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Gestion de la tresorerie1 TECHNICIEN COMPTABLE D ? ENTREPRISES CI la gestion de trésorerie I Principes des dates de valeur II La chambre de compensation II Les conditions bancaires a- Les conditions standards b- Le coût du découvert c- Les commissions IV

TECHNICIEN COMPTABLE D ? ENTREPRISES CI la gestion de trésorerie I Principes des dates de valeur II La chambre de compensation II Les conditions bancaires a- Les conditions standards b- Le coût du découvert c- Les commissions IV Application a- Détermination des dates de valeur des opérations bancaires b- Construction du tableau d ? échelle trimestrielle d'intérêt c- Calcul des composantes du coût du découvert V Etude de cas III La négociation avec la banque II le budget de trésorerie I le budget de trésorerie Dé ?nition Le processus budgétaire II construction du budget de trésorerie Les soldes de trésorerie a- Le budget des ventes b- Le budget des achats c- Le budget des charges du personnel d- Le budget des autres charges e- Le budget de TVA L ? arbitrage placement découvert a- Dé ?cit de trésorerie et crédit de ?nancement b- Excédent prévisionnel et placement I La gestion de trésorerie au jour le jour CLa gestion de trésorerie consiste à faire l ? équilibrage continu entre sécurité et rentabilité Le trésorier a le souci de solvabilité de l ? entreprise c ? est à dire la préoccupation d ? honorer ses échéances au moindre coût Une comptabilité de la trésorerie à jour doit permettre d ? avoir une connaissance quotidienne du niveau d ? encaisse La préoccupation de la gestion de trésorerie au jour le jour est d ? optimiser le coût global du ?nancement à court terme et d'assurer un rendement optimal des placements Le ?nancier est confronté quotidiennement aux décisions relatives au choix du moyen de paiement chèque virement e ?et et du mode de ?nancement escompte découvert placement découvert à l ? a ?ectation des fonds à telle ou telle banque Les contraintes sont nombreuses coût de ?nancement conditions bancaires di ?érentes rémunération des placements gestion des risques taux d ? intérêt change liquidité Le but ultime est de répondre à ces contraintes en maintenant un niveau d ? encaisse le plus proche possible du niveau zéro procéder à la coordination entre les di ?érents comptes de la société pour limiter leur déséquilibre et négocier les meilleures conditions bancaires taux commissions calcul des dates de valeur I Le principe des dates de valeur L ? enregistrement Comptable se fait à la date historique de l ? opération alors que l ? enregistrement bancaire se fait à la date de réalisation de l ? opération D ? o? un décalage qui joue au pro ?t de la banque qu ? on appelle date de valeur Les opérations de remise de valeur ou de versement d ? espèces sont enregistrées postérieurement les opérations de retrait ou de paiement sont enregistrées antérieurement au jour de l ? opération Le décalage entre la date historique et la date e ?ective de réalisation de l ? opération est souvent dû au délai d ? échange interbancaire des valeurs Celles-ci doivent transiter par la Chambre de Compensation de Bank Al Maghrib qui est chargée des échanges Une date de valeur dépend