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Manuel de procédures comptables de la Sté My Ismail Réalisé par : Wafaa GASSEM

Manuel de procédures comptables de la Sté My Ismail Réalisé par : Wafaa GASSEM Encadré par: M. Mohamed GHALIB Année universitaire: 2005/ 2006 02/06/2012 ESCA 2 Introduction 02/06/2012 ESCA 3 Plan Partie I : Présentation de la société My ISMAIL Partie II : Présentation de la mission et son importance pour la société Partie III : L’éLaboration du manueL de procédures comptables Première partie : Présentation de la société My ISMAIL 02/06/2012 ESCA 5 I- Aperçu sur le secteur immobilier au Maroc I- Aperçu sur le secteur immobilier au Maroc Le secteur immobilier au Maroc est un secteur à fort potentiel: Un marché porteur où la rationalisation par le professionnalisme est en cours; Une prise de conscience vers une vision globale de l’aménagement du territoire et du développement; Un réel potentiel malgré le risque de développement de niche qui n’intégrerait pas les populations locales. 02/06/2012 ESCA 6 L’immobilier a participé entre 1997 et 2003 ,en moyenne, pour 61,72% dans l’investissement du secteur BTP. Dans le secteur d’habitat , le chiffre d’affaires cumulé des 793 entreprises immobilières est passé à 6,5 milliards de dirhams. Soit en moyenne 8,2 millions de dirhams par promoteur. 02/06/2012 ESCA 7 II- présentation de la société II- présentation de la société Dénomination socialeForme juridiqueCapitalNombre d’actionsL’activité Dénomination sociale: Société immobilière My Ismail Forme juridique: SARL Capital : 1 000 000 DHS Nombre d’actions: 1000 actions d’une valeur nominale de 1000 dhs. L’activité :L’activité de la société est la construction et la vente des villas de haut standing. 02/06/2012 ESCA 8 L’organigramme de My Ismail: L’organigramme de My Ismail: PDG M. Ahmed JAMAI VICE PRESIDENT DG Mme Ilham JAMAI Directeur Administratif M. MGHRAB Melle EL ARJOUNE Saida : Service règlement Service Achats M. Allal Service Coordination Chantier M. Moustakil Service Commercial Mme Rafika Service Comptabilité Mme. DAROUI Agent des achats Mme. Bouchra Abdellah Agent comptable Mme. Moumarisse Agents commerciaux Partie II: Présentation de la mission et son importance pour la société 02/06/2012 ESCA 10 Ce qui est demandé : Ce qui est demandé : 02/06/2012 ESCA 11 1- Disposition de la loi n° 44-03: 1- Disposition de la loi n° 44-03: Le Dahir n° 1-05-211 du 15 moharrem 1427 (14 Février) portant promulgation de la loi n° 44-03 Modifiant la loi n° 9-88 relative aux obligations comptables des commerçants stipule dans son article 4: « Les personnes assujetties à la présente loi dont le chiffre d’affaire annuel est supérieur à dix millions de dirhams doivent établir un manuel qui a pour objet de décrire l’organisation comptable de leur entreprise » 02/06/2012 ESCA 12 2 -Qu’est ce qu’un manuel de procédures comptables 2 -Qu’est ce qu’un manuel de procédures comptables Le manuel des procédures comptables est un outil de compréhension du système d'information comptable de l'entreprise 02/06/2012 ESCA 13 3- L’importance d’un manuel de procédures comptables 3- L’importance d’un manuel de procédures comptables Le manuel des procédures comptables peut par son caractère synthétique et évolutif permettre à la comptabilité d'être organisée et tenue de manière à permettre à toute personne habilitée de contrôler et vérifier la pertinence et la fiabilité du système. 02/06/2012 ESCA 14 3- L’importance d’un manuel de procédures comptables 3- L’importance d’un manuel de procédures comptables Le manuel des procédures comptables demeure une pierre de l'édifice, qui doit être conforté par d'autres supports et d'autres fonctions destinées à assurer la sincérité et la régularité des comptes notamment par le biais du contrôle interne. partie iii: L’éLaboration du manuel de procédures comptables 02/06/2012 ESCA 16 1- Faire des visites pour les différents services 1- Faire des visites pour les différents services Le service comptable Le service comptable: C’est le service le plus important qui, en le connaissant, détermine les autres services que je dois visiter. 