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Rapport de stage 2001/2002 REMERCIEMENTS Avant d’entamer les différentes étapes

Rapport de stage 2001/2002 REMERCIEMENTS Avant d’entamer les différentes étapes de ce travail, j’aimerai bien remercier toutes les personnes qui m’ont aidé de prés ou de loin dans la réalisation de ce rapport, et pour l’accomplissement de mon stage dans les meilleures conditions. Je suis reconnaissant à tout le personnel administratif de la BPR ; qui au détriment de son temps ; n’a épargné aucun effort pour répondre à mes questions, m’expliquer le déroulement du travail au sein de la banque, et me guider tout au long de mon stage. Pour cela, je tient tout d’abord à remercier vivement M. O. AISSI, Chef du Département Production pour son vif accueil ; mes remerciements sont adressés à mes deux encadrants ; à la BPR, M. A. RABEH responsable du service comptabilité qui m’a accordé le possible de son temps et son expérience et m’a guidé tout au long de mon stage ; à l’ENCGT, M. A. AAJLY enseignant chercheur pour son aide efficace et ses bons conseils. Enfin, je dédie ce rapport à ma mère et mon père. Banque Populaire 1 Rapport de stage 2001/2002 1 Sommaire 2 introduction Partie I : PRESENTATION GENERALE DU GROUPE BANQUEPOPULAIRE…. ……2 I. Le Crédit Populaire du Maroc………………………………………………………..2 II. La Banque Centrale Populaire………………………………………………………..2 III. La Banque Populaire Régionale – Oujda - ………………………………………… 3 1. Présentation ……………………………………………………………………..4 2. Les produits de la BPR…………………………………………………………...5 2.1/ Les produits et services divers………………………………………………… 5 2.2/ Les produits de l’épargne…………………………………………………… ..7 2.3/ Les produits monétique……………………………………………………… 8 2.4/ Les produits du NET………………………………………………………….8 2.5/ Les produits de retraite, d’assistance et d’assurance et financement logement au Maroc………………………………………………………………………………………..9 3. Organigramme (Annexe) ………………………………………………………..11 4. Description des départements et services visités ………………………………..11 4.1/ Service comptabilité………………………………………………………….11 4.2/ Service Audit interne………………………………………………………… 12 Banque Populaire 2 Rapport de stage 2001/2002 4.3/ Service Engagement………………………………………………………….12 4.4/ Service informatique………………………………………………………… 13 Partie II : Le diagnostic financier : Outils d’analyse des crédits aux investissements…………14 I. L’utilité de l'analyse financière……………………………………………………… 14 1. Les objectifs du diagnostic financier …………………………………………… 14 2. Les grandes étapes du raisonnement…………………………………………… 15 II. Le diagnostic financier : fondements et principes. …………………………………..16 A. Les points clés de l'analyse financière …………………………………………….16 B. Exemple de démarche…………………………………………………………….17 B.1/ L’étude du bilan……………………………………………………………….18 1. Le bilan fonctionnel…………………………………………………………….18 2. Le bilan financier………………………………………………………………..20 3. Les ratios………………………………………………………………………..21 B.2/ L’étude du CPC et de l’ESG…………………………………………………..24 1. Le CPC………………………………………………………………………… 24 2. Le tableau de formation de résultat……………………………………………..25 Banque Populaire 3 Rapport de stage 2001/2002 3. Les ratios d’analyse de l’activité et de la rentabilité………………………………27 B.3/ L’étude du tableau de financement…………………………………………… 28 1. Synthèse des masses du bilan…………………………………………………...29 2. Emplois et ressources…………………………………………………………29 Partie III : Etude pratique. Cas de la société « X »………………………………………… 30 Chapitre I : Présentation de la société et du dossier d’investissement………………….30 I.Présentation de la société………………………………………………………….30 II. Présentation du dossier d’investissement…………………………………………..31 III. Caractéristiques de l’investissement…………………………………………….31 Chapitre II : L’appréciation de la santé de la société « X » sur la base de l'analyse financière ……………………………………………………………………………………...32 I. Etude du bilan……………………………………………………………………..32 A. le bilan fonctionnel……………………………………………………………..32 1. Etude de l’actif………………………………………………………………..32 2. Etude du passif……………………………………………………………….32 3. Représentation graphique…………………………………………………….34 4. Interprétation………………………………………………………………...34 5. Tableau d’équilibre financier………………………………………………….35 Banque Populaire 4 Rapport de stage 2001/2002 B. Les ratios……………………………………………………………………….37 II. L’étude du CPC et de l’ESG……………………………………………………… 39 1. Calcul des grandeurs……………………………………………………….… 39 2. L'analyse par les ratios………………………………………………………..40 III. Etude du tableau de financement………………………………………………..41 1. Synthèse des masses du bilan………………………………………………..41 2. Tableau des emplois et des ressources……………………………………….41 3. Les ratios d’analyse du tableau de financement……………………………… 43 SYNTHESE GENERALE……………………………………………………44 CONCLUSION……………………………………………………………………. 