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1 | P a g e hp Royaume Du Maroc UNIVERSITÉ ABDELMALEK ESSAÂDI Faculté des Scien

1 | P a g e hp Royaume Du Maroc UNIVERSITÉ ABDELMALEK ESSAÂDI Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales - Tanger - RAPPORT DE STAGE Cabinet comptable confia conseil Réalisé par : Étudiant : ECHRIGUI HOUSAM APOGEE : 19011149 Encadrant de la fsjest: M. Bennani anas Encadrant de l’Entreprise : M.HICHAM EL GUEDDARI Année universitaire 2021 – 2022 2 | P a g e REMERCIEMENTS Je tiens à remercier Monsieur el gueddari Hicham directeur de la société confia conseil SARL, pour m’avoir permis de vivre cette expérience unique. Ensuite, remercier Monsieur TAKI SAMIR, maître de stage, pour son implication et la pluralité des travaux demandés afin d’apporter une réelle plus-value au stage. Enfin, l’ensemble de l’équipe de la société confia conseil SARL pour leur engagement et leur ouverture afin de me permettre d’avoir une expérience aussi riche que possible. Je souhait aussi exprimer mes remerciements à Mr Bennani anas , mon responsable de stage pour les conseils qu’il m’a prodigués et pour son précieux soutien. 3 | P a g e SOMMAIRE REMERCIEMENTS......................................................................................................................................1 SOMMAIRE..................................................................................................................................................2 INTRODUCTION GENERALE PRESENTATION DU CABINET CHAPITRE 1 : les services assures par le cabinet 1. FISCALE 2. SOCIALE 3. COMPTABLE CHAPITRE 2 : LA TENUE DE LA COMPTABILITE I. DISPOSITION LEGALES II. DEMARCHES COMPTABLE III. LES DOCUMENTS COMPTABLE NECESSAIRE IV. SAISIE LES DONNEES A ENREGISTREMENT DES ECRITURES COMPTABLE B RAPPROCHE COMPTABILITE/FISCALITE I. LES ECRITURES COMPTABLE 4 | P a g e ACHAT VENT TRESORERIE OPERATIONS DIVERS CHAPITRE 3 : CENTRALISATION DANS LES JOURNAUX GENERAUX I. TRAVAUX D’INVENTAIRE A. ECRITURES DES REGROUPEMENTDES CHARGES ET DES PRODUITS B. CONSTATATION DES AMORTISSEMENTS ET DES PROVISIONS C. ETAT DES RAPPROCHEMENT D. REGULARISATION DES COMPTES DES CHARGES 5 | P a g e DONNEES GENERALES 1.Données personnelles de l’étudiant Nom Echrigui Prénom Housam Numéro Apogée 19011149 Adresse TANGER Téléphone 0622518678 2. Données de l’organisation RAISON SOCIAL Confia conseil SARL SIEGE SOCIAL 64 lot el boulvard 2eme etage n04 a tanger ACTIVITE Etude de projet et constitution d’entreprises et travaux comptable et fiscaux et gestion des stocks et paies et déclarations fiscales et sociales FORME JURIDIQUE S.A.R.L au TEL 05 39 34 11 12 IF 34476408 CAPITAL 10000DH EMAIL confiaconseil@gmail.com ICE 000526788000333 Encadrant professionnelle : SAMIR TAKI N° el: 06 14 01 57 3. Calendrier et horaires du stage Du 1 .02. 2022 au 11. 3. 2022 6 | P a g e INTRODUCTION GENERALE L’AUDIT ESY UNE ACTIVITE DE CONTROLE ET DE CONSEIL QUI PEUT PTOTER SUR DIFFERENTS ASPECTS D’UNE ORGANISATION LES DEUX PRINCIPAUX TYPES D’AUDIT SONT: l’audit organisationnel : Qui s’intéresse a l’organisation du travail, a la répartition des taches et des responsabilités , et au respect des procédures par les acteurs de la structure. l’audit financier : qu’est l’examen de la validité des états financiers émis par une organisation . il peut exister d’autres types d’audit par Example : audit social, audit statutaire, audit des systèmes d’information, etc.…… comme toute autre organisation, une institution financière doit rendre compte des ses ressources et de ses activités. Elle établit de systèmes comptables et produit de l’état financier qui reflètent la nature et les résultats de ses activités. La direction et le personnel fournissent des informations financières aux autres parties concernées, a savoir les membres du conseil d’administration et les investisseurs extérieurs, tels que les actionnaires ou bailleurs de fonds. Ou bien une entreprise qui veut a peine commercer son activité.pour cela , on fait généralement appel a des auditeurs externes. 7 | P a g e Pour une description plus claire du métier, l’auditeur externe est a la fois contrôleur de gestion (contrôle permanant des résultats de l’entreprise), et commissaire aux comptes (vérification de la sincérité et de la fiabilité des comptes) ,il intervient ponctuellement et a posteriori pour analyser une activité précise de l’entreprise dans le but d’en maitriser les risques. Cependant ses compétences peuvent aller beaucoup loin. on peut appréhender ses fonctions sous l’angle 3 grands points : CHAPITRE 1 : les services assures par le cabinet 1-la comptabilité :la comptabilité est une technique de collecte, de traitement et d’interprétation , dans un langage quantitatif homogène , des signes traduisant l’activité d’une organisation afin d’en : conserver la mémoire, d’où la production de documents écrits ou informatique conservant la trace de phénomènes transitoires. Exprimer l’évolution et les résultats sous une forme adaptée