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Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) Ce stage a été réalisé dans le cadr

Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) Ce stage a été réalisé dans le cadre de la validation de l’UE 123 : Relations professionnelles 1 du Diplôme de Gestion et de comptabilité (DGC). Il a la vocation première de permettre à l’étudiant de s’imprégner et de comprendre les relations professionnelles au sein d’une entreprises ; c'est-à- dire permettre à l’étudiant de prendre contact avec le monde professionnel, d’observer les modalités de fonctionnement d’une organisation et de les rapprocher des connaissances théoriques acquises aux travers des programmes des différentes unités d’enseignement ; Deuxièmement, l’étudiant dans un rapport structuré doit présenter l’organisation dans laquelle s’est effectué le stage et ensuite doit développer un sujet se rapportant aux observations qui y ont été menées. Le temps du stage n’étant assez long, l’on n’a pas pu maîtriser en profondeur toutes les missions assignées à un cabinet d’expertise comptable telles que les audits, le conseil juridique et fiscal, etc. Mais avec de nouvelles expériences après notre formation, nous allons remédier à cela. Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : I/30 Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) Avant tout développement de cette expérience professionnelle, il apparaît opportun de commencer ce rapport de stage par remercier ceux qui m’ont permis de beaucoup apprendre au cours de ce stage, et aussi ceux qui ont eu la gentillesse de faire de ce stage un moment très profitable sur le plan relationnel. Je remercie d’abord Dieu sans qui tout ce travail serait impossible Je remercie ensuite les responsables du cabinet FIDECA notamment Messieurs Alain GUILLEMAIN (Administrateur) et Michel JACPUIN (Administrateur adjoint) qui ont accepté ma demande de stage au sein de leur cabinet. Je remercie aussi Monsieur KAMAGATE Abraham, mon maître de stage qui m’a beaucoup formé et accompagné durant toute cette expérience avec disponibilité et pédagogie. Il a joué un rôle essentiel à l’accomplissement de ce stage. Je remercie également tous mes professeurs du Centre Préparatoire aux Diplômes d’Expertise Comptables (CPDEC-INP HB), représentant l’Institut National des Techniques Economiques et Comptables (INTEC) en Côte d’Ivoire pour leurs disponibilités et leurs conseils. Je terminerai par remercier toute ma famille pour le soutien moral et financier dont elle a fait preuve à mon égard pendant toute ma formation. Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : II/30 Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) AVANT-PROPOS ……………………………………………….. I REMERCIEMENTS ……………………………………………….. II INTRODUCTION ……………………………………………….. 2 Première partie : ORGANISATION DU CABINET FIDECA ……. 3 I. Présentation ……………………………………………….. 4 II. Organisation générale ………………………………………… 5 III. Fonctionnement et missions assurées par le cabinet …………… 7 1. L’administration générale …………………………………. 7 2. L’administration générale adjointe ………………………. 7 3. Le département Audit et Commissariat aux comptes …. 7 4. Le département Comptabilité ……………………………. 8 5. Le département organisation et informatique ……………… 9 6. Le département Juridique et Fiscal ……………………… 10 7. Le secrétariat ………………………………………… 10 8. Le service Courriers ……………………………………. 10 Deuxième partie : MISSION DE TENU DE COMPTABILITE ET D’ELABORATION DE COMPTES ANNUELS .. . 12 I. Présentation de la société ……………………………………. 13 II. Travaux quotidiens …………………………………………… 14 1. Tenue de comptabilité ……………………………………. 14 2. saisie informatique ……………………………………. 17 III. Travaux périodiques …………………………………………… 18 1. Déclaration mensuelle ……………………………………. 18 2. Edition des journaux, grands-livres, balances périodiques … 21 IV. Travaux de fin d’exercice ……………………………………. 22 1. Contrôle des comptes effectués ……………………… 22 2. Ecritures de régularisation …………………………….. 23 V. Elaborations des comptes annuels de PHONE CHARGE ….. 25 1. Contenu de la liasse administrative ……………………… 25 2. Etablissement de la liasse administrative ……………….. 25 CONCLUSION ……………………………………………………….. 29 ANNEXES ……………………………………………………….. 30 Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : 1/30 Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) Le Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) de l’INTEC est composé de treize (13) Unités d’Enseignement (UE) dont douze (12) théoriques et un (UE 123 : relations professionnelles 1) qui est pratiques. Cette UE se valide par un stage pratique de huit (08) semaines dans un cabinet comptable ou en entreprise au bout duquel l’étudiant rédige un rapport de stage qu’il doit soutenir devant un jury. C’est ainsi que nous avons été accueilli à la FIDECA, cabinet d’expertise comptable afin d’y effectuer un stage de trois mois (de décembre 2007 à février 2008) en vue de la rédaction du présent rapport. De prime abord, nous présenterons dans un premier temps de manière générale le cabinet FIDECA, puis dans un second temps, développer les travaux effectuer dans le service d’accueil de ce cabinet en l’occurrence le département Comptabilité et Informatique. Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : 2/30 Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) Première Partie : Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : 3/30 Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) I. Présentation : La SA FIDECA (Fiduciaire d’Expertise Comptable et d’Audit) avec un capital de 10.000.000 de franc CFA en 2007, résulte de la fusion en 2002 du cabinet GUILLEMAIN crée en 1978 et de la SA FIDECA créée par Michel JACQUIN. Ils sont rejoints en 2003 par M. CLIER, expert fiscal reconnu. Le cabinet FIDECA est depuis lors affilié à l’Ordre des Experts Comptables Agrées de Côte d’Ivoire. Comprenant actuellement 35 collaborateurs, l’association de ces différentes entités regroupant des domaines d’expertise complémentaires et des expériences significatives permet d’offrir aux entreprises un produit complet et de qualité. Le cabinet FIDECA n’appartient pas à un réseau international formalisé, mais possède de nombreux correspondants en France et dans les principaux pays d’Europe, et se trouve donc en mesure d’offrir un service international. Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : 4/30 Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) II. Organisation générale : Le cabinet FIDECA est une société d’expertise comptable qui regroupe l’ensemble des services que la profession peut offrir aux entreprises, à des normes de qualité internationales, tout en demeurant à un niveau de coût adapté à la situation locale. Ces services s’articulent autour de cinq grands axes, qui font chacun l’objet d’un département autonome du cabinet FIDECA : - le département juridique et fiscal ; - le département de la comptabilité ; - le département organisation et informatique ; - le département de contrôle (audit et commissariat aux comptes). A côté de ces quatre (04) départements techniques, l’on trouve le secrétariat et le service courriers qui sont des services de soutient aux départements. La direction générale (administrateur et administrateur adjoint) administre et dirige le cabinet Ces départements sont dirigés par les 3 associés qui sont chacun des spécialistes de haut niveau dans leurs domaines, avec une expérience professionnelle longue et attesté par la fidélité d’une clientèle exigeante et en croissance régulière : - Alain GUILLEMAIN qui dirige le département de contrôle (audit et commissariat aux comptes) ; - Michel JACQUIN qui a sous sa responsabilité, la direction du département de la comptabilité et du département organisation et informatique ; - Et enfin M. CLIER, dont relève le département juridique et fiscal. Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : 5/30 Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) Le cabinet FIDECA se décrit selon l’organigramme suivant : Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : 6/30 ADMINISTRATION GENERALE ADMINISTRATION GENERALE ADJOINTE SECRETARIAT DÉPARTEMENT COMPTABILITÉ DÉPARTEMENT CONTRÔLE (AUDIT ET COMMISSARIAT AUX COMPTES) DÉPARTEMENT JURIDIQUE ET FISCAL DÉPARTEMENT ORGANISATION ET INFORMATIQUE SERVICE COURRIER Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) III. Fonctionnement et missions assurées par le cabinet : Les quatre (04) départements techniques du cabinet FIDECA lui permettent d’assurer les principales missions dévolues à un cabinet d’expertise comptable et les deux (02) services (secrétariat et courriers) sont des services de soutien Chaque département est chargé de missions spécifiques : 1. L’ADMINISTRATEUR GENERAL L’Administration générale est assurée par Monsieur Alain GUILLEMAIN. Il est le gestionnaire du cabinet FIDECA et en est le représentant légal à l’égard des tiers et des autorités. Il assume les fonctions de marketing et de management. Il cordonne et supervise les activités de tous les départements du cabinet. 2. L’ADMINISTRATEUR GENERAL ADJOINT Ce poste est occupé par Monsieur Michel JACPUIN qui est la deuxième personnalité du cabinet. Il est le suppléant de l’administrateur général dans ses tâches administratives. Il assure le fonctionnement quotidien du cabinet car c’est lui l’intermédiaire entre les responsables des département et l’administrateur général. Il intervient techniquement dans les activités de certains services par ses compétences comptables. 3. LE DEPARTEMENT CONTRÔLE (AUDIT ET COMMISSARIAT AUX COMPTES) La révision comptable est un examen critique de l’organisation des comptes d’une uploads/Finance/ rapport-de-stage-momo-final2.pdf