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1 Année universitaire 2017/2018 Royaume du Maroc Université Abdelmalek ESSAÂDI

1 Année universitaire 2017/2018 Royaume du Maroc Université Abdelmalek ESSAÂDI Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales - Tanger - LES RISQUES ET LES DOCUMENTS NECESSAIRES AUX TRANSACTIONS COMMERCIALES INTERNATIONALES Optimisation du circuit des camions externes du processus import-export Présenté par : IDALI Mehdi DCHAR Ali AKLIDOU Ghizlane KHALIL Zineb HLAMNACH Badr EL AMIRI Manale ZAYTAR Nooman EL HOUSNI Narjiss Encadré par : -M.IHADIYAN 2 SOMMAIRE INTRODUCTION ..........................................................................................................................4 CHAPITRE I : LES RISQUES LIES LORS DES TRANSACTIONS INTERNATIONALES COMMERCIALES ........................................................................................................................5 I. Le risque commercial ............................................................................................................6 1. Cas d’exportation : ......................................................................................................... 7 2. Cas d’importation :......................................................................................................... 7 3. Gestion des risques commerciaux ................................................................................... 7 II. Le risque de change ..............................................................................................................9 1. Définition et conséquences pour l’entreprise................................................................. 10 2. Gestion du risque de change : ....................................................................................... 10 3. Quelles couvertures possèdent les entreprises pour gérer risque de change ? ................. 11 III .le risque politique ................................................................................................................. 11 1. Typologie et classification des risques politiques. ......................................................... 11 2. L’évaluation du risque politique : ................................................................................. 13 3. La gestion du risque politique. ...................................................................................... 13 IV.RISQUES DE TRANSPORT ................................................................................................ 14 1. Avaries particulières..................................................................................................... 14 2. Avaries-frais et dépenses diverses ................................................................................ 15 3. Avaries communes ....................................................................................................... 15 V. RISQUE DE DEFAILLANCE ET DE NON REALISATION DU MARCHE ..................... 17 VI. RISQUE JURIDIQUE OU LEGAL .................................................................................... 18 1. Définition risque juridique ........................................................................................... 18 2. la gestion du risque juridique ou légal .......................................................................... 18 CHAPITRE II : LES DOCUMENTS NECESSAIRES AUX TRANSACTIONS COMMERCIALES INTERNATIONALES ................................................................................................................... 19 I. LES DOCUMENTS COMMERCIAUX ............................................................................. 20 1. Le bon de commande: .................................................................................................. 20 2. La facture pro forma: ................................................................................................... 20 3. La facture commerciale ................................................................................................ 21 3 4. Le contrat de vente: ...................................................................................................... 22 5. PACKING LIST (Liste de colisage): ............................................................................ 22 6. Bon de livraison: .......................................................................................................... 22 7. La facture consulaire1: .................................................................................................. 23 8. Le certificat d'origine : ................................................................................................. 23 II. LES DOCUMENTS DE DOUANE .................................................................................... 23 1. Le rôle de la douane : ................................................................................................... 23 2. Les documents de douane : ........................................................................................... 24 III. LES DOCUMENTS DE TRANSPORTS ............................................................................ 26 1. Transport routier .......................................................................................................... 26 2. Transport maritime ....................................................................................................... 29 3. Transport aérien ........................................................................................................... 30 IV. LES DOCUMENTS D’ASSURANCE : ....................................................................... 32 1- Les certificats d’assurance : .......................................................................................... 33 2- L’avenant : ................................................................................................................... 33 3- les polices d’assurance ................................................................................................. 33 3- Les Garanties De L’assurance De Transport De Marchandises..................................... 34 CONCLUSION............................................................................................................................. 36 ANNEXES .................................................................................................................................... 37 SOURCES .................................................................................................................................... 41 TABLE DES MATIERES ............................................................................................................ 