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Audit du cycle de trésorerie UNIVERSITE MOHAMED V DE RABAT – FSJES SOUISSI Mast

Audit du cycle de trésorerie UNIVERSITE MOHAMED V DE RABAT – FSJES SOUISSI Master Comptabilité Contrôle et Audit (MS) Matière: Commissariat aux comptes Réalisé par : - Yahya Karmoune - Nassima RAMDANE - Ikram EZZARI - Saadeddin EL YACOUBI - Nada EL HAITAMY Encadré par : Pr.GHAZLANE Imane Plan : 01 Présentation du cycle de trésorie 02 03 04 Connaissance des opérations Evaluation du contrôle interne Contrôle des comptes Présentation du cycle de trésorie Audit du cycle de trésorerie Définition : La trésorerie est le solde qui découle des encaissements et des décaissements de l'entreprise durant une période donnée.. L’audit du cycle trésorerie a pour objectifs de s'assurer que la situation de la trésorerie de l’entreprise à la clôture de l’exercice est reflétée de façon exacte par les montants inscrits au bilan, s'assurer que les frais et produits financiers concernant les opérations de trésorerie inscrits au compte de résultat reflètent bien l’intégralité des frais et produits pour l'exercice considéré, et de porter un jugement sur un certain OPERATIONS CONCERNEES a)- par caisse (espèces) b)- par banque - Chèque - Virement Les Paiements a) par caisse (espèces) b) par Banque - Chèque - Virement Les Encaissements a)- Agios b)- Commissions facturées.. Frais Financiers relatifs aux opérations de Trésorerie Prise de connaissance Les éléments de la prise de connaissance 1. Informations générales • Fiche technique de l'entreprise • Organigramme de l'entreprise • Historique de l'entreprise • Evénements marquants 2. Environnement externe • Les marchés financiers sur lesquels l’entreprise intervient • Ses principaux partenaires (banques, fournisseurs...) 3. Opérations et organisations externes • L’auditeur recense les caractéristiques essentielles des opérations de trésorerie, leur fréquence, les flux financiers concernés. 4. Méthodes et principes comptables L'auditeur prend notamment connaissance : • des principes de comptabilisation des opérations de banque ; • des principes de distinction entre titres immobilisés/valeurs mobilières de placement, etc. uploads/Finance/balloon-dollar-management-concept-powerpoint-templates 1 .pdf