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Programme Module I : Définition, rôle et organisation de la trésorerie dans u

Programme Module I : Définition, rôle et organisation de la trésorerie dans une banque • Définition du métier de la trésorerie • Définition du trésorier : convergences et divergences du métier de trésorier de banque et du trésorier d’une entreprise commerciale et industrielle • Evolution dans le temps de la fonction de trésorier • Les enjeux actuels de la fonction de trésorier : frontière avec les opérations de « trading » 1. Notion de trésorerie I.1.1 Définition La trésorerie d’une entité est la somme de son encaisse monétaire Et de ses comptes en banques, titres et effet immédiatement négociables. Elle est d’abord un indicateur de « santé économique » d’une entreprise, elle est la résultante de tous les flux financiers qui traversent l’entreprise, et des modes de financements retenus. La trésorerie correspond aux disponibilités, et leur équivalents qui lui permettront de financer ses dépenses court terme et quasi immédiates. • Les placements à court terme, très liquides, facilement convertibles en un montant connu de liquidité et dont la valeur ne risque pas de changer de façon significative sont considérés comme des équivalents des disponibilités • Le trésorier travaille sur du court terme I.1.2 Détermination de la situation de trésorerie  La trésorerie est constituée par la différence entre les emplois et les ressources. Cette différence peut être positive ou négative.  Cette différence constitue la trésorerie de l’entité dont elle dispose pour assurer son fonctionnement au quotidien et la bonne fin de ses opérations. Pour la banque, les principales opérations qui constituent les emplois et ressources sont : EMPLOIS (sorties) RESSOURCES (sorties) -Transferts / virements émis -Solde de Compensation (–) -Retraits caisse BEAC -Achats devises -etc….. -transferts /virements reçus -Solde de compensation (+) -versements beac -Vente devises -etc…. I.1.3 Les flux de Trésorerie La trésorerie est un flux permanent . Ce flux provient de l’activité de l’entité en terme d’encaissements et décaissements. Ces opérations peuvent être classifiées en trois catégories: • les opérations faites pour la clientèle (fonds reçus et réglés ) • les opérations faites par la banque elle-même (crédits, investissements…) • les opérations de trésorerie ( prêts/emprunts et interbancaires) achats/ventes des devises..) •Approvisionnements caisses / versements BEAC •Etc ……… 1. La fonction de trésorier 2.1.1 Le Trésorier Le trésorier d’une entreprise ou d’une banque est le responsable de la gestion de la liquidité, des financements courts termes, et de la gestion des risques y afférents Il s’applique donc à prévoir et à mesurer les ressources et les emplois de la banque à court terme. Il doit donc en premier lieu : • Assurer la liquidité de l’entreprise, c’est-à-dire s’assurer que l’entreprise dispose des ressources suffisantes pour faire face à ses engagements financiers. Sans quoi, l’entreprise pourrait se retrouver en situation de cessation de paiement, et plus loin de dépôt de bilan. 2.1.2 Les missions Le trésorier est le vigile des performances de l’entreprise En tant que collecteur des informations de gestion quotidienne de l’entreprise auprès des autres services  C’est l’une des premières personnes dans l’entreprise qui peut détecter une dégradation soudaine ou progressive des indicateurs de santé de l’entreprise; niveau des ressources (baisse ou augmentation)  Son principal rôle est donc d’assurer la gestion quotidienne de La situation financière de l’entreprise par les flux (suivre les entrées et les sorties de fonds) et d’en assurer là également la rentabilité. Pour pouvoir assurer la surveillance optimale de la liquidité de la banque le trésorier doit aussi :  Établir des budgets prévisionnels de trésorerie. Le trésorier est aussi le gestionnaire du résultat financier A la gestion quotidienne s’ajoute la mission de gestion du résultat financier. Le trésorier a pour objectif de réduire le poids des frais financiers. Il doit parfaitement maîtriser les taux et conditions bancaires applicables sur les opérations et comptes de la banque ou de l’entreprise Le trésorier est le surveillant des risques financiers à court terme Optimiser la gestion de trésorerie, en alliant le couple (sécurité rentabilité) Ce rôle de gestionnaire de risques passe inaperçu lorsque l’entreprise ne connait pas des difficultés de trésorerie, si elle est excédentaire, ou si le trésorier ne rencontre pas de difficultés à rassembler ses lignes de refinancement. Gérer les risques financiers de la banque fait partie intégrante de la mission du trésorier . Il s’occupe en particulier de la gestion du risque d’illiquidité, de taux, et de change. 