43 4 INTRODUCTION Toute opération de vente ou d'achat présente la problématique des positions opposées de l'acheteur et du vendeur. La situation idéale pour l'acheteur est de recevoir la marchandise dans les qualités, quantités et délais contractuels et de payer après, alors que la situation idéale pour le vendeur est d'être payé avant d'envoyer la marchandise. Cette problématique se trouve encore accentuée dans le commerce international avec des législations différentes et des parties ne se connaissant pas. Le développement du commerce international a ainsi nécessité l’élaboration progressive de plusieurs techniques de paiement offrant des garanties aux différentes parties concernées, à savoir notamment Les opérations du commerce international, au sens large du terme, comportent de façon inéluctable un ensemble de risques. La distance géographique et culturelle ne constitue qu'une des causes explicatives. L'importateur et l'exportateur sont confrontés à de nombreux risques dans la gestion de leurs opérations du commerce international. Ces risques peuvent être liés aux modes de financement du commerce international, aux opérations de change, ou encore aux risques de non-paiement. A cet effet, et afin de se protéger contre tous ces risques il appartient à l'importateur et à l'exportateur de se prémunir contre ces risques par tous les moyens dont ils disposent. Ainsi, pour plus de sécurité, certaines clauses doivent être reprisent dans le contrat telles celles relatives aux garanties. Ces dernières sont destinées à procurer une sécurité aux intervenants. En conséquence, L'objet de cet axe consiste en première section d'identifier les risques liés aux transactions internationales, en deuxième section sera consacrée aux documents nécessaires à cette opération. 5 CHAPITRE I : LES RISQUES LIES LORS DES TRANSACTIONS COMMERCIALES INTERNATIONALES 6 I. Le risque commercial Le risque commercial concerne l'acheteur privé, c'est à dire un opérateur qui peut être mis judiciairement ou administrativement en faillite. Il recouvre le risque d'insolvabilité et donc le risque de non-paiement de sa créance financière : sécurité de la transaction, délai et retards de paiement, degré de solvabilité... Ce risque va également concerner les autres aspects de la transaction : livraison des marchandises, respect du contrat... L'appréciation des risques commerciaux est réalisée par les agences de notation qui classent les entreprises en fonction de leur capacité à assurer leurs engagements. La COFACE (: Compagnie Française d'Assurance pour le Commerce Extérieur. Créer en 1946, cet organisme a pour vocation de garantir les entreprises contre les risques financiers à l'export. Le métier de base de COFACE est l'assurance-crédit qui prévient et couvre les impayés des entreprises). Propose une évaluation de l'environnement global des affaires dans un pays : l'échelle de notation est la suivante : A, A2, A3, A4, B, C, D. (A1 étant très bon et D très mauvais). Pour cette évaluation, différentes informations sont passés au crible : délai de paiement, part de créances impayées, procédure de recouvrement intentées,... Pour mieux comprendre les particularités de ce risques, il faut distinguer entre les risques liés à l’export et ceux afférents aux opérations d’import. 7 1. Cas d’exportation : Le risque commercial consiste en l'insolvabilité ou le refus de paiement du débiteur ou de son garant. Cela peut entraîner un problème de liquidités pour l'entreprise exportatrice, l'empêchant par la suite d'accepter de nouvelles commandes faute des moyens de production nécessaires. Ce risque provient de l’insolvabilité de l’acheteur et résulte soit de sa détérioration financière soit de son refus d’honorer ses engagements c’est principalement l’incapacité financière temporaire ou définitive de l’acheteur à payer le montant de la transaction qu’il s’était engagé à régler dans les délais convenus. Les causes de défaillances peuvent être également liés à la conjoncture économique mais aussi à la mauvaise gestion et à l’absence d’une politique de préventions des risques. 2. Cas d’importation : La prévention contre les risques à deux sens, car même l’acheteur doit se couvrir dont la mesure ou il peut effectuer le paiement d’une marchandise non conforme ou il peut recevoir une commande défectueuse ou invendable, il peut aussi trouver des difficultés dans la récupération des avances qu’il aura déjà versé à son fournisseur à cause des législations du gouvernement. Dans un contrat commercial, les deux parties peuvent se mettre d’accord sur le versement d’un acompte surtout s’il s’agit des biens d’équipement qui font l’objet d’un financement du crédit fournisseur ou acheteur. Si le vendeur a des problèmes financiers, et il risque de tomber en faillite, donc il ne peut pas rembourser l’avance dont il a bénéficié. Pour se couvrir contre ce risque, l’acheteur est tenu de demander une garantie de restitution d’acompte qui lui permet de récupérer ses avances en cas de problème. 3. Gestion des risques commerciaux Pour se couvrir contre les risques, toute entreprise doit disposer d’une stratégie préventive en informant le personnel sur les méthodes à mettre en place pour l’identification des risques et le recours optimisé à des techniques de couverture. Le processus de gestion des risques à l’exportation comporte cinq phases qui forment une chaîne continue. Il commence par la sélection des activités d’exportation à prendre en compte dans la gestion des risques. Les activités sélectionnées sont ensuite analysées en termes d’opportunités et de risques, puis positionnées dans une matrice de risques. Cette matrice représente l’exposition générale au risque de l’entreprise pour les activités d’exportation et permet de juger de la nécessité de mettre en place des mesures pour maîtriser ces risques. La dernière phase consiste à observer les risques jugés critiques au fil du temps 8 Illustration : Processus de gestion des risques à l’exportation Les causes de défaillance d’entreprise sont multiples. Elles sont liées à l’état de la conjoncture économique et l’absence d’une politique préventive des risques, il faut ajouter aussi que la crise de trésorerie est l’une des causes de défaillances pour faire face à ce type de risque, tout vendeur a le choix entre trois alternatives : 3.1. L’assurance – crédit : SMAEX La Société Marocaine d’Assurance à l’Exportation (SMAEX) est un acteur principal de la sécurité des marchés à l’exportation ayant pour objet la gestion du système d’assurance à l’exportation et propose pour ce faire deux types de services : a) L’Assurance-crédit de marché : Concerne la protection de l’exportateur contre les risques de non-paiement de ses créances commerciales. b) L’Assurance Export publique : Elle englobe :  La garantie des risques politiques, catastrophiques et de non transfert  La couverture des risques commerciaux extraordinaires  Le partage des risques afférents à toute action commerciale à l’étranger à travers l’assurance foire et l’assurance prospection. 3.2. Le paiement par le crédit documentaire : Ce genre de paiement permet de se couvrir complètement contre le risque commercial puisque c’est la banque qui intervient dans le paiement. Cette technique élimine toute possibilité des risques commerciaux du fait de l’engagement uploads/Finance/ risques-et-documents-necessaires-au-transactions-internationales.pdf