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CONNAISSANCES DE GESTION DE BASE Syllabus de préparation à l’examen auprès du J

CONNAISSANCES DE GESTION DE BASE Syllabus de préparation à l’examen auprès du Jury Central de la Région de Bruxelles-Capitale Service public régional de Bruxelles Bruxelles Economie et Emploi Service Economie Boulevard du Jardin Botanique 20 1035 BRUXELLES examen.bee@sprb. brussels 2 Suite à la Sixième Réforme de l'Etat, la Région de Bruxelles-Capitale (RBC) reçoit un certain nombre de nouvelles compétences, dont "l'accès à la profession". C'est pourquoi, la RBC organise à partir du 1er janvier 2015 les examens de capacités entrepreneuriales pour les candidats entrepreneurs. Ce syllabus offre aux candidats à l’examen de connaissances de gestion de base, la chance de se préparer de façon optimale. La RBC organise des examens en français et en néerlandais. Tout candidat-entrepreneur peut s'y inscrire quel que soit le lieu de son domicile ou de son (futur) lieu de travail. La RBC vous souhaite bonne réussite! Bruxelles, le 1er janvier 2015 3 Table des matières 1. Esprit d’entreprise et compétences entrepreneuriales ..................................................................... 9 1.1. Le profil entrepreneurial ........................................................................................................... 9 1.2. Détermination de l’activité et stratégie : les facteurs de réussite et risque d’un projet ......... 15 1.3. Innovation .............................................................................................................................. 15 1.4. Partenariat ............................................................................................................................. 16 2. L’élaboration d’un plan d’entreprise (business plan) ...................................................................... 17 2.1. Définition ................................................................................................................................ 17 2.2. Structure du plan d’entreprise ............................................................................................... 17 2.3. Le plan financier .................................................................................................................... 18 3. La création d’entreprise .................................................................................................................. 19 3.1. Le travailleur indépendant : définition .................................................................................... 19 3.2. Les catégories d’indépendants .............................................................................................. 19 3.2.1. Le commerçant .............................................................................................................. 19 3.2.2. Les artisans ................................................................................................................... 21 3.2.3. Les titulaires de professions libérales ............................................................................ 21 3.3. Capacités entrepreneuriales .................................................................................................. 21 3.3.1. Connaissances de gestion de base............................................................................... 21 3.3.2. Compétences professionnelles ..................................................................................... 22 3.3.3. Commerce ambulant ..................................................................................................... 23 3.3.4. Carte professionnelle pour étrangers ............................................................................ 23 3.3.5. Le repos hebdomadaire ................................................................................................. 23 3.3.6. Autres licences ou agréments ....................................................................................... 24 3.4. Les formalités à accomplir lors de l’établissement comme commerçant .............................. 24 3.4.1. L’inscription auprès d’un guichet d’entreprises ............................................................. 24 3.4.2. L’ouverture d’un compte bancaire auprès d’une institution financière .......................... 25 3.5. Statut social de l’indépendant et obligations sociales ........................................................... 25 3.5.1. Le statut social de l’indépendant ................................................................................... 25 3.5.2. Les bénéficiaires ............................................................................................................ 25 3.5.3. Droits et obligations sociales ......................................................................................... 26 3.5.4. Affiliation à une mutuelle ............................................................................................... 27 3.6. Les droits du commerçant ..................................................................................................... 27 3.6.1. Etre jugé par un tribunal de commerce ......................................................................... 27 3.6.2. La preuve ....................................................................................................................... 27 3.6.3. Application de la loi sur la continuité des entreprises .................................................... 27 4 3.6.4. Contracter un bail commercial ....................................................................................... 28 3.6.5. Conclure des ententes commerciales ........................................................................... 28 3.6.6. Protection de la propriété intellectuelle et contre la concurrence déloyale ................... 28 3.6.7. Aides des pouvoirs publics ............................................................................................ 28 3.6.8. Le droit d’avoir une dénomination différente de son nom patronymique ...................... 29 3.7. Les actes de commerce ........................................................................................................ 29 3.8. Le fonds de commerce .......................................................................................................... 30 3.8.1. Définition ........................................................................................................................ 30 3.8.2. Eléments du fonds de commerce .................................................................................. 30 3.8.3. Il s’agit principalement de mobilier destiné à l’équipement et à l’exploitation (rayonnages, étalages, …), d’outils (surtout en usine), de biens (matières premières et produits finis), de documents comptables, … Qu’est-ce qui ne fait pas partie du fonds de commerce ? ... 31 3.9. Les différentes formes juridiques – l’incidence du régime matrimonial - la responsabilité des fondateurs, administrateurs et gérants .............................................................................................. 31 3.9.1. Les différentes formes juridiques ................................................................................... 31 3.9.2. Conditions à remplir pour pouvoir constituer et gérer une société : .............................. 32 3.9.3. Les différentes formes juridiques et leurs caractéristiques : ......................................... 33 3.9.4. L’incidence du régime matrimonial ................................................................................ 