2.1.3 Convergences du métier de trésorier de banque et du trésorier d’une entreprise commerciale et industrielle. Le trésorier de banque et le trésorier commercial ou industriel ont tous comme objectif principal « la gestion optimale des flux financiers, et la réduction des frais financiers en veillant à l’équilibre des comptes, mais aussi de gérer les risques y afférents (taux, change, illiquidité) Le trésorier d’entreprise  Le trésorier d’entreprise est en charge de l’optimisation de la rentabilité financière de l’entreprise certes, mais veille également au respect de ses engagements financiers en évitant les risques d’exploitation.  Il intervient donc sur plusieurs domaines : • la trésorerie dont il optimise les flux quotidiens et le suivi de la relation avec la banque • les crédits clients (crédit management) et, la gestion des risques (risk management et, • les investissements  Il travaille en étroite collaboration avec le service comptabilité et le contrôleur de gestion, quand il ne cumule pas ces différentes activités.  Le trésorier de banque  Le trésorier de la banque lui aussi est en charge de l’optimisation de la rentabilité financière de la banque et la gestion des risques financiers, mais il assure également la gestion des relations entre la banque et l’environnement financier, aussi bien au niveau national, qu’à l’international « correspondants bancaires »  Le trésorier de banque a également la charge d’animer les principaux marchés financiers à savoir : le Marché financier le Marché Monétaire (MM) le Marché de changes (FOREX), le Marché interbancaire etc….. Où se traitent des opérations à court terme. 2.1.5 Les qualités requises pour être un bon trésorier  Les principales qualités indispensables à l’exercice du métier de trésorier sont :  être rigoureux et rapide  être méthodique et avoir la maîtrise de soi  être proactif et résistent au stress  Rigueur et rapidité, la rigueur est la première qualité qui doit habiter le trésorier au quotidien. L’importance des flux gérés par le trésorier demande de ce dernier un degré de concentration et d’organisation extrême, car à ce niveau de l’entreprise la moindre inorganisation occasionnerait des conséquences graves voire irréversibles pour l’entreprise. La rapidité car l’environnement dans lequel s’exerce ce métier est un environnement qui exige de la rigueur dans l’exécution des opérations mais aussi de la rapidité dans la décision la réalisation des opérations et des contrats y afférents.  Méthodique et maîtrise de soi, car collecter, centraliser les informations, cerner les diverses situations de trésorerie qui découleraient de ces différentes informations s’assimile à la maîtrise d’un art, car rien ne doit être fait avec légèreté, car l’objectif poursuivi est d’en déduire une synthèse (situation prévisionnelle) qui soit le plus proche possible de la réalité.  Proactif et résistent au stress, savoir anticiper et être une force de proposition à la Direction générale, mais aussi conseillé des autres départements opérationnels, cela exige du trésorier une capacité d’action et un bagage de connaissances appréciable lui permettant de faire face aux diverses sollicitations dans les divers domaines de compétences de la banque. Cela va parfois jusqu’à l’endroit de nos clients entreprises.  Qui peut être trésorier? Le profil général du trésorier Le trésorier doit généralement avoir une formation pluridisciplinaires, avec une prédominance dans les domaines de la finance (marchés financiers ), les opérations bancaires ( systèmes de compensation et des opérations du marché monétaire et interbancaire, et les mathématiques financières. Cependant une bonne base comptable est un atout indéniable pour un trésorier afin de veiller sur la comptabilisation des marges dégagées par l’activité. 3- Evolution dans le temps de la fonction de trésorier de banquequeque  Le métier de trésorier consiste à gérer les flux financiers de la banque sur la base des soldes des comptes ouverts dans les livres de la BEAC et des correspondants bancaires, ainsi que des disponibilités en caisse en y incluant des informations concernant les mouvements éventuels des flux afin d’aboutir à une situation prévisionnelle à « J » Cette situation nous donne la position d’ouverture de la journée.  La séance de clôture de la journée auparavant à 11 heures du matin C’est à la Banque Centrale qu’incombe l’organisation administrative et comptable de toutes les transactions traitées au courant de la journée via sa séance de « compensation » qui marquait ainsi la fin des échanges de la journée, et l’ouverture des prévisions pour la journée suivante. C’est à l’issue de cette clôture que les banques pourraient, selon leurs soldes de compensation entrer dans la phase de couverture des positions de leurs comptes Avec l’évolution constante des systèmes d’informations la gestion financière et opérationnelle au niveau des banques locales connait elle aussi une évolution constante. L’introduction au cours de ces trois dernières années des nouveaux systèmes uploads/Finance/cours-gestion-administrative-des-operations-de-tresorerie.pdf