aux besoins des divers utilisateurs intéressés. Permettre le contrôle, donc servir de base à l’appréciation des décisions prises au sien de l’organisation (contrôle de gestion) mais aussi à la vérification de la régularité des opérations (contrôle interne et audit) le cabinet de conseil procédé à l’entreprise (CPC , BILAN , ESG , ETIC ) 8 | P a g e 2-le conseil : le conseil joue un rôle de révélateur de station. L’argument le plus fréquent est que le consultant apporte une vision neuve. Mais les entreprise doivent s’assurer que le consultant est tenu d’observer les secret professionnel. l’intervention du conseil est justifiée par le besoin d’obtenir un avis en indépendant, afin de résoudre un conflit entre membres de la direction sur les solutions possibles à un problème. 3-LA FISCALITE : le rôle du cabinet au niveau de déclaration fiscale (IR, IS, TVA, PATENTE) et sociale (CNSS) , l’importance de ce cabinet comptable réside, en premier lieu dans le dépôt des déclarations dans leurs délais précis en vue de maitriser parfaitement la fiscalité. Et en second lieu, dans le choix convenable de régime de déclaration fiscale pour normaliser la relation entre l’entreprise et l’administration fiscale. Pour autant, le cabinet conseil se réfère aux textes de loi en vigueur. D’autre part, le cabinet conseil s’occupe des opportunités apportées par lois de finance, de réduction d’exonération fiscale, et de respect de droit fiscale. Une grande mobilité de l’audit externe est souvent de réglé, (80% du temps est réservé pour la clientèle) et elle est fonction de la réputions du cabinet. C’est un homme de contact avant tout, il doit savoir écouter mais aussi poser les besoins question à propos des conditions nécessaires pour qu’il puisse bien évaluer la situation du client. Il doit avoir des capacités de synthèse, d’analyse et de rigueur pout l’aider à hiérarchiser les problèmes, il doit aussi toujours avoir l’esprit curieux et ouvert. Il doit faire preuve d’une grande autonomie. Et il est éminemment adaptable et diplomate ACTIVITE : A. FISCALE : il s’agit de toutes les déclarations d’impôts et taxes ainsi que les interventions du comptable en matière de travaux juridiques.  Etablissement de l’ensemble des déclarations fiscales afférentes  Etablissement des déclarations d’impôt sur lervenuets  Operations de récupération de tva  Relations avec les administrations fiscales  Assistance lors de contrôle fiscal B. SOCIAL :  Etablissement des bulletins déparies  Etablissement des bordereaux de la cnss  Conseil en législation sociale et droit de travail  Accompagnement lors contrôle social  Affiliation aux organismes sociaux C. LA COMPTABILITE : Il s’agit du travail quotidien d’enregistrement comptable informatisé de toutes les opérations économiques effectuées par le client.  Classements des dossiers  Saisir les écritures d’achat  Saisir les écritures de l’opération diverse  Rapprochement bancaire  La création de nouveaux dossiers sur logiciel comptable  L’établissement de la déclaration de tva 9 | P a g e CHAPITRE 2 : LA TENUE DE LA COMPTABILITE Dispositions légales : l’article 2 de la loi n° 96-112 du 30 décembre 1996 relative au système comptable des entreprises prévoit que (la tenue de la comptabilité s’appuie sur des pièces justificatives et comporte la tenue des livres comptables ainsi que l’élaboration et la présentation des états financiers et ce conformément aux dispositions de la présente loi) .ainsi l’article 11 de la loi n°96-112 du 30 décembre 1996 prévoit que : (les livres comptables comportent un journal général, un grand livre et un livre d’inventaire, sont tenues également d’établir une balance , le journal général et le livre d’inventaire sont cotes et paraphés au greffe du tribunal dans le ressort du quel est situé le siège de l’entreprise ou toute autre autorité compétente prévue par des législations spéciales. Les livres sont établis sans blanc ni altération d’aucune sorte). Cependant l’article 18 de la loi n°96-112 du 30 décembre 1996 prévoit que (les états financiers comportent : le bilan, l’état de résultat, le tableau de flux de trésorerie et les notes aux états financiers) le comptable doit assurer la qualité de l’information financière véhiculée dans les états financiers qui est indispensable pour garantir la production et la divulgation de l’information financière utile à la prise de décision. 10 | P a g e 1. Les démarches comptables : - les documents comptables nécessaires : les documents comptable nécessaires (input) sont : les factures d’achats et de vente, dépense de caisse, les bordereaux, les relevés bancaires, les chéquiers, les documents juridiques, les pièces internes, les bulletins de paie, les déclarations sociales et fiscales et d’autres documents de charges et de produits. - les classement des documents : il faut classer les documents d’une manière permettant de faciliter aux différents utilisateurs leur traitement, leur consultation et permettant de uploads/Finance/ rapport-de-stage-housam.pdf