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SERIE D’EXERCICES A - LE BILAN ET LES OPERATIONS SANS INFLUENCE SUR LE RESULTAT

SERIE D’EXERCICES A - LE BILAN ET LES OPERATIONS SANS INFLUENCE SUR LE RESULTAT Un commerçant fonde une entreprise à laquelle il apporte 12 millions FCFA qu’il dépose en banque et un immeuble évalué à 10 millions et des stocks à 3 millions FCFA. T.A.F : Etablir le bilan de départ Le commerçant achète : • Des mobliers de bureaux à crédit à 650 000 FCFA • Il prélève 300 000 FCFA en banque pour alimenter la caisse • Il achète un véhicule à 2 millions FCFA par chèque bancaire • Il verse par chèque un acompte de 500 000 FCFA à son fournisseur T.A.F : Etablir le bilan B - LE BILAN ET LES OPERATIONS AYANT UNE INCIDENCE SUR LE RESULTAT Le commerçant vend à crédit à un client pour 1 900 000 FCFA un lot de marchandises ayant coûté 1 200 000 FCFA. Etablir le bilan • Si les mêmes marchandises avaient été vendues à perte pour 1 millions FCFA, établir le bilan. APPLICATIO N 1 1. Achat d’un terrain par chèque bancaire pour 28 000 000 F 2. Achat mobilier de bureau à crédit pour 4 000 000 F : 3. Achat une imprimante par caisse pour 1 400 000 F 4. Vente de marchandise au client Diop pour 2 400 000 F paiements ultérieurement 5. Achat de marchandise à crédit au fournisseur Raoul pour 3 200 000 F 6. Paiement par chèque bancaire des intérêts du mois relatifs à l’emprunt pour un montant de 650 000 F 7. Paiement des salaires par chèque bancaire du mois pour 4 240 000 F 8. Paiement par chèque bancaire de l’assurance pour 1 120 000 F 9. Vente au comptant payé par chèque bancaire pour 2 800 000 F 10. Achat de marchandise au fournisseur Camara payé par chèque bancaire pour 6 000 000 F 11. Vente au comptant de marchandise au client Paye pour 1 500 000 F versé en espèce Travail à faire Journaliser ces opérations APPLICATION 2 Une entreprise « MLTc. »est crée le 1er avril 2008 par un apport ainsi constitué : ♥ Bâtiment commercial 4 200 000F ♥ Mobilier de bureau 560 000F ♥ Matériel de transport 2 000 000F ♥ Avoir en banque 8 040 000F Au cours du mois d’avril, l’entreprise a effectué les opérations suivantes : 2 Avril : retrait de la banque pour alimenter la caisse : 200 000F 4 Avril : versé en espèces à la banque : 56 000F 5 Avril : Achat d’un fonds de commerce par chèque bancaire : 2 600 000F 10. Avril : Achat d’une machine à écrire CASIO : 270 000F par chèque bancaire. 11 Avril. Achat de marchandises paiement 30jours fin de mois : 3 200 000F 12Avril : Vente de m/ses en espèce : 2 100 000F. 16 Avril : achat de m/ses : 1 600 000F paiement du ¼ par chèque bancaire, du ¼ du reste en espèce et du reliquat à crédit. 22. Avril : achat d’un brevet de fabrication pour l’empaquetage de produits alimentaires par chèque bancaire : 2 900 000F 25 Avril : Vente de m/ses : 1 250 000F, les3/4 au comptant dont le 1/3 en espèces et les 2/3 contre chèque bancaire et le reliquat à crédit. TAF : 1. Après avoir défini le patrimoine, présenter le bilan de l’entreprise « MLTc»au 1er avril 2008. 2. Tracer le journal de l’entreprise «MLTc ». 3. Présenter le grand livre. 4. Présenter la balance à 6 colonnes de l’entreprise «MLTc» 5. Etablir le compte de résultat 6. Etablir le bilan au 25 Avril APPLICATION 3 Au 31/12/2004, le patrimoine de l’entreprise « IMPORT SARL » comprend les éléments suivants : Un bâtiment 9 000 000 Terrain 6 000 000 Un véhicule 4 000 000 Machine 2 500 000 Un mobilier 2 000 000 Un compte en banque 3 600 000 Espèces en caisse 900 000 Elle doit à l’Etat 1 450 000 Elle doit à ses fournisseurs 3 500 000 Elle doit à ses créanciers 1 500 000 TAF : 1. Calculer la situation nette de « IMPORT SARL » et établir le bilan 2. Etablir le bilan si le Capital est de 20 000 000 3. Etablir le bilan si le capital est de 25 000 000 APPLICATION 4 Le 01/03/09 Fall crée une entreprise en apportant : 1 local estimé à 10 000 000 1 matériel informatique valant 2 000 000 1 avoir en banque de 8 000 000 Le 05/03/09 Facture de Bâ relative à une réception de marchandises pour 1 500 000 FCFA payé par chèque bancaire Le 10/03/09 Retrait de 3 000 000 FCFA de la banque pour alimenter la caisse de l’entreprise. Le 12/03/09 Règlement contre espèces : Facture d’eau : 100 000 Facture d’électricité : 200 000 Facture de téléphone : 300 000 Le 15/03/09 Facture à Ndiaye relative à une livraison de marchandises pour 4 000 000 payable par chèque bancaire. Le 18/03/09 Facture de Gaye 6 000 000 relative à une réception de marchandises règlement dans 3 mois. Le 25/03/09 Chèque bancaire de 500 000 à la secrétaire pour préparer un baptême. Le 28/03/09 Chèque bancaire de 2 000 000 de Ndiaye pour régler une partie de sa dette. Le 29/03/09 Ouverture d’un compte au CCP pour 2 000 000 par chèque bancaire. Le 30/03/09 Acquisition d’un véhicule de livraison pour 5 000 000 par emprunt bancaire. Le 31/03/09 Monsieur Fall retire un chèque bancaire de 1 000 000 pour ses besoins. Travail à faire : 1. Présenter le bilan au 01.03.2009. 2. Tracer le journal de l’entreprise «FALL». 3. Présenter le grand livre. 4. Présenter la balance à 6 colonnes de l’entreprise «FALL» 5. Etablir le compte de résultat 6. Etablir le bilan au 31 MARS 2009 TABLEAU D’ANALYSE RESSOURCE-EMPLOI Dates Emploi Ressource Comptes Montants Comptes montants 01/03 Bâtiments Matériel informatique Banques 10 000 000 2 000 000 8 000 000 Capital 20 000 000 05/03 Achat de marchandises 1 500 000 Banques 1 500 000 10/03 Caisse 3 000 000 Banques 3 000 000 12/03 Eau Electricité Frais de téléphone 100 000 200 000 300 000 Caisse 600 000 15/03 Banques 4 000 000 Vente de marchandises 4 000 000 18/03 Achat de marchandises 6 000 000 Fournisseur 6 000 000 25/03 Prêt au personnel 500 000 Banque 500 000 28/03 Fournisseur 2 000 000 Banque 2 000 000 29/03 Chèques postaux 2 000 000 Banque 2 000 000 30/03 Matériel de transport 5 000 000 Emprunt 5 000 000 31/05 Compte de l’exploitant 1 000 000 Banque 1 000 000 Total 45 600 000 Total 45 600 000 uploads/Finance/ serie-d-exos-m1.pdf