AUDIT Master Professionnel en Comptabilité et Gestion Financière (MPCGF) Mémoire de fin d’études THEME Promotion 6 (2011-2013) ABLE Amagan Mawunyo M. YAZI Moussa, Chef du département CESAG BF-CCA. Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotionPage i DEDICACE A mon père TsèviABLE et à mes sœurs Armelle, Rita, Antoinette et Ophélia ABLE. Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page ii REMERCIEMENTS Au terme de ce travail, mes remerciements vont à l'endroit: - de Monsieur Moussa YAZI, Chef du département Banque Finance Comptabilité Contrôle et Audit au CESAG pour son encadrement; - de Monsieur El HadjiMalick SY, Directeur Général de SOTRATOURS, pour m’avoir acceptée; - de Monsieur Lamine SY, pour son soutien; - de Madame Awa SALL, Responsable administratif et financier de SOTRATOURS, pour ses orientations et sa disponibilité; - de tout le personnel de SOTRATOURS, pour son accueil chaleureux; - de Monsieur et Madame AMEKOUDJI, pour tout le soutien, encouragementet conseils apportés au cours de mon séjour à Dakar; - de Monsieur et Madame GABIAM,pour ses conseils et encouragements apportés; - des Messieurs Esaïe AGONMA, AKPAKI, Hector BOKONON et CrédoTCHOBO, pour ses critiques, sesapports inestimables et ses encouragements; - de Monsieur Jean AHOLOU pour ses apports pratiques et son soutien; - de Mademoiselle Brada Tsimayo A. GBEDENOU et M Djibril BARRY, pourses encouragements et soutiens; - de la grande famille MPCGF 6ième promotion, pour ces deux années passées ensemble et pour l’ambiance fraternelle partagée; - de tous les éminents professeurs du CESAG en particulier ceux de CESAG BF-CCA pour la qualité de la formation reçue au cours de mes années d’études; - de tous ceux et toutes celles qui, d’une manière ou d’une autre, m’ont aidée tout au long de ma formation académique et professionnelle. Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page iii LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS AUCE-OHADA: Acte Uniforme portant Organisation et Harmonisation des Comptabilités des Entreprises BSP: Billing and Settlement Plan CESAG: Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion DG: Directeur Général DGID: Direction Générale des Impôts et Domaines HAO: Hors Activités Ordinaires HT: Hors taxe ERP: Enterprise Ressource Planning IATA: International Air Transport Association IFRS: International Financial Reporting Standards IPM: Institution de Prévoyance Maladie IPRES: Institution de Prévoyance Retraite du Sénégal IR: Impôt sur le Revenu OD: Opérations Diverses OHADA: Organisation pour l’Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires ONG: Organisations Non Gouvernementales PDG: Président Directeur Général PGI: Progiciel de Gestion Intégrée PME: Petite et Moyenne Entreprise RACF: Responsable Administratif, Comptable et Financier RCCM: Registre du Commerce et du Crédit Mobilier REF: Référence SA: Société Anonyme SGBS: Société Générale de Banques au Sénégal SI: Système d’Information SIC: Système d’Information Comptable SOTRATOURS: Société Sénégalaise de Transport Touristique SSTT: Société Sénégalaise de Transport Touristique SYSCOA: Système Comptable Ouest Africain TAFIRE: Tableau Financier des Ressources et des Emplois TRIMF: Taxe Représentative de l’Impôt Minimum Fiscal Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page iv TVA: Taxe sur Valeur Ajoutée UEMOA: Union Economique et Monétaire Ouest Africaine Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page v LISTE DES FIGURES Figure N° 1: Schéma général du système classique ................................................................. 12 Figure N° 2: Schéma du système centralisateur ....................................................................... 14 Figure N° 3: Présentation de la tenue du journal ..................................................................... 19 Figure N° 4: Schéma de la balance .......................................................................................... 21 Figure N° 5: Schéma général de l’organisation de la comptabilité informatisée ..................... 29 Figure N° 7: Modèle d’analyse ................................................................................................ 50 Figure N° 8: Processus de validation des procédures et organisations comptables ................. 95 Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page vi LISTE DES TABLEAUX Tableau N° 1: Architecture informatique possible d’un système comptable ........................... 26 Tableau N° 2: Répartition des tâches dans le traitement comptable autonome ....................... 30 Tableau N° 3: Avantages comparatifs des logiciels comptables .............................................. 34 Tableau N° 4: Avantages et inconvénients des possibilités de solution .................................. 39 Tableau N° 5: Activités de la phase de conception .................................................................. 44 Tableau N° 6: Forces et faiblesses de l’organisation comptable externalisée .......................... 69 Tableau N° 7: Résumé de l’analyse des faiblesses .................................................................. 72 Tableau N° 8: Fiche de poste du Responsable Administratif, Comptable et Financier ........... 76 Tableau N° 9: Fiche de poste du Comptable ............................................................................ 76 Tableau N° 10: Fiche de poste de la secrétaire-caissière ......................................................... 77 Tableau N° 11: Organisation des chronos ................................................................................ 78 Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page vii LISTE DES ANNEXES Annexe N° 1: Organigramme de SOTRATOURS ................................................................. 104 Annexe N° 2: Organigramme proposé ................................................................................... 105 Annexe N° 3: Légende des flow charts .................................................................................. 106 Annexe N° 4: Flow chart des opérations achat ...................................................................... 107 Annexe N° 5: Flow chart des opérations de paiement dépenses ............................................ 108 Annexe N° 6: Flow chart des opérations vente ...................................................................... 109 Annexe N° 7: Flow chart des opérations encaissement client ............................................... 110 Annexe N° 8: Flow chart des opérations personnel-paye ...................................................... 111 Annexe N° 9: Flow chart des opérations déclarration fiscale ................................................ 