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UNIVERSTE CADI AYYAD – MARRAKECH ECOLE NATIONALE DE COMMERCE ET DE GESTION – MA

UNIVERSTE CADI AYYAD – MARRAKECH ECOLE NATIONALE DE COMMERCE ET DE GESTION – MARRAKECH Projet de fin d’études Gestion financière et comptable En vue de l’obtention du diplôme de l’école nationale de commerce et de gestion MARRAKECH Elaboré par : BOUZEKRAOUI Hanane Sous l’encadrement de : M.BOULAHRIR Lotfi : Professeur à l’Ecole Nationale de Commerce et de Gestion de Marrakech L’impact du risque crédit sur la rentabilité Bancaire Cas : ATTIJARIWAFA BANK Année universitaire 2019 – 2020 Membres de jury : M.BOULAHRIR Lotfi M.IDRISSI FAKHERDDINE Moulay Othman UNIVERSTE CADI AYYAD – MARRAKECH ECOLE NATIONALE DE COMMERCE ET DE GESTION – MARRAKECH Projet de fin d’études Gestion financière et comptable En vue de l’obtention du diplôme de l’école nationale de commerce et de gestion MARRAKECH Elaboré par : BOUZEKRAOUI Hanane Sous l’encadrement de : M.BOULAHRIR Lotfi : Professeur à l’Ecole Nationale de Commerce et de Gestion de Marrakech L’impact du risque crédit sur la rentabilité Bancaire Cas : ATTIJARIWAFA BANK Année universitaire 2019 – 2020 Membres de jury : M.BOULAHRIR Lotfi M.IDRISSI FAKHERDDINE Moulay Othman 1 DEDICACES A Dieu le tout puissant pour sa protection et pour tous les bienfaits accordés A mes très chers parents Aucun mot, aucune dédicace ne peut exprimer mon respect, mon amour éternel pour les sacrifices que vous avez consentis pour mon instruction et bien être. Trouvez en ce travail le fruit de votre dévouement et patience. A mes chers frères et sœurs En témoignage de mon affection fraternelle, de ma profonde tendresse et reconnaissance, je vous souhaite une vie pleine de bonheur et de succès. A mes neveux La vie s’est ornée de votre présence. Je vous remercie pour le sourire que vous tracez sur mon visage. Avec vous, je retrouve l’enfance, l’innocence, l’insouciance et l’amour inconditionnel 2 REMERCIEMENTS Ce modeste travail n’aurait pas vu le jour sans la contribution, la collaboration, l’aide, l’encadrement d’un ensemble de personnes auxquelles les mots ne suffiront pas pour exprimer ma reconnaissance et gratitude. Par le présent rapport, je tiens à exprimer une inconditionnelle reconnaissance à tous ceux qui m’ont facilité l’accès à la banque ATTIJARIWAFA BANK et ceux qui m’ont encadré avec bienveillance et professionnalisme. L’accueil amical et affectif du personnel est un élément positif à mettre à l’actif de la banque ATTIJARIWAFA BANK. Ce climat favorable m’a été un grand soutien pour mener à bien ma mission. Mes remerciements s’adressent en premier à M. ABOUABDILLAH Soufiane ; responsable du centre d’affaires, pour ses conseils, sa motivation et sa précieuse attention, sa disponibilité continue et surtout son grand cœur. Je tiens également à remercier mon encadrant pédagogique M. BOULHRIR Lotfi pour ses conseils, suggestions, disponibilité et interaction. Pour tous les cours qui nous a enseigné durant les 4 années, pour la personne qu’il est. Mes remerciements vont également à toutes les personnes qui ont fait preuve d’écoute et collaboration au sein de la banque. A ceux qui ont participés de près ou de loin à l’aboutissement de ce travail. Pour finir je ne peux qu’exprimer mes remerciements, voire ma gratitude à l’ensemble des professeurs de l’ENCGM et du corps administratif pour leur effort. 3 RESUME Le présent projet a pour objectif de décrire l’impact que le risque crédit peut avoir sur la rentabilité bancaire. Pour le faire nous avons présenté plusieurs points essentiellement le rôle des établissements bancaires, les types de risques qu’elles encourent, la définition du risque crédit, ses techniques d’évaluation, la notion de la rentabilité bancaire, ses déterminants pour enfin souligner l’importance de la maitrise de la gestion du risque crédit et la nécessité d’un cadre de surveillance adapté. La description de l’impact ne peut être acquise sans une bonne analyse des comptes sociaux d’une banque, c’est là où notre travail trouve principalement son intérêt. Nous allons proposer une démarche d’analyse qui consiste à calculer les postes associés au risque crédit et ayant une valeur informationnelle importante. Les calculs feront l’objet d’une lecture et analyse pour en tirer les commentaires. Cette démarche sera appliquée sur le cas de la banque marocaine ATTIJARIWAFA BANK en se basant sur les données extraites des comptes sociaux et qui concernent les années de 2005 à 2019. Il ressort de l’analyse que la rentabilité de la banque est impactée par le risque crédit. Cet impact se traduit par l’augmentation des provisions qui diminuent le résultat net et la diminution des recettes et des produits assimilées. Sans oublier les créances en souffrances déduites de l’actif du bilan. Enfin, l’analyse des techniques de gestion de risque de crédit a montré que la banque suit une politique génale de risque qui repose sur la non concentration des engagements et le partage de risque. 4 ABSTRACT The objective of this project is to describe the impact that credit risk can have on bank profitability. To do this we presented several points essentially the role of banking establishments, the types of risks they incur, the definition of credit risk, its valuation techniques, the notion of bank profitability, its determinants to finally underline the importance of mastering credit risk management and the need for an appropriate monitoring framework. The description of the impact cannot be acquired without a good analysis of the social accounts of a bank, this is where our work finds its main interest. We are going to propose an analytical approach which consists in calculating the items associated with credit risk and having significant information value. The calculations will be read and analyzed. This approach will be applied to the case of the Moroccan bank ATTIJARIWAFA BANK based on data extracted from the social accounts and which concerns the years from 2005 to 2019. It emerges from the analysis that the profitability of the bank is impacted by the risk credit. This impact is reflected in the increase in provisions which reduce net income and the decrease in revenue and similar products. Without forgetting the bad debts deducted from the assets of the balance sheet. Finally, the analysis of credit risk management techniques has shown that the bank follows a general risk policy based on the non-concentration of commitments and risk sharing. 