37 3.9.5. La responsabilité des fondateurs, administrateurs et gérants dans les sociétés à responsabilité limitée (SA, SPRL, SCRL) ...................................................................................... 37 3.10. Les obligations financières .................................................................................................... 38 3.10.1. Le compte à vue ............................................................................................................ 38 3.10.2. L’extrait de compte ........................................................................................................ 39 3.10.3. Les instruments de paiement ........................................................................................ 39 3.11. Aménagement du territoire, prescriptions urbanistiques, communales, environnementales, implantation commerciale, établissements dangereux, insalubres ou incommodes ......................... 43 4. Aspects comptables, financiers et fiscaux ..................................................................................... 44 4.1. Aspects comptables .............................................................................................................. 44 4.1.1. Utilité de la comptabilité comme outil de gestion d’une entreprise ............................... 44 4.1.2. Quel type de comptabilité ? ........................................................................................... 44 4.1.3. Documents relatifs aux opérations d’achat et de vente................................................. 46 4.1.4. La facture ....................................................................................................................... 47 4.1.5. Les documents rectificatifs de la facture ....................................................................... 51 4.1.6. Souches TVA et reçus ................................................................................................... 53 4.1.7. Les remises, rabais, ristournes et escomptes ............................................................... 54 4.1.8. Calcul du montant d’une facture .................................................................................... 54 4.1.9. Frais de transport ........................................................................................................... 54 5 4.1.10. Les emballages repris, cautionnés et consignés ........................................................... 55 4.2. Les principales notions du bilan et du compte de résultats ................................................... 56 4.2.1. Obligations légales ........................................................................................................ 56 4.2.2. Le bilan .......................................................................................................................... 57 4.2.3. Structure du bilan ........................................................................................................... 59 4.2.4. Nature du bilan .............................................................................................................. 60 4.2.5. Lecture du bilan ............................................................................................................. 60 4.2.6. Le compte de résultats .................................................................................................. 61 4.3. La comptabilité des petites entreprises ................................................................................. 65 4.3.1. Ventes et prestations au détail ...................................................................................... 66 4.3.2. Formalités avant utilisation des livres comptables ........................................................ 66 4.3.3. Opérations avec un particulier ....................................................................................... 67 4.3.4. Le livre des inventaires .................................................................................................. 68 4.4. Aspects financiers.................................................................................................................. 69 4.4.1. Analyse des comptes annuels ....................................................................................... 69 4.4.2. Les amortissements....................................................................................................... 79 4.4.3. Les crédits ..................................................................................................................... 81 4.5. Les aspects fiscaux ............................................................................................................... 83 4.5.1. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ................................................................................... 83 4.5.2. L’impôt des personnes physiques ................................................................................. 92 4.5.3. Impôt des sociétés ......................................................................................................... 98 4.6. Arithmétique commerciale ..................................................................................................... 99 4.6.1. Calcul de la TVA ............................................................................................................ 99 4.6.2. Calcul des marges bénéficiaires .................................................................................. 101 5. Les aspects commerciaux ............................................................................................................ 105 5.1. Les produits, le marché, l’offre, la demande, l’étude de marché, l’environnement et la stratégie commerciale ...................................................................................................................... 105 5.1.1. Les produits (biens et services) et les marchés .......................................................... 105 5.1.2. Les intervenants sur le marché ................................................................................... 107 5.1.3. L’étude de marché ....................................................................................................... 114 5.2. Les 4 P : produit, place, prix, promotion .............................................................................. 120 5.2.1. Produit ou service ........................................................................................................ 120 5.2.2. Place et distribution ..................................................................................................... 123 5.2.3. Prix ............................................................................................................................... 124 5.2.4. Publicité et promotion .................................................................................................. 126 6 5.3. La gestion des fournisseurs et des clients : la négociation commerciale............................ 128 5.3.1. Gérer la clientèle .......................................................................................................... 128 5.3.2. La fidélisation de la clientèle ........................................................................................ 130 5.4. Gestion des approvisionnements, des stocks ..................................................................... 131 5.4.1. Le choix des fournisseurs ............................................................................................ 131 5.4.2. La commande .............................................................................................................. 