112 Annexe N° 10: Flow chart des opérations de production d’états financiers .......................... 113 Annexe N° 11: Flow chart des travaux de fin d’exercice ...................................................... 114 Annexe N° 12: Exemplaire de facture client .......................................................................... 117 Annexe N° 13: Reçu de caisse et pièce de dépense ............................................................... 118 Annexe N° 14: Brouillard de vente ........................................................................................ 119 Annexe N° 15: Brouillard de banque ..................................................................................... 120 Annexe N° 16: Dépôt espèce en banque ................................................................................ 121 Annexe N° 17: Fiche d'imputation comptable ....................................................................... 122 Annexe N° 18: Fenêtre logiciel Sage assistant de création de fichier comptable ................. 123 Annexe N° 19: Fenêtre logiciel Sage saisi des coordonnées de SOTRATOURS ................. 123 Annexe N° 20: Fenêtre de définition de l’exercice et de longueur des comptes ................... 124 Annexe N° 21: Fenêtre logiciel Sage identification de monnaie de tenue de compte ........... 125 Annexe N°22: Fenêtre logiciel Sage création du plan comptable .......................................... 125 Annexe N° 23: Fenêtre logiciel Sage création de plan tiers ................................................... 126 Annexe N° 24: Fenêtre logiciel Sage création codes journaux .............................................. 126 Annexe N° 25: Fenêtre logiciel Sage journal achat ............................................................... 127 Annexe N° 26: Fenêtre logiciel Sage journal ECOBANK BSP ............................................ 127 Annexe N° 27: Fenêtre logiciel Sage journal ECOBANK CHARGE ................................... 128 Annexe N° 28: Fenêtre logiciel Sage journal SGBS .............................................................. 128 Annexe N° 29: Fenêtre logiciel Sage journal caisse vente ..................................................... 129 Annexe N° 30: Fenêtre logiciel Sage journal caisse mini dépense ........................................ 129 Annexe N° 31: Fenêtre logiciel Sage journal opérations diverses ......................................... 130 Annexe N° 32: Fenêtre logiciel Sage journal report à nouveau ............................................. 130 Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page viii Annexe N° 33: Fenêtre logiciel Sage journal vente ............................................................... 131 Annexe N° 34: Etat de rapprochement bancaire .................................................................... 132 Annexe N° 35: Fiche client SOTRATOURS ......................................................................... 133 Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page ix TABLE DES MATIERES DEDICACE ................................................................................................................................. i REMERCIEMENTS .................................................................................................................. ii LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS ............................................................................ iii LISTE DES FIGURES ............................................................................................................... v LISTE DES TABLEAUX ......................................................................................................... vi LISTE DES ANNEXES ........................................................................................................... vii TABLE DES MATIERES ........................................................................................................ ix INTRODUCTION GENERALE ................................................................................................ 1 PREMIERE PARTIE: CADRE THEORIQUE ET CONCEPTION DU SYSTEME COMPTABLE ............................................................................................................................ 7 Introduction à la première partie ................................................................................................ 8 CHAPITRE 1: ORGANISATION D’UN SYSTEME COMPTABLE ...................................... 9 1.1 Système comptable ...................................................................................................... 9 1.1.1 Définition du système comptable ......................................................................... 9 1.1.2 Objectifs et finalité ............................................................................................. 10 1.1.3 Typologie de systèmes comptables .................................................................... 11 1.1.4 Composantes du système comptable .................................................................. 15 1.1.5 Architecture informatique du système comptable .............................................. 25 1.2 Comptabilité informatisée ......................................................................................... 26 1.2.1 Organisation de la comptabilité informatisée ..................................................... 27 1.2.2 Solutions informatiques comptables .................................................................. 32 Conclusion ................................................................................................................................ 36 CHAPITRE 2: PROCESSUS DE MISE EN PLACE D’UN SYSTEME COMPTABLE ...... 37 2.1 Phase de conceptualisation du système ..................................................................... 37 2.1.1 Analyse des besoins ........................................................................................... 37 Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page x 2.1.2 Evaluation des différentes possibilités ............................................................... 39 2.2 Phase de conception du système comptable et d’évaluation détaillée ....................... 40 2.2.1 Evaluation détaillée des options de solutions informatiques ............................. 40 2.2.2 Conception- organisation physique et informatique .......................................... 41 2.3 Phase de programmation et d’installation du système ............................................... 44 2.3.1 Développement et installation uploads/Finance/ mise-en-place-d-x27-un-systeme-comptable-pdf.pdf