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CHAPITRE 3 : TABLEAUX DE CORRESPONDANCE POSTES /COMPTES Journal Officiel de l’O

CHAPITRE 3 : TABLEAUX DE CORRESPONDANCE POSTES /COMPTES Journal Officiel de l’OHADA N° 10 – 4ème Année TABLEAUX DES FLUX DE TRESORERIE Réf. POSTES N° DE COMPTES A INCORPORER DANS LES POSTES COMMENTAIRES ZA Trésorerie nette au 1er janvier Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles FA Capacité d’Autofinancement Globale (CAFG) = Résultat net d’exercice A déterminer Voir compte de résultat + Dotation nettes aux amortissements et provisions et dépréciations 681 et 691 - Reprise sur provisions et amortissements financière 79 + Valeur nette comptables des cessions d’immobilisation 81 - Produits des cessions d’immobilisations 82 Ou bien + Excèdent Brut d’Exploitation (E.B.E) A déterminer La sommation du : chiffre d’affaire  Ventes de produits fabriqués (702, 703, 704)  Travaux, services V.A vendus (705, 706)  Produits accessoires (707) Achat de marchandise (601) Variation de stocks (6031) Les postes de TE à RJ Les charges de personnel (66) Produits +Transferts de charges d’exploitation 781* Optionnelle + Revenus financiers 77 (Sauf 776) + Transferts de charges financières 787 + Gains de change 776 + Produit HAO 84 (Sauf 848), 88 + Transfert de charges HAO 848 Charges - Frais financiers 67 (Sauf 676) - Pertes de change 676 - Charges HAO 83 - Participation des travailleurs 87 - Impôts sur résultat 89 FB - Variations de l’actif circulant HAO 84 (Sauf 848), 88 FC - Variation des stocks Marchandise 31, 381, 387 p Matière premières et autres approvisionnements 32, 33, 382, 383, 388 CHAPITRE 3 : TABLEAUX DE CORRESPONDANCE POSTES /COMPTES Journal Officiel de l’OHADA N° 10 – 4ème Année Ces éléments sont déterminés d’après les déductions des amortissements et provisions (voir bilan). En-cours 34, 35 Produits fabriqués 36, 37, 386, 387 p FD - Variation des créances et emplois assimilés Fournisseur avances versées 409 Clients 41 (Sauf 419) Autres créances 421, 4287, 4387, 4449, 445, 4487, 449, 45, 46,4711, 475, 476 FE - Variation du passif circulant H. A. O Client, avances reçues 419 Fournisseurs d’exploitation 401, 402, 408 Dettes fiscales 441, 442, 443, 4441, 446, 447, 4486, 4499 Dettes Sociales 42 (Sauf 421 et 4287), 43 (Sauf 4387) Autres dettes 185, 4712, 472, 477 Risques provisionnés 499 (Sauf 4998), 599 Flux de trésorerie provenant des activités d’investissements FF - Décaissements liées aux acquisitions d’immobilisations incorporelles 21, 251, 821, 7541 - Décaissements liées aux acquisitions d’immobilisations corporelles - Décaissements liées aux acquisitions d’immobilisations financières 275 Colonne Débit indique le décaissement + Encaissements liées aux cessions d’immobilisations incorporelles et corporelles 485, 821, 822 + Encaissements liées aux cessions d’immobilisations financières 275, 826 Colonne Crédit indique le paiement encaissé Flux de trésorerie provenant des activités d’investissement FK + Augmentations de capital par apports nouveaux 1013, et 1031 FL + Subventions d’investissement 141, 142, et 148 FM - Prélèvement sur capital 1047 FN - Distribution de dividendes Trésorerie provenant du financement par les capitaux étrangers FO + Emprunt 161 et 162 FP + Autres dettes financières 163 et 18 FQ - Remboursement des emprunts et autres dettes financières 161, 162, 163, 164, 165, 4792 uploads/Finance/ tableaux-des-flux-de-tresorerie.pdf