5 SOMMAIRE DEDICACES ............................................................................................................................. 1 REMERCIEMENTS .................................................................................................................. 2 RESUME .................................................................................................................................... 3 ABSTRACT ............................................................................................................................... 4 SOMMAIRE .............................................................................................................................. 5 INTRODUCTION ...................................................................................................................... 6 Partie 1 : Le risque crédit et son impact sur la rentabilité des établissements bancaires. .......... 7 Chapitre 1 : Le risque de crédit, une préoccupation des établissements bancaires. ............... 8 Section I : Les fondamentaux des établissements bancaires .............................................. 9 Section II : Généralités sur le risque bancaire ............................................................... 14 Chapitre 2 : Le risque crédit, un déterminant de la rentabilité bancaire ............................... 31 Section I : La mesure de la rentabilité bancaire ............................................................... 32 Section II : L’impact du risque crédit sur la rentabilité bancaire................................... 39 Partie 2 : Description de l’impact du risque crédit sur la rentabilité bancaire : Cas ATTIJARIWAFA BANK ................................................................................................. 43 Chapitre 3 : Description de l’environnement et la méthodologie de la recherche ................... 44 Section I : Présentation de la banque ATTIJARIWAFA BANK ..................................... 44 Section II : Méthodologie de recherche ......................................................................... 48 Chapitre 4 : Etude de cas ATTIJARIWAFA BANK : Analyse et résultats ......................... 52 Section I : Analyse des postes liés au risque crédit .......................................................... 52 Section II : Discussion et conclusion ............................................................................. 64 CONCLUSION ........................................................................................................................ 71 GLOSSAIRE DES SIGLES UTILISES .................................................................................. 72 ANNEXES ............................................................................................................................... 72 BIBLIOGRAPHIE ................................................................................................................... 75 TABLE DE MATIERE ............................................................................................................ 76 LISTE DES TABLEAUX ........................................................................................................ 79 LISTE DES FIGURES ............................................................................................................. 80 6 INTRODUCTION L’objectif majeur des mécanismes financiers réside dans la capacité à transmettre les fonds des détenteurs de l’argent (que l’on qualifiera d’épargnants) vers ceux qui se trouve en situation de besoin de financement (les emprunteurs). Dans ce sens, le rôle des établissements de crédit est défini comme une société financière dont l’activité principale consiste à réaliser des opérations à savoir : opérations de crédits, de dépôts, services bancaires…Vu la nature de ses activités, la banque supporte des risques diversifiés à qui elle doit faire face. Le risque le plus présent et le plus fréquent est le risque crédit. Il est essentiellement lié à l’octroi des crédits bancaires. Il est utilisé dans deux sens le premier est lié aux crédits bancaires et le deuxième appelé risque de contrepartie relatif aux produits dérivés. Dans notre analyse, nous allons nous focaliser sur la première signification. Classiquement, elle représente la situation où le débiteur se trouve incapable d’honorer ses engagements. Il est également possible de considérer un cas intermédiaire où la situation de l’emprunteur se dégrade. Face à cette menace, les banques ont multiplié leurs outils d’identification, d’évaluation et de gestion. Cependant le risque crédit ne peut pas être totalement éliminé. Il se présente avec chaque opération de crédit. Ce raisonnement nous mène à affirmer qu’il peut impacter la rentabilité d’une banque. L’objectif de ce travail est de répondre à la question suivante : Comment décrire l’impact du risque crédit sur la rentabilité bancaire ? Les éléments de réponses seront présentés à travers les recherches théoriques et le cas pratique. Le présent rapport s’organise en deux parties : La première est uploads/Finance/ pfe-bouzekraoui-hanane.pdf