02/06/2012 ESCA 17 1- Faire des visites pour les différents services 1- Faire des visites pour les différents services Le service achats-fournisseurs Le service ventes-clients Le service trésorerie « réglement » 02/06/2012 ESCA 18 2- Faire une description et une répartition des tâches 2- Faire une description et une répartition des tâches Pour le service comptable: La gestion du service comptable est confiée à 2 personnes : 02/06/2012 ESCA 19 2- Faire une description et une répartition des tâches 2- Faire une description et une répartition des tâches Le chef comptable assure les fonctions suivantes : Suivi des enregistrements comptables relatifs à tous les cycles. Établissement des déclarations fiscales. Réalisation des travaux de fin d’exercice. L’agent comptable se charge de tous les travaux comptables relatifs à la section « Achat » notamment la comptabilisation de ‘dossiers’ et des ‘factures achat’ 02/06/2012 ESCA 20 2- Faire une description et une répartition des tâches 2- Faire une description et une répartition des tâches ORGANIGRAMME DU SERVICE COMPTABLE Supervision Cabinet KHALIFAT Mme.DAROUI CHEF DU SERVICE COMPTABLE Mme. MOUMARIS COMPTABLE 02/06/2012 ESCA 21 2- Faire une description et une répartition des tâches 2- Faire une description et une répartition des tâches Pour le service achats-fournisseurs: L’agent d’achat se charge de plusieurs tâches telles que: Réception de la demande d’achat de la part du service émetteur. Établissement d’ une liste des prix Choix des fournisseurs Établissement des bons de commande Suivi des bons de livraisons. 02/06/2012 ESCA 22 2- Faire une description et une répartition des tâches 2- Faire une description et une répartition des tâches Pour le service ventes-clients: Ce service s’occupe de: La réception des chèques L’envoi des chèques au service comptabilité Classement des contrats 02/06/2012 ESCA 23 3- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel 3- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel a) Le CGNC b) Les 2 manuels d’organisation comptable des autres sociétés immobilières du groupe 02/06/2012 ESCA 24 3- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel 3- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel a) Le CGNC Le CGNC constitue l’ossature et le fondement de la loi comptable. Il définit avec une extrême précision le mode de fonctionnement des comptes et leurs méthodes de présentation. 02/06/2012 ESCA 25 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel a) Le CGNC Il sert de base à l’information et la gestion de l’entreprise. Il fournit une image aussi fidèle que possible de ce que représente l’entreprise à tous les utilisateurs des comptes, privés ou publics. 02/06/2012 ESCA 26 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel Les dispositifs de fond du CGNC sont : 02/06/2012 ESCA 27 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel a) Le CGNC 1- L’énoncé des principes comptables fondamentaux: 02/06/2012 ESCA 28 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel 2- L’exposé des méthodes d’évaluation: Le CGNC leur donne une place privilégiée, en précisant les différents modes d’évaluation à retenir en toutes circonstances que ce soit à l’entrée des éléments dans le patrimoine (valeur d’entrée), à une date quelconque (valeurs actuelle) et dans le bilan ( valeur comptable nette). 02/06/2012 ESCA 29 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel 3- Conception des états de synthèse: L’article 10 énumère la liste des tableaux composant les «états de synthèse», il s’agit des : Le bilan , le CPC, les états des soldes de gestion, tableau de financement, état des informations complémentaire. Le CGNC précise que les options de fond ressortent de la nature et du contenu de ces états. 02/06/2012 ESCA 30 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel a) Le CGNC Les dispositifs de forme du CGNC sont : L’organisation comptable Le plan de comptes Les états de synthèse 02/06/2012 ESCA 31 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel a) Le CGNC 1- L’organisation comptable: Une comptabilité ne peut prétendre la fiabilité attendue que si elle remplit les obligations formelles décrites dans la norme et qui concerne: 02/06/2012 ESCA 32 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel a) Le CGNC 1- L’organisation comptable: L’identification, la classification et la conservation des documents de base et des pièces justificatives. L’exhaustivité de la saisie des informations. La continuité de la chaîne de traitement allant de l’enregistrement de base aux états de synthèse. 02/06/2012 ESCA 33 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel a) Le CGNC 2- Le Plan des comptes La comptabilité normalisée doit respecter le plan de comptes proposé dans le CGNC, qui peut être subdivisé en fonction des besoins de l’entreprise. 02/06/2012 ESCA 34 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel 4- Les outils à utiliser pour l’élaboration du manuel a) Le CGNC 1- L’organisation comptable: Le respect des règles de fonctionnement des comptes et d’établissement des états de synthèse. uploads/Finance/ pr-sentation-wafaa-finale.pdf