132 5.4.3. Politique d’approvisionnement ..................................................................................... 133 6. Les aspects fondamentaux de la législation ................................................................................ 134 6.1. La capacité juridique des personnes ................................................................................... 134 6.2. La loi du 6 avril 2010 relative aux pratiques du marché et à la protection du consommateur 134 6.2.1. Les objectifs ................................................................................................................. 134 6.2.2. Champ d’application .................................................................................................... 135 6.2.3. L’indication des prix et de la qualité ............................................................................. 135 6.2.4. La publicité ................................................................................................................... 136 6.2.5. Les clauses abusives................................................................................................... 136 6.2.6. Certaines pratiques de commerce ............................................................................... 137 6.2.7. Les actes contraires aux usages honnêtes en matière commerciale ......................... 138 6.3. Baux ..................................................................................................................................... 139 6.3.1. Généralités .................................................................................................................. 139 6.3.2. Le bail de droit commun .............................................................................................. 139 6.3.3. Le bail commercial ....................................................................................................... 141 6.3.4. Le bail de résidence principale (loi relative aux baux à loyer) ..................................... 143 6.4. La notion de « responsabilité » ............................................................................................ 145 6.4.1. Responsabilité civile .................................................................................................... 145 6.4.2. Responsabilité pénale ................................................................................................. 146 6.4.3. Articulation de la responsabilité civile et de la responsabilité pénale .......................... 146 6.4.4. Responsabilité contractuelle et extracontractuelle ...................................................... 146 6.4.5. Les assurances ............................................................................................................ 147 6.5. La réorganisation judiciaire et la faillite ............................................................................... 147 6.5.1. La réorganisation judiciaire .......................................................................................... 147 6.5.2. La faillite ....................................................................................................................... 148 7. Lexique des mots et abréviations ................................................................................................. 153 8. Annexes........................................................................................................................................ 161 8.1. Livres des achats, ventes et recettes .................................................................................. 161 7 8.1.1. Livre des entrées ......................................................................................................... 161 8.1.2. Le livre des sorties ....................................................................................................... 169 8.1.3. Livre des recettes ........................................................................................................ 172 8.2. Mécanisme des écritures comptables, le grand livre des comptes : fonctionnement ......... 174 8.2.1. Rubriques du bilan et du compte de résultats : comptes ............................................ 174 8.2.2. Bilan : actif et passif : deux catégories de comptes .................................................... 174 8.2.3. Résultat : charges et produits, deux catégories de comptes ...................................... 174 8.2.4. Ouverture des comptes correspondantes au bilan initial ................................................... 175 8.2.5. Soldes des comptes et balance ................................................................................... 177 8.2.6. Bilan final ..................................................................................................................... 179 8.3. Les régimes forfaitaires ....................................................................................................... 179 8.3.1. Principe général : pas de journal des recettes ............................................................ 179 8.3.2. Les régimes spéciaux d’assujettissement – Les régimes forfaitaires ......................... 179 8.3.3. Secteurs concernés ..................................................................................................... 180 8.3.4. 1ère base forfaitaire : marges bénéficiaires brutes ....................................................... 180 8.3.5. 2ème base forfaitaire : rendements normaux ................................................................ 181 8.3.6. 3ème base forfaitaire : prestations présumées .............................................................. 181 8.3.7. Le régime de franchise ................................................................................................ 182 8.3.8. Changement de régime (franchise ➔ normal) ............................................................ 182 8.3.9. Régime de TVA pour les agriculteurs .......................................................................... 182 8.4. Les véhicules mixtes ........................................................................................................... 183 8.5. Les plus-values et les moins-values .................................................................................... 183 8.6. Présentation légale du bilan ................................................................................................ 184 8.6.1. La construction du bilan ............................................................................................... 184 8.6.2. Liens entre le bilan et le compte de résultats .............................................................. 185 8.7. Les aspects commerciaux ................................................................................................... 186 8.7.1. Méthodes de vente ...................................................................................................... 186 8.7.2. Avantages et inconvénients des différentes méthodes de vente ................................ 187 8.7.3. Combinaison des méthodes de vente ......................................................................... 188 8.7.4. Politique de service après-vente ................................................................................. 188 8.8. Les aspects fondamentaux de la législation ........................................................................ 188 8.9. Références utiles ................................................................................................................. 189 uploads/Finance/ syllabus-gestion-base.pdf