45 Banque Populaire 5 Rapport de stage 2001/2002 Introduction L’environnement de l’entreprise marocaine a connu au cours de ces toutes dernières années de profondes mutations. L’adhésion aux accord du GATT, la conclusion des accords de libre échange avec l’UE, et partant, la libéralisation du commerce extérieur sont autant d’événement concrétisant la politique d’ouverture économique du Maroc. Ces différentes mutations imposées par la nouvelle économie, exigent plus de transparence de la part des entreprises marocaines, une mise à niveau de leur technologie et leur organisation, ainsi qu’une modernisation des méthodes de gestion et de prise de décision. Nos entrepreneurs devrons donc s’armer des techniques et méthodes d’analyse et diagnostic financier nécessaires à la prise des décisions. Dans ce contexte, te afin de mieux comprendre et d’apprécier l’utilité des nouvelles techniques de gestion pour la construction d’une image transparente de l’entreprise, il s’est avéré nécessaire d’étudier et de comprendre l’un des aspects les plus importants dans la vie des entreprises, à savoir le diagnostic financier . Le choix du thème de mon stage : « Le diagnostic financier : outil d’analyse des crédits d’investissement » a pour objectif de montrer l’importance du diagnostic financier dans l’analyse de la santé d’une entreprise qui désire bénéficier d’un crédit d’investissement, et de porter ainsi un jugement sur ses performances financières notamment et productives afin de décider de lui octroyer ou non le crédit par la banque. Ainsi, une analyse financière efficace faite par la banque doit traiter l’évolution de l’activité de l’entreprise en question, de sa structure financière, de l’état de sa trésorerie, de la dynamique de son équilibre financier et de la rentabilité de ses capitaux ; et ce en se basant sur des informations comptables fournies par l’entreprise même. Banque Populaire 6 Rapport de stage 2001/2002 Partie I : PRESENTATION GENERALE DU GROUPE BANQUE POPULAIRE. I. Le Crédit Populaire du Maroc. (CPM) Selon l’article 10 de la loi bancaire 93, les banques peuvent effectuer toutes les opérations énoncées par cette loi, à savoir :  Recevoir des fonds du public,  Distribuer des crédits,  Créer et mettre à la disposition de leur clientèle tous les moyens de paiement,  Réaliser les opérations connues à leur activités,  Prendre des participations dans des entreprises,  … Au Maroc, parmi les banques qui sont régies par cette nouvelle loi bancaire on trouve le Crédit Populaire du Maroc. Le CPM est groupement de banque constitué par la BCP et les BPR, qui sont au nombre de 15 actuellement, chacune dirigeant plusieurs agences, soit un total de 400 agences dispersées sur l’ensemble du Royaume. Le CPM est placé la tutelle d’un Comité Directeur qui est chargé du contrôle des différents organismes et est responsable de leur bon fonctionnement. 1. Comité Directeur. Composition : Cinq Présidents des conseils des BPR , Cinq représentants du conseils de la BCP. Principales attributions : Définitions des orientations générales du CPM , Contrôle Administratif, technique et financier sur les organismes du Groupe, Banque Populaire 7 Rapport de stage 2001/2002 Toutes mesures nécessaires au bon fonctionnement et à l’équilibre du CPM. 2. Missions. En tant qu’établissement bancaire, le CPM a pour objet social la collecte de l’épargne et l’octroi des crédits. Ainsi, il est notamment chargé de favoriser l’activité et le développement de toute entreprise moyenne ou petite, artisanale, industrielle, industrielle ou de service par la distribution des crédits à court, moyen et long terme. Il contribue à la mobilisation de l’épargne, à son utilisation au niveau des régions où elle est collectée et à la promotion des activités bancaires au niveau local est régional. De ce fait, il représente une forme d’animation économique régionale et nationale au profit des PME/PMI, des jeunes Promoteurs, des Professions libérales, des artisans, des MRE et des particuliers. 3. Statistiques. Le CPM a réalisé d’importante performances pendant l’année 2001, c’est ainsi que le totale du bilan au 31 décembre de la même année (bilan des comptes consolidés) a atteint 82.946.153.000 DH, soit une performance de 14,4% par rapport à l’exercice précèdent. (72.503.925.000 DH). Pour ce qui est des états des soldes de gestion, le CPM a réalisé un Résultat Net de 735.519.000 DH pendant l’exercice 2001 soit une évolution de 1 ;38% par rapport à 2000 (725.505.000 DH). II. La Banque Centrale Populaire (BCP). 1. Présentation : Il s’agit d’une société anonyme à capital fixe détenu pour la partie majoritaire par l’Etat, puis les BPR et le secteur privé. L’Etat détient 92,5% du capital de la BCP via diverses entités publiques (Trésor, BAM). Banque Populaire 8 Rapport de stage 2001/2002 La structure de son développement a connue une évolution en 2002 selon les dispositions de la loi 12/96 qui vise à garantir aux banques Régionales plus d’autonomie de gestion et de prise de décision (décentralisation) tout en restant fidèle à l’esprit de solidarité et de cohésion du groupe en général. L’article 17 dispose que l’Etat et les BPR devraient, au total, détenir au moins 51% des parts de la BCP. l’Etat réduira sa participation dans le capital de la BCP en deux étapes : dans un premier temps, une tranche de 21% sera cédée aux Banques Régionales, puis, dans un second temps, d'autres investisseurs seront autorisés à acquérir des parts du capital de la BCP. Pour sa part, le BCP qui est un organisme central des BPR se charge de :  La gestion des excédents de trésorerie des BPR ;  La gestion des services d’intérêts communs aux organismes du CPM (International, informatique, marketing, stratégiques…). 2. Importance du groupe. Jusqu’à présent, le GBP ne cesse de réaliser d’importantes performances d’une année sur l’autre. c’est ainsi qu’il constitue le premier réseau bancaire du Royaume. Son réseau uploads/Finance/ rapport-de-stage-banque-populaire-le-diagnostic-financier-outils-d-x27-analyse-des-credits-aux-investissements.pdf